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第 8 课 财政与税收
[最新考纲] 1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因
素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用：财政与基础设施工程；财
政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种
类；税收的作用。4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。
[试判断]
1. 财政支持中小微企业创业创新，表明财政可以促进国民经济平稳运行。( )
分析：错误。财政支持中小微企业创业创新，表明财政具有促进资源合理配置的作用。
2．合理的分配政策是影响财政收入的基础因素。( )
分析：错误。 经济发展水平是影响国家财政收入的基础性因素。
3．财政收入越多越好。( )
分析：错误。财政收入增加，有利于增强国家的宏观调控能力，充分发挥财政的作用。但财政收入受分配政策的影响，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，
会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政
收入的增加产生不利影响。
4．财政赤字越少越好。( )
分析：错误。财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利
于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有
利于促进经济增长。
5．财政收支平衡就是指财政收入与支出相等。( )
分析：错误。当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收
支平衡。
6．财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。( )
分析：错误。财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入
有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支
出会扩大社会总需求。
7．税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。( )
分析：错误。税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济社
会发展状况通过修改税法调整税率。
8．征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。( )
分析：错误。征收消费税的目的是引导消费行为；个人所得税可以调节个人收入。
9．用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为。( )
分析：错误。用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税
人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款。
10．树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务。( )
分析：错误。树立纳税人意识，既包括自觉履行依法诚信纳税义务，也包括积极行使纳税人
权利，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。
核心考点一 财政及其作用
1．财政收入与支出
(1)财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。(2)财政收入、支出及其关系
含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入
构成
财 税收是国家财政收入最重要的来源
政
经济发展水 要求：不断提高经济发展水平，增加社会财
收
平(基础性的) 富
入
影响因素 要求：国家应当制定合理的分配政策，既保
分配政策 证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续
发展和人民生活水平不断提高
财 含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用
政
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管
支 构成
理和国防支出，社会保障支出，债务支出
出
当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支
收支平衡 出大于收入略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，
收
有利于经济建设和社会发展
支
当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未
关 财政盈余
得到充分利用，不利于经济建设和社会发展
系
当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠
财政赤字
借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀
提醒 财政盈余并非越多越好，财政赤字也并非一定不好，只要在可控范围内，就是合理的。
2．财政的地位、作用
(1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
(2)作用
角度 作用 表现
缩小收入分配差距，促进教育公平，
财政与人民 国家财政是促进社会公平、改善人
建立多层次社会保障体系，保障和提
生活保障 民生活的物质保障
高人民的生活水平
财政加大对能源、交通运输、邮电通
信、水利等基础设施的投资，加大对
财政与基础 国家财政具有促进资源合理配置的 某些地区的支出，加大对“三农”的
设施工程 作用 投资，加大对行政管理和国防的投
资，加大对公共服务体系建设的支出
等
财政与宏观 国家财政具有促进国民经济平稳运 国家通过扩张性或紧缩性财政政策促
调控 行的作用 进社会总供给与总需求的基本平衡提醒 国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配
置中起决定性作用的是市场而不是财政。
3．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
背景 手段 目标
经济增长滞缓、 财政 “两增”(经济建设支出、国
经济运行主要受 政策 债发行规模)；“一减”(税收) 刺激社会总
扩张性 需求不足制约， 需求，拉动
货币 央行逆回购、下调存贷款基准
存在通货紧缩压 经济增长
政策 利率和存款准备金率
力
经济过热、物价 财政 “两减”(经济建设支出、国
上涨、经济运行 政策 债发行规模)；“一增”(税收) 抑制社会总
紧缩性 主要受供给能力 需求，稳定
货币 央行正回购、上调存贷款基准
制约，存在通货 物价
政策 利率和存款准备金率
膨胀压力
经济运行平稳， 财政 强调总量控制、松紧适度下的
没有明显的通货 政策 结构优化调整 调整经济结
稳健性
膨胀或通货紧缩 货币 根据经济变化的征兆调整政策 构
压力 政策 取向
提醒 财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相
反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。
考点展示 五年考题 考情分析
财政收入的构成 2017全国Ⅰ·16 财政及其作用是近几年高考的
税收与财政的关系 2018全国Ⅱ·38 重点，选择题和非选择题都
影响财政收入的因素 2014全国Ⅰ·16 有。常结合国家财政的举措、
各种财政收支数据等为背景材
财政支出的构成；财政收支平
2015全国Ⅰ·38(2)
料，主要考查影响财政收入的
衡
因素、财政的作用及财政政策
财政与宏观调控 2016全国丙卷·12
的有关知识。
考向1 影响财政收入的因素
典例1 (2014·全国Ⅰ)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。
在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是( )
A．大幅度提高税率
B．大力发展实体经济C．提高职工工资水平
D．扩大资本市场规模
答案 B
解析 经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，因此增加财政收入的合理措施是大力发
展实体经济。
考向2 财政作用
典例2 2018年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中指出：优化财政支出结构，
提高财政支出的公共性、普惠性，加大对三大攻坚战的支持，更多向创新驱动、“三农”、
民生等领域倾斜。这表明( )
A．国家理顺分配关系，促进收入分配公平
B．政府抓住主攻方向，加快转变经济发展方式
C．实行积极财政政策，促进国民经济平稳运行
D．财政促进资源合理配置，弥补市场调节不足
答案 D
快速辨别财政的作用
凡是国家在民生方面的投入，都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。凡是
国家在基础设施、工程建设方面的投入，都说明财政具有促进资源合理配置的作用。凡是增
加或减少税收的材料，都说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
考向3 财政政策的运用
典例3 (2016·全国丙卷)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平
稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是( )
(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数)
①提高企业税费，增加财政收入
②发行国债，扩大经济建设支出
③降低企业税费，扶持企业创新
④减少财政赤字，降低财政赤字率
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案 C解析 图示反映出2009～2015年GDP的增长率放缓，PPI的增长率自2011年开始下降。在
这样的宏观经济状况下，保持国内经济平稳、持续增长需要刺激经济增长、解决工业产品出
厂价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；④为紧缩性
财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选；
①属紧缩性财政政策，既不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。答案为C。
判定财政政策和货币政策的具体方法
判定依据 判定方法
实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是
主体
货币政策
通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率
手段
以及汇率来调节，则属于货币政策
考向4 正确认识财政赤字
典例4 2018年3月5日，国务院总理李克强在作《政府工作报告》时表示，2018年财政
赤字率拟按2.6%安排，比去年预算低0.4个百分点，财政赤字2.38万亿元。我国2018年财
政赤字率的安排( )
①意在对财政资金进行合理分配和使用
②表明我国经济稳中向好，财政状况好转
③有利于促进社会公平和社会稳定和谐
④反映了我国继续实施扩张性的财政政策
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案 C
解析 财政赤字率降低，表明我国经济稳中向好，财政状况好转，②当选。财政赤字属于扩
张性的财政政策，④当选。①③材料未体现。
1．截至2018年7月底，2018年中央财政困难群众救助补助资金1 400.9亿元已全部下达，
由各地统筹用于低保、特困人员救助供养、临时救助、流浪乞讨人员救助、孤儿基本生活保
障这五方面支出。由此可知( )
①国家建立多层次社会保障体系，保障人民基本生活
②国家财政支出可以促进经济社会协调发展
③国家财政能够促进社会公平、改善人民生活④国家财政是国家治理的基础和重要支柱
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案 D
2．2018年，我国GDP发展的预期目标是6.5%左右，增速较往年放缓，经济运行仍面临较
大的下行压力。对此，政府要采取积极有力的宏观政策加以应对。下列符合这一要求的政策
有( )
①扩大国债的发行规模，增加赤字，加大基础设施建设
②上调存贷款基准利率，扩大社会融资规模
③推进结构性减税，促进生产效率的提高
④保持货币供应量和信贷总额大幅增长
A．①③ B．②④ C．①④ D．③④
答案 A
解析 经济下行压力大，应该实行扩张性的财政政策，①③正确。我国目前实行的是稳健的
货币政策，②④应排除。
3．2018年9月18日，中国人民银行发布的数据显示，8月份我国国债发行3 695亿元。发
行国债对经济发展发挥影响的传导路径是( )
①增加财政收入 ②增加国内需求
③扩大政府投资 ④刺激经济发展
A．①→②→③→④ B．①→③→②→④
C．②→③→④→① D．③→②→④→①
答案 B
解析 发行国债有利于增加财政收入，从而扩大政府投资，增加国内需求，刺激经济发展，
B正确。
核心考点二 征税和纳税
1．税收的基本特征
强制性 无偿性 固定性
国家凭借政治权力强制征 国家取得税收收入，既不 国家在征税之前就以法律
税，纳税人必须依法纳 需要返还给纳税人，也不 的形式，预先规定了征税
区别
税，税务机关必须依法征 需要对纳税人直接付出任 对象和税率，不经国家有
税 何代价 关部门批准不能随意改变
紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保
联系
障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性提醒 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利；税收具有无偿性，
并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不
发生改变。
2．税收的种类
(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大
类。
(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
增值税 个人所得税
是以生产经营中的增值额为征税
含义 是国家对个人所得征收的一种税
对象的一种税
征税
生产经营中的增值额 个人所得额
区 对象
别 税率 比例税率 超额累进税率和比例税率
可以避免对一个经营额重复征 是国家财政收入的重要来源，也是调节
作用 税，也可以防止前一生产经营环 个人收入分配、实现社会公平的有效手
节企业的偷漏税行为 段
联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
3.税收的作用
税收是财政收入最重要的来源，如果经济过热，可以通过增
促进经济平稳运行 加税收来抑制社会总需求；如果经济疲软，可以通过减少税
收，刺激社会总需求，实现社会总供给与总需求的平衡
引导居民合理消费 通过对奢侈品消费征税等，可以调节居民消费行为
维护社会公平 通过征收个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平
政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引
引导企业生产，促进
导企业节约资源、保护环境，推动经济发展方式的转变和资
经济发展方式转变
源节约型、环境友好型社会的建设
提醒 税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆。理解税收的作用，可以立
足社会再生产的四个环节，从国内和国际两个市场分析。从国内市场看，要明确增值税、消
费税、个人所得税、环保税、企业所得税等主要税种的特点和作用。从国际市场看，主要强
调出口退税、关税。要明确出口退税在培育优势产业、调节国内资源性产品的供求等方面的
作用；明确关税对进出口贸易的调节、筹集财政收入的作用。
4．公民要依法纳税
为
①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源
什②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障
③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本
上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳
么
税
④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同
时，必须承担自觉诚信纳税的义务
①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权
怎
利
么
②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积
样
极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益
5.违反税法的行为
行为 表现 手段 处理
纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴 欺骗、隐瞒等方
偷税
或少缴应纳税款的行为 式 税务机关在追
纳税人超过税务机关规定的纳税 缴税款的同
没有按时缴纳而
欠税 期限，没有按时缴纳而拖欠税款 时，要加收滞
拖欠
的行为 纳金，并处罚
纳税人用欺骗方法获得国家税收 款，触犯刑法
骗税 优惠的行为，主要指骗取国家出 欺骗方法 的还要由司法
口退税款和骗取税收减免 机关追究其刑
纳税人以暴力、威胁等手段拒不 暴力、威胁等手 事责任
抗税
缴纳税款的行为 段
考点展示 五年考题 考情分析
关于征税，多是结合我国的税制改革，
以某一具体税种的政策变化为背景材
料，考查该税种的基本知识，甚至由此
2018全国Ⅱ·13
扩展到税收的作用、财政政策、宏观调
税收的作用 2015全国Ⅱ·38(2)
控等角度。关于纳税，命题多以偷税、
2014全国Ⅱ·13
欠税、骗税、抗税等违反税法的行为为
材料，考查学生依法纳税的知识及观
念。
考向1 税收的种类与作用
典例1 (2014·全国Ⅱ)2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760
多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能( )
①改善国际收支结构
②鼓励企业海外投资
③刺激居民消费需求
④缩小居民收入差距
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案 A
解析 随着我国经济的进一步开放，根据WTO的规定，我国应该逐步降低关税，并以最终
与国际接轨为目标。降低关税，势必利好进口，进口会有一定程度的增长，有利于改善国际
收支结构，①正确；降低关税，有利于进口，会刺激居民消费需求，③正确。②④与题意无
关。
考向2 区分纳税人与负税人
典例2 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位
或个人。下列对应关系正确的是( )
①李先生缴纳1 200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人
②某连锁商店缴纳8 500元增值税——该商店既是纳税人也是负税人
③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人
④某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案 B
解析 李先生缴纳个人所得税，直接缴纳和实际负担税款的都是李先生本人，①正确；连锁
商店缴纳增值税，该商店为纳税人，负税人应该是消费者，②错误；张女士购买含税的消费
品，她是负税人，不是纳税人，③正确；某公司购买含税的机床，该公司是负税人，不是纳
税人，④错误。
考向3 依法纳税
典例3 发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。对漫画
《优惠税钱》理解正确的是( )
①商家的行为属于骗税行为
②顾客的行为体现权利意识
③商家违反了税收的无偿性④国家应加强对税收的征管
A．①② B．②③ C．②④ D．①④
答案 C
解析 不开发票，商家的收入就不入账，消费者就无凭据维权，所以题中商家的行为属于偷
税，①排除；③没有体现。
如何区分违反税法的四种行为
偷税：偷着不(少)缴；欠税：欠着未缴；骗税：骗取税收优惠；抗税：抗着不缴。
1．根据国务院常务会议决定精神，财政部、国家税务总局近日发出通知，进一步加大对小
微企业的税收支持力度。自2018年10月1日至2018年12月31日，对月销售额2～3万元
的增值税小规模纳税人，免征增值税。国家这样做的经济生活依据是( )
①小微型企业对推动经济发展、促进市场繁荣、不断扩大就业发挥着重要作用
②调整增值税有利于调节个人收入分配，促进社会公平
③发展小微型企业对增强我国的经济实力具有关键作用
④社会主义市场经济的发展离不开国家的宏观调控
A．①② B．③④ C．①④ D．①③
答案 C
解析 ②是个人所得税的作用，而不是增值税的作用。③错误，对增强我国的经济实力具有
关键作用的是国有企业。
2．2018年8月31日下午，第十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改《中华
人民共和国个人所得税法》的决定，此次通过的新个税法将子女教育、继续教育、大病医疗、
住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出纳入抵扣范围。这一规定的积极影响有( )
①减轻个人支出负担，促进居民消费
②完善社会保障制度，促进就业
③通过专项扣除更好缩小收入差距，促进社会公平
④增强国家宏观调控能力，激发市场主体活力
A．①② B．②④ C．①③ D．③④
答案 C
解析 个税改革不是在完善社会保障制度，②排除。④与个税改革无关。
3．2018 年10月3日上午，广大吃瓜群众翘首以盼多月的范冰冰“阴阳合同”税案尘埃落
定。范冰冰所需补缴的税款、滞纳金以及罚款加在一起，超过8亿元。范冰冰案是我国税务
部门近年来处理的个人偷逃税金额最大的案件。税务部门对范冰冰依法作出的处罚，有利于
( )
①优化税种结构，增加财政收入
②加强税收征管，打击骗税行为③促进影视行业持续健康发展
④增强全社会依法纳税的意识
A．①② B．②③ C．②④ D．③④
答案 D
解析 ①不符合题意，材料没有涉及优化税种结构。②不符合题意，材料中范冰冰的行为属
于偷税行为，不是骗税行为。
主观题热考点——财政与税收
设问方式
体现类 结合材料，分析国家财政的作用
原因类 分析我国增加财政赤字的合理性
措施类 说明应该如何用好财政赤字资金
①分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系
关系推理类
②说明减税对中国制造转型升级的作用
典例 (2018·全国Ⅱ)阅读材料，完成下列要求。
材料一 2013～2017年全国公共财政收入与税收收入
(图中12.92为原卷数据，应为12.91；图中15.23为原卷数据，应为15.22——编者注)
资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》(2013～2017年)
材料二 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截
至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一
步为企业降税减负，全年要再减税8 000亿元。
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年
增长4.8%(原卷如此。应为4.5%——编者注)，2017年比上年增长7.4%(同口径)。
(1)简要说明材料一包含的经济信息。
(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
第1步 审设问信息
知识限定 经济生活知识简要说明材料一包含的经济信息。分析企业税负降低与财政收入
设问指向
增长之间的经济联系
试题类型 体现类；关系推理类
第2步 审材料信息
获取信息 图表从时间跨度看，公共财政收入和税收收入逐年增长。通过空
(1) 间对比分析，税收收入占公共财政收入的比重较大
经济信息：近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占
对接知识
财政收入的绝大比重
获取信息
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长
(2)
经济联系：影响财政收入的因素。要明确税负降低、企业、财政
对接知识
收入之间的关系
第3步 整理答案
(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。
(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高
生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加
财政收入。
经济关系类试题的解答思路
经济关系类试题可分为A→B和A→B→C两类。此题第(2)问属于A→B→C类试题。解答此
类试题要遵循以下思维结构模型：
A(简单事物)→B(复杂事物)→C(简单事物)
A(复杂事物)→B(复杂事物)→C复杂事物
此题思维结构模型是：
减税→企业→财政收入增加
作为我国税制改革的重要一步，我国首部“绿色税法”《中华人民共和国环境保护税法》自
2018年1月1日起正式施行，这标志着我国环境保护领域“费改税”以立法形式确认。该法
确立了正向减排激励机制，引导企业生产方向。以大气和水污染物为例，排放浓度值低于标
准30%的，按75%缴税；低于排放标准50%的，则按50%缴税。同时，实施动态税额调整
机制，由国家定底线，地方可根据实际情况适当上浮，环保税的收入全部纳入地方财政，统
筹用于地方经济社会发展。
结合材料和所学经济知识，说明我国开征环保税是如何通过保护环境助推经济高质量发展的。答案 (1)确立环保税征收的正向减排激励机制，倒逼企业减少污染物排放，促使其进行绿
色生产。
(2)环保税收入纳入地方财政，调动地方保护环境的积极性，带动地方产业优化升级。
(3)排污费改环保税，发挥税收对环境保护的调控作用，加快转变经济发展方式。
课时作业
一、选择题
1．财政是政府的理财之“政”。下列对财政的理解正确的是( )
①财政是国家的收入和支出
②国家年度基本收支计划称作财政决算
③财政本质上是一种分配关系
④财政本质上是一种消费关系
A．①④ B．②③ C．①③ D．②④
答案 C
解析 ①正确回答了财政的含义，符合题意；②是指财政预算而不是财政决算；③从本质上
说明了什么是财政，符合题意；④是对财政本质的错误认识。
2．当下，北京市有困难的失能、失智老人约60万人，针对他们的护理问题，北京市政府正
在研究居家养老子女带薪护理政策，即由政府出钱“聘请”子女在家照顾老人，这既能弥补
养老护理人员的数量不足，又能满足这些老人的情感需求。这一政策主要体现了( )
A．完善社会保障制度，推动经济发展
B．财政为改善人民生活提供物质保障
C．再分配注重公平，防止出现收入差距
D．政府通过财政支出促进医疗卫生事业的发展，增强人们获得感
答案 B
3．农机购置补贴是促进农业机械化发展的最直接、最主要的手段。党的十八大以来至 2018
年4月中央财政累计安排农机购置补贴资金1 116亿元，补贴购置各类农机具1 820多万台
(套)，取得了利农助工、一举多得的显著成效。对农机购置补贴理解正确的是( )
①提升农业综合生产能力，助力乡村振兴战略实施
②发挥财政促进社会公平的作用，减轻农民的负担
③保护和调动农民种粮积极性，提高粮食生产能力
④促进农业增产增效，从根本上解决“三农”问题
A．①③ B．①② C．③④ D．②④
答案 A
解析 对农机购置补贴，发挥了财政优化资源配置的作用，②不符合题意。④错在“从根本
上”。4．2015年到2018年上半年我国GDP增长情况分别是6.9%、6.7%、6.9%、6.8%，依然面
临着巨大的下行压力。面对这种经济变化趋势，国家采取的经济政策，合理的有 ( )
①下调人民币存贷款基准利率→增加市场货币流通量→刺激消费→经济发展
②实施积极的财政政策→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长
③下调企业所得税起征点→企业税负减轻→生产扩大→经济发展
④减少公共财政支出→财政支出结构改善→生产扩大→推动经济发展
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
答案 A
解析 经济下行压力大，应该实行扩张性的财政、货币政策，故①②正确。③推导错误，
“下调企业所得税起征点”，会加重企业税负。④减少公共财政支出，属于紧缩性财政政策。
5．2018年5月7日上午，第七届中国国际养老服务业博览会暨中国养老服务业发展论坛正
式开幕，养老服务业做为重大的民生工程备受重视。国务院《关于全面放开养老服务市场提
升养老服务质量的若干意见》指出，到2020年我国养老服务市场全面放开，积极引导社会
资本进入养老服务业。这将( )
①减轻政府财政赤字，由社会力量代替政府部分职能
②创新政府服务模式，提高养老服务能力和服务质量
③弥补公共服务短板，满足老年人多样化养老服务需求
④推动养老服务改革，保障养老服务业经济效益的提高
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
答案 C
解析 ①错误，社会力量不能代替政府部分职能。④错误，这一做法不能保障养老服务业经
济效益的提高。
6．2018年1～5月，全国一般公共预算收入86 650亿元，同比增长12.2%。其中，中央一
般公共预算收入41 880亿元，同比增长15.3%。导致国家财政收入增长的因素是( )
①国家实施结构性减税政策
②国家实施营业税改征增值税
③我国小微企业的发展壮大
④供给侧改革助推经济的发展
A．①② B．③④ C．①③ D．②④
答案 B
解析 结构性减税，导致财政收入减少，排除①。营改增会导致税收收入减少，排除②。经
济的发展，小微企业的发展，可以促进财政收入的增加，③④正确。
7．追梦神舟飞天、寻梦上海世博、释梦辽宁航母、圆梦百年奥运，每一个“中国梦”都让
我们真切地感受到税收在国家发展中发挥的重大作用。材料表明我国税收( )
A．是财政收入最重要的来源
B．有利于国家各项职能的实现
C．具有强制性、无偿性和固定性D．是实现社会公平的有效手段
答案 B
解析 材料体现了税收在“中国梦”的具体实现过程中的作用，B正确。题干没有涉及税收
与财政收入的关系、税收特征、个人所得税的作用，A、C、D不选。
8．2018年5月1日起，我国制造业等行业增值税税率从17%降到16%，交通运输、建筑、
基础电信服务等行业以及农产品等货物的增值税税率降到10%；纳税人销售额标准从50～
80万元大幅上升到500万元。下列古今中外的政策与上述措施效果类似的有( )
①汉文帝汉景帝时期“休养生息”
②汉初贾谊《论积贮疏》主张重农抑商
③“十三五”期间继续扩大高铁投资
④希腊政府逐步压缩公共部门财政开支
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案 A
解析 题干体现了我国通过减税引导企业扩大投资、促进经济发展，①③符合题意。②强调
“重农抑商”，④与题干的主旨相反，都不选。
9．2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法
的决定。此次修改将个税“起征点”由原来的3 500元提高至5 000元，此外，子女教育、
继续教育、大病医疗、住房贷款利息等家庭负担也纳入专项附加扣除。个人所得税改革后可
能引发的传导路径是( )
①个人所得税改革→降低纳税人家庭负担→居民税收负担更加公平
②个人所得税改革→优化国家税种结构→拓宽国家财政收入来源
③个人所得税改革→国家财政收入减少→国家增发货币弥补财政赤字
④个人所得税改革→工薪阶层可支配收入增加→社会总体消费水平提高
A．①② B．①④ C．②④ D．③④
答案 B
解析 个人所得税改革不能推导出优化国家税种结构，②错误。国家增发货币并不会弥补财
政赤字，③错误。
10．依照《中华人民共和国环境保护税法》规定，2018年4月1日起，国家开始对大气、水、
固体、噪声等四类重点污染物征收环境保护税，多排污多缴税，少排污少缴税，税收收入全
部作为地方的财政收入使用。征收环境保护税将产生的积极效应是( )
①利用税收杠杆→调节利益分配→加强科技创新→优化产业结构
②提高征税比例→加大治污力度→遏制乱排乱放→改善生态环境
③销售价格上涨→消费数量减少→生产规模萎缩→环境压力减小
④企业成本提高→倒逼企业转型→淘汰落后产能→实现节能减排
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案 B
11．目前，市民举报的税案最多的是使用假发票的行为，其次是房地产行业销售地下室、车库等以收据替代发票的现象。此外，物业管理公司收取物业费未按规定开具发票的案件也有
所增加。市民举报的上述行为均属于( )
A．偷税 B．欠税 C．骗税 D．抗税
答案 A
12．自2018年9月起，CRS(共同申报准则)正式在我国实施，这是中国首次开展金融账户涉
税信息的自动交换。这也意味着，我国纳税人在其他参与CRS的几十个国家的金融账户信
息将被交换给中国税务部门。实施CRS有利于( )
①让纳税人自觉履行依法纳税义务
②防止偷税行为以减少国家税收流失
③增强公民对税收征用的监督意识
④为打击骗税和欠税提供完备法律保障
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案 A
解析 实施CRS增强的是纳税人的义务意识，选①，排除③。④错误，夸大了这一准则的
作用。
二、非选择题
13．阅读材料，完成下列要求。
材料一
材料二 2018年是全面贯彻党的十九大精神的开局之年，是改革开放40周年，是决胜全面
建成小康社会、实施“十三五”规划承上启下的关键一年。对于这一年的经济工作方向，中
央经济工作会议指出：稳中求进是经济工作的总基调。2018年，积极的财政政策取向不变。
实施积极有效的财政政策，不仅要求在财政支出方面保持适度的增速，并优化支出结构、提
高资金使用效率，更要以税制改革为重心，完善税收体系，减轻宏观税负，从而激发企业生
产活力，增强居民购买力。同时，合理利用税收、社会保障、转移支付等手段，进一步增强
当前财政再分配效应，稳步推进创新驱动发展战略，继续加强供给侧结构性改革，从提升劳
动力质量、优化投资结构以及增加研发强度、改革科研体制等方面促进全要素生产率不断提
升，从而促进新旧动能的转换，确保经济中长期稳定较快增长。
(1)请简要描述图中所示的税率与税收的关系，并说明其中蕴含的经济学启示。
(2)结合材料，运用经济生活知识，分析财政政策是如何通过调节供求关系促进我国经济平
稳增长的。答案 (1)关系：一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限
度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少。
启示：政府必须保持适当的税率，才能保证较好的财政收入。
(2)①实施减税降费政策，减轻企业负担，降低成本，扩大企业研发投入，增加有效供给。
②财政支出突出针对性，注重精准发力，优化产业结构，能增加有效供给。 ③企业税负减
轻，成本降低，从而增加企业产品降价空间，价格降低可以扩大消费需求。④优化资金流向，
加大民生支出，适度扩大支出规模，提高支出的有效性，可以促进消费需求和有效投资需求
的增长。⑤财政政策通过实现供求关系新的动态均衡，从而促进我国经济平稳运行。
14．2018年1月1日，我国第一部专门体现“绿色税制”的单行税法——《中华人民共和
国环境保护税法》正式实施，征收排污费成为历史。
排污收费制度在我国经济发展初期发挥了积极作用，但排污收费制度也存在缺少法律依据、
强制性不足、对企业责任重视不够等缺陷。环保税的纳税人，是直接向环境排放污染物的企
事业单位和其他生产经营者，谁污染谁缴税，多排污多缴税。环保税法体现了“税收法定”
原则，其实施对建立现代税收制度意义重大，也体现了我国推进生态文明建设的决心。
(1)结合材料和所学经济生活知识，分析环保税代替排污收费制度的原因。
(2)分析说明环保税的实施对我国新时代经济高质量发展和建设现代经济体系的意义。
答案 (1)税收具有强制性和固定性特征。环保税取代排污收费制度可以依托规范的税收管
理体系，克服排污收费的随意性和不稳定性。
(2)①有利于建立社会生产的绿色导向机制，推动经济结构调整和发展方式转变。②有利于
贯彻新时代绿色发展的理念和节约资源保护环境的基本国策。③有利于走可持续发展和文明
发展的道路，建设人与自然和谐共生的现代经济体系。
