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考向 08 财政与税收
1．（2022·全国·高考真题）2022年，我国财政赤字率(财政赤字/GDP)拟按2.8%左右安排，
比2021年有所下调，但财政支出规模将比2021年扩大2万亿元以上。财政支出安排中，
中央本级支出增长3.9%，中央对地方转移支付增长18%，更多资金纳入直达范围，以更好
落实惠企利民政策。这表明我国（ ）
①坚持积极财政政策，支撑经济平稳运行
②财政资金使用效率提高，财政收支缺口缩小
③财政支出重结构调整，政策支持下沉基层
④开始实行紧缩性财政政策，防范债务风险上升
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】A
【详解】①：我国扩大财政支出，将更多的资金纳入直达范围，以便更好落实惠企利民政
策。这表明我国实施积极的财政政策，以促进经济的平稳运行，故①正确。
②：材料强调的是我国财政支出的情况，不涉及财政资金的使用及财政收入的情况，故②
不符合题意。
③：“财政支出安排中，中央对地方转移支付增长，更多资金纳入直达范围”说明财政支
出重结构调整，政策支持下沉基层，故③正确。
④：材料强调的是扩大财政支出规模，实施积极的财政政策，而不是实行紧缩性财政政策，
故④错误。
故本题选A。
2．（2021·山东·高考真题）在脱贫攻坚实践中，我国出台了许多惠及贫困地区、贫困人口
的政策措施，不仅直接帮扶了贫困群众，而且提高了市场机制的益贫性，2013-2020年贫困
地区农村居民人均可支配收入年均增速比全国农村高2.3个百分点、分析表中各类帮扶政
策，对实现市场机制益贫性路径描述正确的是（ ）
表国家贫困县建档立卡户享受的各类帮扶政策
帮扶 教育帮 最低生活 残疾人
产业帮扶 就业帮扶 健康帮扶 生态帮扶
政策 扶 保障 帮扶
帮扶 1465.8万 1390.6万 1476.6万 807.1万 1109.0万 338.3万 1111.3万
数量 户 户 户 户 人 户 户
①初次分配注重增加就业机会，提高就业率
②通过再分配引导市场配置资源，实现共建共享③发挥第三次分配的作用，发展社会公益事业
④加大政府财政补贴力度，提高社会保障水平
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】A
【详解】①：通过初次分配进行就业帮扶，有利于增加就业机会，提高就业率，提高市场
机制的益贫性，①正确。
②：国家通过出台各类帮扶政策等再分配方式，引导市场资源合理流动，实现共建共享，
有利于实现市场机制的益贫性，②正确。
③：第三次分配是建立在志愿性的基础上，以募集，自愿捐赠和自主等慈善公益方式对社
会资源和社会财富进行的分派，它依靠"精神力量"，奉行"道德原则"。材料没体现第三次
分配的作用，③不符合题意。
④：题干设问指向为各类帮扶政策对实现市场机制益贫性的影响，该选项是对社会保障的
影响，不符合题意，④排除。
故本题选A。
3．（2021·全国·高考真题）下图是我国2016～2020年全国一般公共收入与支出变化走势。
附：据政府工作报告，2020年我国财政赤字率为3.6%，2021年拟按3.2%左右安排（赤字
率的国际警戒线为3%）。
针对上图反映的问题，积极的应对办法是（ ）
①培育新的经济增长点，扩大税收来源
②加大政府债券发行规模，弥补收入不足
③压缩社会保障类开支，减少财政支出
④优化财政支出结构，提高资金使用效率
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】B
【详解】图示信息表示全国一般公共收入小于支出，说明我国出现财政赤字现象，且结合
注释，我国的赤字率已经超过国际警戒线，对此的应对策略：
①：经济发展是税收的基础，因此培育新的经济增长点，扩大税收来源，有利于增加财政
收入，减少财政赤字，故①正确。
②：增发国债是弥补收入不足的措施，但会增加财政赤字率，故不是积极应对的办法，②排除。
③：社保支出关系民生福祉，不应压缩；“压缩社保开支”也不是积极的应对办法。③错
误。
④：优化财政支出结构，提高资金使用效率，有助于适当降低财政支出，缩小收支差距。
④正确。
故本题选B。
知识体系构建
4．（2022·河南·模拟预测）2022年1至4月，全国共发行地方政府债券21088亿元，其中
专项债券16518亿元，全部用于补短枚重大项目建设，由此可见，地方政府专项债券（
）
①可以促进地方政府有效投资②是中央政府筹集的财政资金
③能够促进资源合理配置
④可以拓展实体经济融资渠道
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】B
【详解】①③：地方政府专项债全部用于补短板重大项目建设，这说明地方政府专项债券
可以促进地方政府有效投资，能够促进资源合理配置，①③符合题意。
②④：上述债权属于地方政府专项债券，是地方政府筹集的财政资金，不是中央政府筹集
的财政资金，也不属于实体经济融资，②④不选。
故本题选B。
5．（2022·河南·模拟预测）山东省政府新闻办召开新闻发布会，介绍“十三五”时期财政
改革发展情况。“十三五”期间，山东每年拿出60％以上的财政专项扶贫资金，以解决
“两不愁三保障”突出问题为重点，同步推进教育扶贫、健康扶贫，加快补齐扶贫地区交
通、水利、住房等基础设施短板，支持推进黄河滩区居民迁建工程，帮助滩区群众实现
“安居梦”。可见（ ）
①我国财政可以促进社会公平、改善人民生活
②我国财政具有促进资源合理配置的作用
③我国通过金融政策缩小个人收入差距
④我国财政能够促进国民经济的平稳运行
A．①② B．③④ C．②③ D．①④
【答案】A
【详解】①②：山东拿出财政专项扶贫资金，以解决“两不愁三保障”突出问题为重点，
同步推进教育扶贫、健康扶贫，加快补齐扶贫地区交通、水利、住房等基础设施短板，支
持推进黄河滩区居民迁建工程，帮助滩区群众实现“安居梦”，这些都显示出我国财政促
进社会公平、改善人民生活的作用，同时促进资源向基础设施领域流入，说明财政有利于
优化资源配置，故①②符合题意。
③：材料表述的是财政资金发挥作用，没有涉及金融政策，故③不符合题意。
④：材料强调的是财政资金在改善民生、促进社会公平方面所起的作用，不涉及财政促进
经济平稳运行，故④不符合题意。
故本题选A。
6．（2022·江西·模拟预测）下图为我国2017—2021年农村特困人员救助供养及临时救助
人数柱状图。由此可以推断（ ）①财政在促进社会公平中发挥重要作用
②我国社会保障水平和能力有所下降
③脱贫攻坚不断减少农村特困人员数量
④我国建立起多层次的社会保障体系
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】A
【详解】①③：通过“我国我国2017—2021年农村特困人员救助供养及临时救助人数柱状
图”可看出，我国2017—2021年农村特困人员救助供养人数总体呈下降趋势，2020年因
疫情原因农村特困人员救助供养及临时救助人数有所上升，说明财政在促进社会公平中发
挥重要作用 ，脱贫攻坚不断减少农村特困人员数量 ，①③符合题意。
②：2017—2021年农村特困人员救助供养人数总体呈下降趋势，说明我国脱贫攻坚成果显
著，不能推出我国社会保障水平和能力有所下降，②说法错误。
④：材料中没有体现我国建立起多层次的社会保障体系，④不符合题意。
故本题选A。
7．（2022·青海海东·一模）2021年6月，财政部等四部门发文指出，将由自然资源部门征
收的国有土地使用权出让收入划转给税务部门征收。将这项政府非税收入划转至税务部门
征收，本质上是一种征管方式的转变。这一变化产生的积极影响是（ ）
①转变征管方式→规范地方政府收入来源→减少地方政府对土地财政的依赖
②完善初次分配→激发土地要素的活力→推动地方政府摆脱对土地出让收入的依赖
③拓展地方政府收入渠道→增加地方财政收入→助力防范化解地方政府债务风险
④完善现代税收制度→加强我国财政资源统筹能力→提高财政资源配置的“集聚效应”
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】B
【详解】①：将这项政府非税收入划转至税务部门征收，本质上是一种征管方式的转变，
这一变化的积极影响是转变征管方式，规范地方政府收入来源，减少地方政府对土地财政
的依赖，①正确。
②：征管方式与完善初次分配无关，且“推动地方政府摆脱对土地出让收入的依赖”说法
过于绝对，②错误。
③：材料所述只是征管方式的一种转变，不涉及地方政府收入渠道的拓展以及地方财政收入的增加，③错误。
④：征管方式的转变，也有利于完善现代税收制度，加强我国财政资源统筹能力，提高财
政资源配置的“集聚效应”，④正确。
故本题选B。
8．（2022·安徽省泗县第一中学模拟预测）企业所得税加计扣除是按照税法的规定，对企
业实际支出项目按规定的比例给予税前扣除的基础上，再给予追加扣除，作为企业在计算
应纳税所得额扣除数额的税收优惠。根据国家规定，企业研究开发费加计扣除政策执行期
限延长至2023年12月31日。不考虑其他因素，这一政策的正确传导路径是（ ）
①调整分配关系
②促进产品创新
③增强企业竞争新优势
④激发企业科技创新积极性
A．①—②—④—③ B．①—④—②—③ C．②—④—③—① D．④—①—②—③
【答案】B
【详解】①：企业所得税加计扣除，有利于调整分配关系，故①排在第一。
④：调整分配关系，有利于激发企业科技创新积极性，故④排在第二位。
②：激发企业科技创新积极性，有利于促进产品创新，故②排在第三位。
③：促进产品创新，有利于增强企业竞争新优势，故③排在第四位。
故本题选B。
9．（2022·吉林市教育学院二模）根据国家税务总局相关规定，纳税人在2020年12月31
日前，对2021年的个人所得税专项附加扣除进行确认，以便享受政策红利。实行个税专项
附加扣除（ ）
①能确保纳税人依法诚信纳税
②能避免个人重复征税
③可以提高居民可支配收入
④有利于释放居民的消费潜力
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】D
【详解】③④：个税专项附加扣除是一种税收优惠，能够调节个人收入分配，缩小收入差
距，提高居民可支配收入，有利于消费水平提高，故③④符合题意。
①：选项①确保说法太绝对，同时与题意无关，故①不选。
②：选项②是增值税的意义，与本题无关，故②不选。
故本题选D。
10．（2023·河南·模拟预测）2021年11月24日，国务院常务会议要求，面对新的经济下
行压力，要加强跨周期调节，在继续做好地方政府债务管理、防范化解风险的同时，统筹
做好今明两年专项债管理政策衔接，更好发挥专项债资金带动社会资金作用，扩大有效投
资，以利扩内需、促消费。可见，发行地方债旨在（ ）
A．增加流通中的货币量，平衡财政收支B．刺激社会总需求，对冲经济下行压力
C．扩大财政自主权，促进地方经济发展
D．降低社会投资风险，提高国债收益率
【答案】B
【详解】B：材料中，面对新的经济下行压力，更好发挥专项债资金带动社会资金作用，
扩大有效投资，以利扩内需、促消费。可见，发行地方债旨在刺激社会总需求，对冲经济
下行压力，B符合题意。
A：发行地方专项债是为了刺激社会总需求，对冲经济下行压力，不是为了增加流通中的
货币量，也不是为了平衡财政收支，A与题意不符。
C：“扩大财政自主权”不是发行地方债的目的，C排除。
D：发行地方债并不能降低社会投资风险，也不是为了提高国债收益率，D排除。
故本题选B。
