Excel月度个税计算公式

1.起征点：目前为5000元/月，全年共60,000元

2.专项扣除：包括三险一金（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金）

3.专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等

4.月度个税计算公式：

A.月度应纳税所得额 = 税前工资− 5000元（起征点）− 五险一金个人部分− 专项附加扣除

B. 月度个税 = 月度应纳税所得额× 对应税率− 速算扣除数

5.表格示例

直接计算月工资个税公式

需先计算应纳税所得额。假设 I3=税前工资，J3=五险一金，K3=专项附加扣除，则完整公式为： 

=MAX((I3-5000-J3-K3)*{3;10;20;25;30;35;45}%-{0;210;1410;2660;4410;7160;15160},0)

6.年度汇算时可多退少补，全年税负不变。

居民个人取得综合所得，年度需进行汇算清缴，对全年个税进行多退少补。通常在每年的3月1日至6月30日进行。

月度个税计算公式：

1.月度应纳税所得额 = 税前工资 − 5000元（起征点） − 五险一金个人部分 − 专项附加扣除

2.月度个税 = 月度应纳税所得额 × 对应税率 − 速算扣除数

2026年个税起征点不变：5000元/月、6万元/年，七级超额累进税率（3%–45%）保持不变。

1. 起征点与税率（无调整）

起征点：5000元/月（6万/年）

税率：3%～45%七级超额累进税率

2. 专项附加扣除标准（延续2023年提高后标准）

3岁以下婴幼儿照护：2000元/孩/月

子女教育：2000元/孩/月（覆盖学前至高中/中职）

赡养老人：3000元/月（独生子女）；非独生子女分摊，每人≤1500元/月

住房贷款利息：1000元/月（首套房，扣除期限最长240个月）

住房租金：1500/1100/800元/月（按城市等级：一线/新一线/其他）

继续教育：学历教育400元/月（最长48个月）；职业资格教育3600元/年

大病医疗：年度个人自付超过1.5万元部分据实扣除，最高8万/年

3. 2026年重要新规（4月起正式执行）

2026.4起：必须当月完成申报（含零申报），才给当月5000元额度；不申报=当月额度作废，不补扣。

举例：2月入职，3月没发工资、也没做零申报。4月发工资时，只能扣除4月的5000元，不能补扣2、3月的额度，当月个税会暂时变多；年度汇算时可多退少补，全年税负不变。

新员工补充规则：入职当年首次就业，系统可自动累计本年度已过月份的5000元额度；非首次就业，仅能扣除当月5000元。

4. 年终奖优惠政策（延续至2027年底）

全年一次性奖金（年终奖）可选择单独计税（不并入综合所得），也可选择并入综合所得计税。

政策有效期：至2027年12月31日，2026年发放年终奖仍可享受优惠，不用多缴税。

中华人民共和国个人所得税法

https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5193028/content.html

https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/fssw_nsrxt_kjxz/2025-10/09/content_b02be06c906e46bca00673beb9e7783a.shtml