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专题 03 收入与分配
第 08 练 财政与税收
1. 2020年政府工作报告提出，“今年赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤字规模比去年增加1万亿元，
同时发行1万亿元抗疫特别国债。”该举措是基于（ ）
A.财政有促进经济结构优化升级的作用
B.财政有促进国民经济平稳运行的作用
C.财政赤字是提高财政收入的基本形式
D.财政赤字有促进资源合理配置的作用
【答案】B
【解析】A不合题意，材料中举措主要是针对经济下行压力，并不涉及经济结构的优化升级；B正确，
2020年政府工作报告安排财政赤字拟按3.6%以上，以及发行抗疫特别国债，这与疫情以来我国经济下行
压力较大有关。因此，该举措是基于财政有促进国民经济平稳运行的作用；C错误，税收是财政收入的最
基本形式，增加财政赤字不是提高财政收入的基本形式；D不合题意，促进资源合理配置的作用一般表现
为财政促进某一行业或者某一地区的发展，材料并未体现；
2．以电商为代表的经济形式已经成为提升中国经济活力的重要支点。2017年7月国家实施减税新政，
将小微企业应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，海量的中小微网店在更为宽松的税收新政下为我
国经济发展注入了新的活力。这是因为，减税有利于（ ）
A.进一步完善市场体系 B.缩小收入差距
C.激励劳动者自主创业 D.强化财政作用
【答案】C
【解析】A不合题意，材料没有涉及减税对完善市场体系的作用；B不合题意，材料强调通过减税可
促进中小微网店的发展，即非公有要素制经济的发展，其获得的收入属于按生产要素分配，会扩大收入差
距，而不是缩小收入差距；C符合题意，材料强调通过减税可促进中小微网店的发展，即非公有要素制经
济的发展，有利于减少中小微网店的创业成本，因而可激励劳动者自主创业；D不合题意，减税的目的不
是为了强化财政的作用。故选C。
3．财政部在提请十三届全国人大一次会议审查的报告中指出，汇总中央和地方预算，全国一般公共预算收入183177亿元，增长6.1%。国家筹集财政收入最普遍的形式、财政收入最重要的来源是（
）
A.利润收入 B.债务收入 C.罚款收入 D.税收收入
【答案】D
【解析】ABC不合题意，D符合题意，国家筹集财政收入最普遍的形式、财政收入最重要的来源是税
收收入。故选D。
4．2020年10月底，我国全国基本养老、失业、工伤保险参保人数分别为9.92亿人、2.14亿人、2.64亿人，
均提前完成“十三五”规划目标。五年来，我国社保制度体系逐步完善，覆盖范围不断扩大，保障水平稳
步提高，建成世界上规模最大的社会保障体系，切实增强了人民群众的获得感、幸福感和安全感。政府不
断完善社会保障制度体系对推动民生发展的影响路径是（ ）
A.社会保障制度完善→居民未来收入预期乐观→居民消费欲望增强→居民消费水平提高
B.社会保障制度完善→国家财政支出增加→居民劳动报酬增加→居民购买力提高
C.社会保障制度完善→城乡居民收入差距缩小→消费价格指数上升→居民现期消费增加
D.社会保障制度完善→居民储蓄意愿降低→经济建设投资增加→先进制造业发展
【答案】A
【解析】A传导正确；国家财政支出增加与居民劳动报酬增加没有直接关系，B项排除；居民收入差
距缩小与消费价格指数上升没有必然联系，C项排除；先进制造业发展并非对民生发展的影响，D项不符
合题意。故本题选A。
5． 孔子认为“丘也闻有国有家者，不患寡而患不均，不患贫而患不安。”在现有条件下，下列措施
中与孔子主张的合理性一致的是（ ）
①完善社会公共服务体系，制定全国统一的最低工资标准
②提高国有资本收益上缴公共财政比例，更多用于保障和改善民生
③改革完善收入分配方案，健全生产要素按贡献参与分配的制度
④防止垄断性企业通过不正当手段无偿或低价占有和使用公共资源
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
【答案】C
【解析】①表述错误，“制定全国统一的最低工资标准”不可取，各地经济发展水平有差异，不能实
行“一刀切”；②符合题意，提高国有资本收益上缴公共财政比例，可增加财政收入，从而更多用于保障
和改善民生；③不符合题意，健全生产要素按贡献参与分配的制度做法意在提高效率，这样会拉开差距，
体现不出公平；④符合题意，垄断行业的高收入来源于对公共资源的无偿或低价占有和使用，因此，解决行业收入差距，从垄断行业来说，应从其收入来源和收入分配角度来思考，应该防止垄断性企业通过不正
当手段无偿或低价占有和使用公共资源。故选C。
6．2015年9月，实行上市供词股息红利差别化个人所得税改策，规定个人从个人共开发行和转让市场
取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股市红利所得暂免征个人所得税。这有利于（ ）
①股东将获得稳定的可靠的收入
②鼓励长期投资，抑制短期炒作
③国家通过货币政策促进资本市场健康发展
④发挥宏观调控的作用，提高资本配置效率。
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
【答案】C
【解析】①不符合题意。股票是高收益、高风险的投资方式，就算股市红利所得暂免征个人所得税，
也不能保证股东将获得稳定的可靠的收入；②符合题意。材料中国家减免税的行为有利于鼓励长期投资，
抑制短期炒作，促进股票市场健康发展；③不符合题意。税收是国家财政政策的重要措施，不是货币政策。
④符合题意。税收是国家宏观调控的重要杠杆，有利于促进资源的合理配置。
1．为深入推进农村社区建设，某县增加财政投入，加快农村地区基础设施建设，利用村级组织活动
场所、文化室、卫生室、农民体育健身场地等设施，构建县、乡镇、村三级联动互补的基本公共服务网络。
这一做法（ ）
①扩大了农村社区民主自治的范围
②优化了农村地区公共服务的资源配置
③加快了村民自治的制度化规范化进程
④提升了农村社区公共服务供给水平。
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
【答案】D
【解析】①说法错误，农村社区自治范围由法律规定，不能随意扩大，①不选；②正确，“构建县、
乡镇、村三级联动互补的基本公共服务网络”，体现了优化农村地区公共服务的资源配置，②当选；③与
题意无关，材料中没有体现制度化，规范化的问题，③不选；④正确，加快农村地区基础设施建设，利用
村级组织活动场所、文化室、卫生室、农民体育健身场地等设施，构建县、乡镇、村三级联动互补的基本公共服务网络，提升了农村社区公共服务供给水平，④当选。
2．假设其他条件不变，下列与如图所反映的信息相符合的是（ ）
A.卷烟税率上调，导致卷烟价格和购买量的变动
B.原油价格下跌，导致汽油价格和需求量的变动
C.银行利率下调，导致棉花价格和种植量的变动
D.汽油价格上涨，导致天然气价格和销量的变动
【答案】A
【解析】根据本题图示可知，一种商品价格P上涨，导致商品的需求量Q减少。卷烟税率上调，导致
卷烟价格上涨，从而使卷烟的购买量减少，A正确且适合题意；本题说的是商品价格上涨而不是下跌，B
不适合题意，应排除；银行利率与棉花价格和种植量无直接关系，排除C；汽油价格上涨，汽油需求量减
少，会导致天然气销量增加，而本题图示表明是需求量减少，D不适合题意，也应排除。故本题答案选
A。
3．房地产税是对房屋所有者征收的一种财产税。它关系千家万户，涉及每个人的切身利益。是社会
普遍关注的问题。目前政府正在稳妥推进房地产税立法。对于征收房地产税所产生的影响认识正确的是（
）
①拓宽了财政收入的渠道
②客观上提高了商品房的价值量
③增加房屋持有者的成本
④促进城乡居民财富的均衡分布
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
【答案】B【解析】①符合题意，征收房地产税上缴财政收人，拓宽了财政收入的渠道。②说法错误，商品的价
值量是由生产商品的社会必要劳动时间决定的，题中做法并不能提高商品房的价值量。③符合题意，征税
会提高商品房的价格，增加房屋持有者的成本。④说法错误，该选项夸大了征税的作用。
4．2019年10月17日，财政部公布了前三季度财政收支情况。数据显示，全国一般公共预算收入
150678亿元，同比增长3.3%。其中，税收收入126970亿元，非税收入23708亿元。全国一般公共预算支
出178612亿元，同比增长9.4%。据此，下列判断正确的是（ ）
①我国财政收入和支出结构不断优化
②分配政策是影响财政收入的根本因素
③适度的财政赤字利于经济平稳运行
④税收是国家组织财政收入的基本形式
A.①② B.③④ C.①④ D.②③
【答案】B
【解析】①排除，材料不体现我国财政收入和支出结构的优化；②排除，经济发展水平是影响财政收
入的根本因素；③正确，前三季度全国一般公共预算收入150678亿元，全国一般公共预算支出178612亿
元，形成了财政赤字，表明适度的财政赤字利于经济平稳运行；④正确，全国一般公共预算收入150678亿
元，其中，税收收入126970亿元，非税收入23708亿元，表明税收是国家组织财政收入的基本形式。故选
B。
5．2019年前两个月我国财政收入增长7%，其中个税收入下降18%。综合两个数字可以推断出（
）
①我国坚持经济增长与居民收入增长同步
②个人所得税在调节个人收入上发挥作用
③国家调节财政收支以促进总供求的平衡
④我国坚持人民共享改革发展成果的理念
A.①② B.②③ C.③④ D.①④
【答案】D
【解析】2019年前两个月我国财政收入增长7%，说明我国经济增长了，个税收入下降18%，说明居
民个税支出减少，收入增多，综合两个数字可以推断出我国坚持经济增长与居民收人增长同步，故①符合
题意；材料强调我国财政收入增长与个税下降的关系，没有涉及个税的作用，故②不合题意；材料强调我
国财政收入增长与个税下降的关系，没有涉及财政收支与总供求的关系，故③不合题意；我国个税收入下
降，居民收入增加，说明我国坚持人民共享改革发展成果的理念，故④是正确的。故选D。6．自2019年1月1日起，个税起征点提高至5000元/月，子女教育、大病医疗、住房贷款利息等支出
可纳入抵扣。其他因素不变的情况下，下列对个税起征点调整后的传导反应分析正确的是（
）
A.个税起征点提高→财政收入减少→影响财政作用发挥→不利于促进公平改善民生
B.个税起征点提高→收入预期增加→消费心理趋于理智→有利于经济结构调整优化
C.个税起征点提高→中低收入者税负减轻→再分配更加公平→有利于实现共同富裕
D.个税起征点提高→高收入者税负增加→缩小收入差距→提高社会总体消费水平
【答案】C
【解析】A错误，个税起征点提高，从长远来看不一定会导致财政收入减少；B错误，收入预期增加
不一定能使消费心理趋于理智；D错误，个税起征点提高，高收入者税负减轻；C正确，个税起征点提高，
可使中低收入者税负减轻，表明再分配更加公平，最终有利于实现共同富裕。故选C。
1．为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至
2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征
增值税。该税收政策发挥作用的路径是（ ）
①激发小微企业的经营活力
②缓解小微企业融资困难
③引导金融机构对小微企业放贷
④改变金融企业税收负担预期
⑤降低金融机构的贷款利率
A.①→②→④→③ B.④→③→②→① C.②→③→①→⑤ D.⑤→③→②→①
【答案】B
【解析】财政部、国家税务总局对金融机构向小微企业等发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，
这一政策会改变金融机构税收负担预期，引导金融机构对小微企业发放贷款，从而缓解小微企业的融资困
难，激发小微企业经营活力，其传导路径为④→③→②→①；税收政策是国家宏观调控的财政政策，是由
财政部和国家税务总局发起的，而贷款利率是国家宏观调控的货币政策，是由中国人民银行发起的，针对
部分企业贷款的税收政策的调整会引导商业银行的贷款发放方向，但并不会改变贷款利率，⑤与题意不符。
故选B。2．2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。
此举有利于（ ）
①规范市场秩序，提高经济效率
②调节个人收入，实现社会公平
③减少香烟销售，倡导绿色消费
④增加财政收入，优化资源配置
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
【答案】D
【解析】卷烟批发环节相关税率提高，会使卷烟价格上涨，减少香烟销售，倡导绿色消费，③正确。
税率提高可增加财政收入，优化资源配置，④正确。①②与材料无关。故选D。
3． “拉弗曲线”（见图）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是（ ）
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择
③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A.①②③ B.①②④ C.①④ D.③④
【答案】C
【解析】一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营
成本提高，企业的投资会减少，收入会减少，进而导致政府的税收减少，“拉弗曲线”告诉我们，政府必
须考虑企业和劳动者的生产积极性，确定适当的税率，才能保证税收收入，①④正确；政府的税收收入不
是越多越好，政府要考虑经济的实际运行情况，当经济出现萧条时，则应该降低税率，A点不一定就是宏
观调控的最佳税率选择，故②错误；③与题意无关，故排除。故选C。
4．为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值
税。该税收政策发挥作用的路径是（ ）
①激发小微企业的经营活力
②缓解小微企业的融资困难
③引导金融机构对小微企业放贷
④改变金融机构税收负担预期
⑤降低金融机构的贷款利率
A.①→②→④→③ B.④→③→②→① C.②→③→①→⑤ D.⑤→③→②→①
【答案】B
【解析】①②③④正确，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收
入，免征增值税。该税收改变金融机构税收负担预期，可以引导金融机构对小微企业放贷，缓解小微企业
的融资困难，从而激发小微企业的经营活力，正确的推导顺序是④→③→②→①，B正确；⑤不合题意，
该税收政策属于财政政策，而降低金融机构的贷款利率属于货币政策，排除ACD。故选B。
5．下列对下面漫画《变脸》的理解正确的有（ ）
①现实生活中违反税法的现象相当普遍
②“变脸高手”违背了税收的无偿性
③“变脸高手”的做法属于偷税行为
④对税收违法行为的打击力度需要进一步加强
A.①② B.③④ C.①④ D.②③
【答案】B
【解析】①错误，不能由漫画中的个别行为推导出现实生活中违反税法的现象相当普遍；②错误，纳
税人必须依法纳税，“变脸高手”违背了税收的强制性；③④正确，“变脸高手”通过公司账目的造假以达到少缴、不缴税款的目的，属于偷税行为，说明对税收违法行为的打击力度需要进一步加强。故选B。
6．去年网购了一台某品牌的单反相机。使用时发现有质量问题，送专修店修理时被告知该相机镜头
为二手镜头，且因卖家所开发票不规范，无法提供保修服务。多次维权失败后，出具购机发票和与卖家的
聊天记录等证据将卖家诉至法院，此案中（ ）
①购机发票属于书证
②专修店给出的意见属于证人证言
③聊天记录属于电子数据
④必须要到卖家所在地法院起诉
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
【答案】A
【解析】①说法正确，书证是指文字端的书面材料，用于证明相关事件的真实的情况，此案中购机发
票属于书证。②说法错误，证人证言，是证人就其所了解的案件情况向司法机关所作的陈述。证人证言一
般是口头陈述，以笔录加以固定；经办案人员同意由证人亲笔书写的书面证词，也是证人证言。专修店不
属于证人，其意见属于书证而不是证人证言。③说法正确，电子数据是案件发生过程中形成的，以数字化
形式存储、处理、传输的，能够证明案件事实的数据，聊天记录属于电子数据。④说法错误，学科网可以
到买卖合同的履行地的法院或到卖家所在地法院起诉，该说法太绝对。
