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税务师 | 2018~2025年真题速刷:《税法二》第9章耕地占用税

发布时间：2026-11-13 07:37:46 最近访问：2026-11-13 07:37:46

本文共2786字，内容为近8年真题。本章属于非重点章，预计考4分左右，常考单选题和多选题。

【2022年·单选题】下列行为应缴纳耕地占用税的是（）。

A.采矿压占耕地

B.军用机场占用耕地

C.建设农田水利占用耕地

D.县级政府批准的幼儿园占用耕地

【答案】A

【解析】选项BCD：不需要缴纳耕地占用税。

【2024年·单选题】某经济开发区新建一家科技公司，技术研发楼占用耕地3000平方米，管理办公楼占用耕地1000平方米，露天停车场占用耕地800平方米。开发区适用的耕地占用税税额为每平方米12元，该公司不适用“六税两费”减半优惠,该公司上述行为应缴纳的耕地占用税是( )元。A.45 600 B.57 600 C.48 000 D.36 000

【答案】B【解析】应纳耕地占用税=(3 000+1 000+800)×12=57 600(元)。

【2022年·多选题】下列占用耕地行为应征收耕地占用税的有（）。

A.采矿塌陷毁损耕地

B.建设农田水利设施

C.地方政府修建铁路专用线

D.建设茶叶批发市场

E.医院修建职工住房

【答案】ACDE

【解析】下列占地行为不征收耕地占用税：（1）建设农田水利设施占用耕地的。（2）建设直接为农业生产服务的生产设施所占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地。

【2018年·单选题】下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是（）。

A.农田水利设施占用耕地

B.医院内职工住房占用耕地

C.城区内机动车道占用耕地

D.专用铁路和铁路专用线占用耕地

【答案】A

【解析】占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。

【2019年·单选题】农村居民张某2019年1月经批准，在户口所在地占用耕地2 500平方米，其中2 000平方米用于种植中药材，500平方米用于新建住宅（规定用地标准以内）。该地区耕地占用税税额为每平方米30元。张某应缴纳耕地占用税（）元。

A.7 500 B.15 000

C.37 500 D.75 000

【答案】A

【解析】农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，张某新建住宅应缴纳的耕地占用税=500×30×50%=7 500（元）。占用2 000平方米耕地种植中药材，不征收耕地占用税。

【2023年·单选题】下列耕地占用行为，免征耕地占用税的是（）。

A.滩涂治理工程占用耕地

B.医疗机构内职工住房占用耕地

C.铁路线路防火隔离带占用耕地

D.海防管控设施占用耕地

【答案】D

【解析】选项AC：减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。选项B：医疗机构内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

【2021年·多选题】下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有（）。

A.占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按200%征收

B.耕地占用税由税务机关负责征收

C.耕地占用税的应税土地面积包括经批准占用面积和未经批准占用面积

D.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税

E.农村烈士遗属，在规定用地标准以内新建自用住宅，减半征收耕地占用税

【答案】BCD

【解析】选项A：占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按150%征收。选项E：农村烈士遗属，在规定用地标准以内新建自用住宅占用耕地，免征耕地占用税。

【2020年·多选题】下列关于耕地占用税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。

A.医疗机构未经批准改变用途，为相关部门认定用途改变之日

B.经批准占用耕地，为收到相关部门建设用地批准书之日

C.因挖损、污染毁损耕地的，为相关部门认定毁损之日

D.军事设施经批准改变用途的，为收到相关部门批准文件之日

E.企业未经批准占用耕地，为相关部门认定纳税人实际占用之日

【答案】ACDE

【解析】选项B：经批准占用耕地，耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。

【2019年·单选题】下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的是（）。

A.军事设施 B.铁路线路

C.机场跑道 D.港口码头

【答案】A

【解析】军事设施占用耕地，免征耕地占用税。

【2020年·多选题】根据耕地占用税的相关规定，下列说法中正确的有（）。

A.军事设施占用耕地免征耕地占用税

B.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税

C.公路、铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税

D.免征耕地占用税后，改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税

E.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日

【答案】ADE

【解析】选项B：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。选项C：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

【2022年·多选题】下列关于耕地占用税税收优惠和征收管理的说法正确的有（）。

A.纳税人因建设项目施工或者地质勘察，临时占用耕地应当缴纳耕地占用税

B.压占、污染等损毁耕地之日起3年内依法复垦或修复，恢复种植条件的，可以依法申请退税

C.水利工程占用耕地免征耕地占用税

D.农村烈士遗属在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用税

E.临时占用耕地期满日之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全部退还已缴耕地占用税

【答案】ABDE

【解析】建设农田水利设施占用耕地，不征收耕地占用税。

【2021年·单选题】纳税义务人申报缴纳耕地占用税，其时限应当自缴纳义务发生之日起（）。

A.一个月内 B.15天内

C.60天内 D.30天内

【答案】D

【解析】纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。

【2023年·多选题】下列关于耕地占用税征收管理的说法，符合耕地占用税相关规定的有（）。

A.未经批准占用的耕地，纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定的纳税人实际占用耕地的当日

B.纳税人应自纳税义务发生之日起30日内申报缴税

C.建设用地人使用耕地建幼儿园，由用地由请人申请退还耕地占用税

D.耕地占用税由自然资源主管部门负责征收

E.企业压占损毁耕地，自认定损毁之日起2年内复垦恢复种植条件的，可申请退税

【答案】AB

【解析】选项C：由用地申请人和建设用地人共同申请，按退税管理的规定退还用地申请人已经缴纳的耕地占用税。选项D：耕地占用税由税务机关负责征收。选项E：纳税人因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地，依法缴纳耕地占用税后，自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法复垦或修复，恢复种植条件的，可以依法申请退税。

【2019年·多选题】下列关于耕地占用税的征收管理的表述中，正确的有（）。

A.免税学校内的经营性场所占用耕地，按当地适用税额缴纳耕地占用税

B.占用基本农田的，按照确定的当地适用税额加按150%征收

C.纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知当日

D.自纳税义务发生之日起10日申报纳税

E.耕地占用税的征收管理，依照耕地占用税法和税收征收管理法的规定的执行

【答案】ABCE

【解析】选项D：纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。

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