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主观题热考点 4.财政与税收
热点缘由：财政与税收是国家宏观调控的重要经济手段，对于完善社会主义市场经济体制、
促进经济社会高质量发展、提高人民生活水平、实现社会公平具有重要意义。当前我国经济
发展进入新时代，贯彻新发展理念，构建新发展格局，都离不开财政税收的大力支持。
体现类 结合材料，分析国家财政的作用
原因类 分析我国增加财政赤字的合理性
措施类 说明应该如何用好财政赤字资金
①分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系
关系推理类
②说明减税对中国制造转型升级的作用
(2018·全国Ⅱ)阅读材料，完成下列要求。
材料一 ① 2013 ～ 2017 年全国公共财政收入与税收收入
(图中12.92为原卷数据，应为12.91；图中15.23为原卷数据，应为15.22——编者注)
资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》(2013～2017年)
材料二 ②为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，
截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进
一步为企业降税减负，全年要再减税8 000亿元。
②近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年
增长4.8%(原卷如此。应为4.5%——编者注)，2017年比上年增长7.4%(同口径)。
(1)简要说明材料一包含的经济信息。(4分)
(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。(10分)
获取信息 调用知识
知识限定：经济知识
审设问
财政收入与税收收入的关
设问指向：材料一包含的经济信息；企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系
题目类型：信息体现类、关系推理类 系、税收的作用
信息点①：五年来，全国公共财政收入与税 税收收入是财政收入的主要
收收入的增长情况 来源
审材料 信息点②：为推进供给侧结构性改革，国家 给企业降税减负→促进了企
实施降税减负政策；近两年，财政收入继续 业创新创业→扩大税收来源
稳定增长 与规模→财政收入稳定增长
(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比
重。
写答案 (2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转
型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩
大税收来源和规模，增加财政收入。
(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长(上升，2分)；税收收入占财政收
入的绝大比重(占比最大、主要来源，2分)(占重要地位1分)(答税收收入和
财政收入呈正相关，随着财政收入的增长，税收收入不断增加不给分)。
(2)降低税负，能增加企业所得(收入、利润、效益2分，降成本、降税负1
分)，扩大生产规模(扩大再投资、扩大生产、增加生产)(两点都答得3分，
研细则 答其中一点得2分)；能激发企业活力(积极性、动力、新动能、热情、信
心，但必须明确是企业)，促进转型升级(转方式调结构，提质增效，产品结
构升级或产品升级)，提高生产效率(劳动生产率)(3分)；能激励创新创业(科
技投入，双创，答就业不给分)，扶持小微企业发展(促进企业发展，无“小
微”两字亦可，2分)；最终能够扩大税收来源和规模(增加企业数目、数
量)、增加财政收入(无替代)(2分)。
减税降费的经济意义与传导路径
教材语言
1．大规模减税降费的经济意义
(1)大规模减税降费有利于激发市场主体活力，应对经济下行压力，促进经济发展。
(2)有利于推进供给侧结构性改革，优化经济结构，转变发展方式，促进实体经济发展。
(3)可以降低企业生产成本，增强企业营利能力，提高企业经济效益。
(4)有利于鼓励高新技术企业加大研发投入，提高企业自主创新能力。促进企业转型升级，
以及科技创新和高质量发展。
(5)有利于减轻中低收入者税收负担，增加居民实际收入，提高消费水平，满足人民美好生
活的需求，实现共享发展。
2．减税降费支持实体经济发展的路径(1)减税降费，企业负担减轻，生产规模扩大，增加投资需求和有效供给；降价空间加大，
扩大消费需求，拉动生产发展。
(2)减税降费，企业科研投入增加，创新能力增强，核心竞争力提高，经济发展质量提升。
(3)减税降费，有利于进一步实施创新驱动发展战略，推动大众创业、万众创新，增强市场
经济活力。
(4)减税降费，促进产业结构优化，健全现代化市场经济体系，支持实体经济发展。
时政语言
1．保持宏观政策连续性稳定性可持续性，促进经济运行在合理区间。在区间调控基础上加
强定向调控、相机调控、精准调控。
2．积极的财政政策要提质增效、更可持续。财政收入取之于民，用之于民，财政支出要提
质增效，用得其所，回应人民的需求，让老百姓更多受益，发挥更好的效果。
3．各级政府都要节用为民、坚持过紧日子，确保基本民生支出只增不减，助力市场主体青
山常在、生机盎然。
4．优化和落实减税政策，确保市场主体应享尽享。
正确认识我国的减税降费政策
2021年是“十四五”开局之年，发挥好财政作用，推动新征程开好局、起好步，尤为关键。
国务院总理李克强在2021年《政府工作报告》中提出，积极的财政政策要提质增效、更可
持续。国家继续实施减税降费政策，将小规模纳税人增值税起征点从月销售额 10万元提高
到15万元；对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政
策基础上，再减半征收所得税；延续执行企业研发费用加计扣除 75%政策，将制造业企业
加计扣除比例提高到100%，用税收优惠机制激励企业加大研发投入。
结合材料并运用经济生活知识，分析上述减税降费政策对我国经济产生的积极影响。
答案 (1)减税降费有利于通过积极的财政政策刺激需求，拉动经济增长，助推我国经济持
续健康发展。
(2)减税降费有利于降低企业经营成本，激发市场主体活力。
(3)减税降费有利于鼓励、支持、引导非公有制经济发展，支持稳就业、保民生。
(4)减税降费有利于激励创新创业，促进企业转型升级。
