11月14日第二场税务师《税法二》真题与答案(回忆版),2026年税务师考试陆续更新……

11月14日第二场税务师《税法二》真题与答案（回忆版），2026年税务师考试真题陆续更新……

11.14第二场税务师《税法二》考后回忆版真题

11.14日2026税务师

《税法二》回忆版真题及答案

一、单项选择题

1.居民翟某为自由职业者，2025 年劳务报酬收入 50 万元，无其他应税收入，专项附加扣除合 计 4 万元，2025 年综合所得应纳税所得额()万元。 

A.30 

B.40 

C.36 

D. 46 

【答案】A 

【解析】(1)劳务报酬收入额=收入 x(1-20%)=50x80%=40(万元) 

(2)综合所得应纳税所得额=收入额 -基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其 

他扣除=40-6(基本减除费用 6 万元)-4(专项附加扣除)=30(万元) 

2.创投企业选择年度所得税整体核算方式的，其合伙人应从创投企业取得的所得，缴纳个人 

所得税适用的税率为()。 

A.10% 

B.20% 

C.5%-35% 

D.3%-45% 

【答案】C 

【解析】选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营 所得”项目、以 5%~35% 的五级超额累进税率计算缴纳个人所得税。

3、一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易的合理转让定价方法是（）。

A、成本加成法

B、利润分割法

C.交易净利润法

D、可比非受控价格

【答案】D 

4、某商场采取买“西服赠送领带”的促销活动取得的不含增值税的销售收入为18万元，西服和领带的公允价值分别为18万元和2万元，成本分别是10万元和1万元。依据企业所得税的相关规定，该商场赠送的领带应确认的不含税销售收入为（）万元

A.1.64

B.1

C1.8

D、2

【答案】C 

多选题

1、下列行为书立的凭证中应按产权转移书据征收印花税的有（）。

A、专利权互换

B、著作权继承

C土地承包经营权转移

D.专有技术使用权分割

E、商标专用权出售

正确答案：ABDE

2、下列应税凭证的利益相关主体中，属于印花税纳税人的有（）。

A借款合同的借款人

B、设立并使用营业账簿的企业

C.拍卖标的的买受人

D.技术合同的签订人

E、借款合同的担保人

正确答案：AB CD

甲居民企业2024年9月被认定为高新技术企业。2025年该企业自行计算的会计利润3000万元，全年已预缴企业所得税300万元。2026年汇算清缴聘请某税务师事务所对2025年度企业所得税进行汇算鉴证时，发现以下情况：

（110月20日购置一栋精装修办公楼，占地面积2000平方米，取得增值税专用发票注明金额1200万元，税额108万元，当月办理产权证并投入使用，但未按规定申报缴纳契税和城镇土地使用

税。

（2）全年发生符合规定的企业所发生的境内研发费用450万元，其中给境外的研发机构的研发费用450万元。

（3）全年实际发放职工工资总额1300万元（其中残疾人的工资70万元），实际发生职工福利费200万元，工会经费拨缴30万元（取得合法凭据），职工教育经费95万元。

（4）向境内非金融企业借款4200万元，年利率8%，支付其年利息336万元，乙企业对甲企业的权益性投资金额为140万元，乙企业享受企业所得税免税优惠。

(5）通过县政府向受灾地区捐赠400万元，取得合法票据（其他资料，房屋所在地计算房产税房产余值的减除比例是20%，城镇土地使用税年税额15元/平方米厂，乙企业对甲企业的权益性投资金额全年无变化；2025年金额企业同期贷款利率4%。

根据上述资料，回答下列问题。

第1小题:

甲企业2025年合计应补缴的房产税和城镇土地使用税是（）万元。

A、2.67

B、3.38

C.3.63

D、2.42

正确答案：D

第2小题：

甲居民2025实际发生的职工福利费工会经费教育经费以及残疾人工资合计应调减的应纳税所得额

是（）万元。

A.52

B.48

C.57

D、39

答案：B

答案解析：

(1)职工福利费：扣除限额=1300×14%=182（万元）＜实际发生额200万元，应调增=200-182=18（万元）。

(2)工会经费：扣除限额 = 1300 × 2%＝ 26(万元）

<实际发生额30万元，应调增=30-26=4（万元

(3）职工教育经费：扣除限额=1300× 8%=104(万元）＞实际发生额95万元，无需调整。

(4）残疾人工资：加计扣除100%，应调减=70×100%=70（万元）。

(5）合计应调减三70课18资48（万元）。

甲居民企业2025年研发费用使用中的相关表述正确的是

A.1080

B、810

C.900

D、750

答案：D

企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%（450×80%=360）计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3（450×2/3=300）的部分，可以按规定在企业所得税税前加计扣除。委托境外机构研发可以加计扣除的研发费用=300万元。研发费用加计扣除=450+300=750（万元）。

11.15税务师预测卷