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专题 03 收入与分配
第 08 练 财政与税收
1. 2020年政府工作报告提出，“今年赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤字规模比去年增加1万亿元，
同时发行1万亿元抗疫特别国债。”该举措是基于（ ）
A.财政有促进经济结构优化升级的作用
B.财政有促进国民经济平稳运行的作用
C.财政赤字是提高财政收入的基本形式
D.财政赤字有促进资源合理配置的作用
2．以电商为代表的经济形式已经成为提升中国经济活力的重要支点。2017年7月国家实施减税新政，
将小微企业应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，海量的中小微网店在更为宽松的税收新政下为我
国经济发展注入了新的活力。这是因为，减税有利于（ ）
A.进一步完善市场体系 B.缩小收入差距
C.激励劳动者自主创业 D.强化财政作用
3．财政部在提请十三届全国人大一次会议审查的报告中指出，汇总中央和地方预算，全国一般公共
预算收入183177亿元，增长6.1%。国家筹集财政收入最普遍的形式、财政收入最重要的来源是（
）
A.利润收入 B.债务收入 C.罚款收入 D.税收收入
4．2020年10月底，我国全国基本养老、失业、工伤保险参保人数分别为9.92亿人、2.14亿人、2.64
亿人，均提前完成“十三五”规划目标。五年来，我国社保制度体系逐步完善，覆盖范围不断扩大，保障
水平稳步提高，建成世界上规模最大的社会保障体系，切实增强了人民群众的获得感、幸福感和安全感。
政府不断完善社会保障制度体系对推动民生发展的影响路径是（ ）
A.社会保障制度完善→居民未来收入预期乐观→居民消费欲望增强→居民消费水平提高
B.社会保障制度完善→国家财政支出增加→居民劳动报酬增加→居民购买力提高C.社会保障制度完善→城乡居民收入差距缩小→消费价格指数上升→居民现期消费增加
D.社会保障制度完善→居民储蓄意愿降低→经济建设投资增加→先进制造业发展
5． 孔子认为“丘也闻有国有家者，不患寡而患不均，不患贫而患不安。”在现有条件下，下列措施
中与孔子主张的合理性一致的是（ ）
①完善社会公共服务体系，制定全国统一的最低工资标准
②提高国有资本收益上缴公共财政比例，更多用于保障和改善民生
③改革完善收入分配方案，健全生产要素按贡献参与分配的制度
④防止垄断性企业通过不正当手段无偿或低价占有和使用公共资源
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
6．2015年9月，实行上市供词股息红利差别化个人所得税改策，规定个人从个人共开发行和转让市场
取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股市红利所得暂免征个人所得税。这有利于（ ）
①股东将获得稳定的可靠的收入
②鼓励长期投资，抑制短期炒作
③国家通过货币政策促进资本市场健康发展
④发挥宏观调控的作用，提高资本配置效率。
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
1．为深入推进农村社区建设，某县增加财政投入，加快农村地区基础设施建设，利用村级组织活动
场所、文化室、卫生室、农民体育健身场地等设施，构建县、乡镇、村三级联动互补的基本公共服务网络。
这一做法（ ）
①扩大了农村社区民主自治的范围
②优化了农村地区公共服务的资源配置
③加快了村民自治的制度化规范化进程
④提升了农村社区公共服务供给水平。
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④2．假设其他条件不变，下列与如图所反映的信息相符合的是（ ）
A.卷烟税率上调，导致卷烟价格和购买量的变动
B.原油价格下跌，导致汽油价格和需求量的变动
C.银行利率下调，导致棉花价格和种植量的变动
D.汽油价格上涨，导致天然气价格和销量的变动
3．房地产税是对房屋所有者征收的一种财产税。它关系千家万户，涉及每个人的切身利益。是社会
普遍关注的问题。目前政府正在稳妥推进房地产税立法。对于征收房地产税所产生的影响认识正确的是（
）
①拓宽了财政收入的渠道
②客观上提高了商品房的价值量
③增加房屋持有者的成本
④促进城乡居民财富的均衡分布
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
4．2019年10月17日，财政部公布了前三季度财政收支情况。数据显示，全国一般公共预算收入
150678亿元，同比增长3.3%。其中，税收收入126970亿元，非税收入23708亿元。全国一般公共预算支
出178612亿元，同比增长9.4%。据此，下列判断正确的是（ ）
①我国财政收入和支出结构不断优化
②分配政策是影响财政收入的根本因素
③适度的财政赤字利于经济平稳运行④税收是国家组织财政收入的基本形式
A.①② B.③④ C.①④ D.②③
5．2019年前两个月我国财政收入增长7%，其中个税收入下降18%。综合两个数字可以推断出（
）
①我国坚持经济增长与居民收入增长同步
②个人所得税在调节个人收入上发挥作用
③国家调节财政收支以促进总供求的平衡
④我国坚持人民共享改革发展成果的理念
A.①② B.②③ C.③④ D.①④
6．自2019年1月1日起，个税起征点提高至5000元/月，子女教育、大病医疗、住房贷款利息等支出
可纳入抵扣。其他因素不变的情况下，下列对个税起征点调整后的传导反应分析正确的是（
）
A.个税起征点提高→财政收入减少→影响财政作用发挥→不利于促进公平改善民生
B.个税起征点提高→收入预期增加→消费心理趋于理智→有利于经济结构调整优化
C.个税起征点提高→中低收入者税负减轻→再分配更加公平→有利于实现共同富裕
D.个税起征点提高→高收入者税负增加→缩小收入差距→提高社会总体消费水平
1．为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至
2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征
增值税。该税收政策发挥作用的路径是（ ）
①激发小微企业的经营活力
②缓解小微企业融资困难
③引导金融机构对小微企业放贷
④改变金融企业税收负担预期
⑤降低金融机构的贷款利率
A.①→②→④→③ B.④→③→②→① C.②→③→①→⑤ D.⑤→③→②→①2．2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。
此举有利于（ ）
①规范市场秩序，提高经济效率
②调节个人收入，实现社会公平
③减少香烟销售，倡导绿色消费
④增加财政收入，优化资源配置
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
3． “拉弗曲线”（见图）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是（ ）
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择
③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A.①②③ B.①②④ C.①④ D.③④
4．为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020
年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值
税。该税收政策发挥作用的路径是（ ）
①激发小微企业的经营活力
②缓解小微企业的融资困难
③引导金融机构对小微企业放贷
④改变金融机构税收负担预期⑤降低金融机构的贷款利率
A.①→②→④→③ B.④→③→②→① C.②→③→①→⑤ D.⑤→③→②→①
5．下列对下面漫画《变脸》的理解正确的有（ ）
①现实生活中违反税法的现象相当普遍
②“变脸高手”违背了税收的无偿性
③“变脸高手”的做法属于偷税行为
④对税收违法行为的打击力度需要进一步加强
A.①② B.③④ C.①④ D.②③
6．去年网购了一台某品牌的单反相机。使用时发现有质量问题，送专修店修理时被告知该相机镜头
为二手镜头，且因卖家所开发票不规范，无法提供保修服务。多次维权失败后，出具购机发票和与卖家的
聊天记录等证据将卖家诉至法院，此案中（ ）
①购机发票属于书证
②专修店给出的意见属于证人证言
③聊天记录属于电子数据
④必须要到卖家所在地法院起诉
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
