夜雨聆风本期文章属于【CRS境外收入申报系列】模块二 第9期
提纲目录：序言：关于CRS和境外收入申报，我准备把这一年攒的干货全写出来
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3月以来，大部分境外投资人收到个税APP弹窗、站内信提醒
老周做深入解读，看完这篇，后续不管是面对短信或电话通知，都能做到心中有数
01
“税务部门通过大数据分析发现，您所选申报年度可能从中国境外取得所得”
这句话背后有几层意思
1.2024年度及之前你在境外金融账户的信息，总局已经接收到，并在系统标记你为境外所得人员
2.目前正在申报的2025年个税综合所得汇算，税务总局暂时还没接收到25年你境外金融账户的回传数据
02
“我已知晓境外所得申报义务，承诺依法办理纳税申报”
“我承诺所选申报年度未取得境外所得”
这两句话的核心，是目前税局在不确定25年度你是否有境外收入的前提下
根据过往数据比对筛查，预判2025年大概率可能会有境外收入，让你先自行承诺
为什么要求纳税人先承诺申报，而不是等税局拿到2025年确切数据后，再直接通知？
1.个税综合所得年度汇算，都是需要纳税人自行申报纳税的，没有扣缴义务人，税局更不会帮忙算税扣税
2.目前正值申报期，需要在6月底完成，7月1号起逾期。总局最快是在今年9月底才能拿到2025年度的境外数据
03
这两个不同的承诺对应的法律风险有哪些？
“我已知晓境外所得申报义务，承诺依法办理纳税申报”
侧重点是承认了2025年有境外收入，并知晓了有自行申报的义务，申报纳税是早晚的事情，如果逾期，主要会面临滞纳金
“我承诺所选申报年度未取得境外所得”
侧重点是承诺2025年根本没有境外收入，更不需要履行对应的义务。如果后续税局接收到了你2025年境外的数据
除了补缴税金滞纳金，有可能被认定为“采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报”主观意愿偷逃税款，会面临被罚款，行政或刑事风险
读到这里，似乎有种玩狼人杀的感觉
税局推送这个弹窗的核心目的算得上善意提醒，也写得很清楚“避免纳税人出现涉税风险”
如果现阶段没有完成自查自报，后续税局的数据复核、逐级汇报、立案稽查会让彼此都很累
04
这个属于站内信提醒，实操中，在完成申报后提醒的概率会大一些
比起上面的弹窗，站内信聚焦得会更加微观，主要是针对计算及申报过程中的细节提醒，举例说明
收入类型：很多人以为只申报CRS回传的资本利得收入，常见的在海外如果有工资、劳务收入，房产出租出售收入，境外公司分红股权转让收入，都属于申报范围
收入金额、费用扣除：特别是财产转让收入，是可以扣除成本的，收入金额的确认是需要扣除成本、费用
但是费用扣除，指的是合理费用，什么又是合理费用呢？把握好一个原则，指转让过程中产生的费用，而不是指持有过程中产生的费用
这个细节很多人都容易混淆，比如炒股赚取的差价，其中融资成本利息可以扣除吗？房产转让所得，日常的物业费、维修费可以扣除吗？
减免事项：指的是根据中国与他国签署的避免双重征税协议，进行的境外已交税额的抵免、饶让抵免政策，或者优惠税率协定
需要注意的是，申报时需要上传境外已纳税凭证，特别是境外工资已交税额抵免，是有抵免限额的，不一定能全部抵免。
05
今天先到这，收到弹窗提醒，不要过度慌张，根据以上流程对照自查，或联系老周帮忙应对
明天会继续分享难度更大的，收到税局电话联系，该如何应对
（全文完）
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