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考点 0 8 财政与税收
一、单选题
1．2021年11月24日，国务院常务会议要求，面对新的经济下行压力，要加强跨周期调节，在继续做好
地方政府债务管理、防范化解风险的同时，统筹做好今明两年专项债管理政策衔接，更好发挥专项债资金
带动社会资金作用，扩大有效投资，以利扩内需、促消费。可见，发行地方债旨在（ ）
A．增加流通中的货币量，平衡财政收支 B．刺激社会总需求，对冲经济下行压力
C．扩大财政自主权，促进地方经济发展 D．降低社会投资风险，提高国债收益率
【答案】B
【详解】
B：材料中，面对新的经济下行压力，更好发挥专项债资金带动社会资金作用，扩大有效投资，以利扩内
需、促消费。可见，发行地方债旨在刺激社会总需求，对冲经济下行压力，B符合题意。
A：发行地方专项债是为了刺激社会总需求，对冲经济下行压力，不是为了增加流通中的货币量，也不是
为了平衡财政收支，A与题意不符。
C：“扩大财政自主权”不是发行地方债的目的，C排除。
D：发行地方债并不能降低社会投资风险，也不是为了提高国债收益率，D排除。
故本题选B。
2．数据显示，截至2022年4月中旬，中国人民银行已向中央财政上缴结存利润60亿元，预计2022年全
年总计上缴1100多亿元。人民银行上缴利润经财政支出后，将下沉基层、直达市场主体，主要用于留抵退
税和增加对地方转移支付。可见，人民银行向中央财政上缴结存利润带来的积极影响有（ ）
①保持市场流动性合理充裕
②有效保障财政支出的强度
③稳定财政收入的主要来源
④助企纾困，稳就业保民生
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】D
【详解】
①：人民银行向中央财政上缴结存利润无法直接带来保持市场流动性合理充裕的结果，①不符合题意。
②：人民银行向中央财政上缴结存利润，形成国家的财政收入，增强财政支出的强度，②符合题意。
③：财政收入的主要来源是税收，③不符合题意。
④：人民银行向中央财政上缴结存利润用于留抵退税和增加对地方转移支付，能够助企纾困，稳就业保民
生，④符合题意。故本题选D。
3．2022年5月11日，国务院常务会议决定阶段性免除经济困难高校毕业生国家助学贷款利息并允许延期
还本。会议决定，免除今年及以前年度毕业生今年应偿还的国家助学贷款利息，免息资金由国家财政承担；
毕业生因疫情影响今年未及时还款的，不影响征信。上述措施（ ）
①是保障经济困难家庭学生公平接受高等教育的一项重要举措
②利用财政政策加强社会保障，更好满足学生较高层次生活需要
③有利于商业银行优化信贷结构，顺应市场变化，促进社会稳定
④有利于帮扶贫困学子减负，花明天的钱，圆今天的大学梦
A．②③ B．①③ C．②④ D．①④
【答案】D
【详解】
①：完善国家助学贷款政策，为促进教育公平提供保障，①符合题意。
②：国家建立社会保障制度是为了保障社会成员基本生存与生活需要，“满足学生较高层次生活需要”说
法错误，②排除。
③：不涉及银行优化信贷结构的问题，③排除。
④：国家助学贷款政策有利于解决学生学费困难，申请助学贷款是一种贷款消费，④符合题意。
故本题选D。
4．2022年4月21日，国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》。《意见》指出，推动发展
适合中国国情、政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的个人养老金，实现养老保险补充功能。个人
养老金可以享税收优惠政策，帮助个人理性规划养老资金。对此认识正确的是（ ）
A．能够增加我国财政收入，缓解养老金缺口压力
B．体现初次分配注重公平，实现社会公平的举措
C．完善我国社会保障制度，满足多样化养老需求
D．属于市场化的商业保险，增强人民群众获得感
【答案】C
【详解】
A：个人养老金不会增加我国财政收入，A错误。
B：材料体现的是再分配注重公平，实现社会公平的举措，B错误。
C：该措施旨在构建多层次的养老保险体系，完善我国社会保障制度，满足多样化养老需求，C正确。
D：属于市场化的社会保险，D错误。
故本题选C。5．2022年的政府工作报告提出,赤字率拟按2.8%左右安排。面对需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力,
在财政收支矛盾依然突出的当下，赤字率安排有所下调,回到新冠肺炎疫情之前的水平。赤字率适当下调
（ ）
①有利于增强财政可持续性
②表明积极财政政策取向发生了改变
③意味着财政支出强度下降
④可减少政府新增债务加强风险防控
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】B
【详解】
①④：弥补财政赤字,国家通常通过发行国债筹集资金。在财政收支矛盾依然突出的当下,赤字率安排有所
下调,可减少政府新增债务,加强风险防控,有利于增强财政可持续性,①④正确。
②：面对需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力,继续实行积极财政政策的取向没有改变,②错误。
③：赤字率适当下调，财政支出结构会有所调整，但强度不一定下降,③说法片面。
故本题选B。
6．2022年1月，财政部、住建部、水利部制定印发《中央财政海绵城市建设示范补助资金绩效评价办
法》明确指出，适时组织对补助资金政策总体绩效情况开展重点评价。绩效评价结果实行分级制，评价结
果将作为拨付补助资金、确定各省份示范城市推荐名额的重要依据。此举（ ）
①意在提高中央财政补助资金使用效益
②能够优化资源配置，促进经济平稳运行
③有助于做好系统化推进海绵城市建设工作
④有利于促进社会公平，实现公共服务均等化
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】A
【详解】
①③：对海绵城市建设示范补助资金政策总体绩效情况开展评价，评价结果将作为拨付补助资金和名额的
重要依据，其目的在于提高中央财政补助资金使用效益；有助于做好系统化推进海绵城市建设工作，①③
符合题意。
②：经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免大起大落；该选项的说法夸大了海绵
城市建设示范补助资金的作用，②错误。
④：海绵城市建设示范补助资金的拨付与促进社会公平没有直接关系，④不符合题意。故本题选A。
7．根据国家税务总局相关规定，纳税人在2020年12月31日前，对2021年的个人所得税专项附加扣除进
行确认，以便享受政策红利。实行个税专项附加扣除（ ）
①能确保纳税人依法诚信纳税
②能避免个人重复征税
③可以提高居民可支配收入
④有利于释放居民的消费潜力
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】D
【详解】
③④：个税专项附加扣除是一种税收优惠，能够调节个人收入分配，缩小收入差距，提高居民可支配收入，
有利于消费水平提高，故③④符合题意。
①：选项①确保说法太绝对，同时与题意无关，故①不选。
②：选项②是增值税的意义，与本题无关，故②不选。
故本题选D。
8．2021年12月29日，国务院召开常务会议，决定将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按
月单独计税的政策延至2023年底；将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免
予补税政策延至2023年底。延续实施上述政策（ ）
①旨在通过积极的财政政策缓解企业融资压力
②是完善社会保障，实现收入再分配重要举措
③旨在减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力
④有利于增加居民可支配收入，助力国内经济大循环
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】D
【详解】
①：材料反映的是个人所得税，与缓解企业融资压力无关，①不选。
②：材料反映的是税收，通过减少税收，来减轻人民的税负，与社会保障无关，②不选。
③④：上述财政政策的延续，有利于减轻个税负担，增加居民收入，促进消费，从而助力国内经济大循环，
③④符合题意。
故本题选D。
9．2021年9月，国家税务总局发布《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》。公告指出，在2021年10月份预缴申报时，在允许企业享受上半年研发费用加计扣除优惠基础上，允许企业多享
受一个季度的研发费用加计扣除。研发费用加计扣除政策产生积极作用的路径是（ ）
①企业税费负担减轻→科技研发成本降低→技术创新积极性提高
②刺激企业增加研发投入→企业创新能力增强→核心竞争力提升
③企业研发负担减轻→科研投入意愿不断增强→企业科研成本上涨
④企业生产经营成本降低→生产规模不断扩大→国家财政收入增加
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】A
【详解】
①：研发费用加计扣除政策持续发力，企业税费负担减轻，科研成本降低，技术创新积极性提高，①正确；
②：研发费用加计扣除政策的落实有利于刺激企业在研发领域增加投入，促进创新能力增强，核心竞争力
提升，②正确；
③：企业研发负担减轻会促使其科研投入意愿不断增强，但因为有税费优惠，企业科研成本可能不会上涨，
③错误；
④：企业生产规模不断扩大，与财政收入增加没有必然联系，④错误。
故本题选A。
10．尽管与2020年特殊时期的财政政策相比，2021年更倾向于常态化，但与2019年相比，2021年的财政
政策依然更加积极。2021年财政赤字率安排3.2%，专项债额度达3.65万亿元。该举措是基于（
）
A．积极财政政策可以促进国民经济平稳运行
B．积极财政政策有促进资源合理配置的作用
C．财政赤字是提高财政收入的基本形式
D．财政赤字是财政支出大于财政收入的部分
【答案】A
【详解】
A：2021年财政赤字率安排3.2%，专项债额度达3.65万亿元。该举措是基于积极财政政策可以促进国民经
济平稳运行，A入选。
B：材料强调促进经济的平稳运行，而不是促进资源的合理配置，B不选。
C：税收是提高财政收入的基本形式，C不选。
D：财政赤字，是指财政支出大于财政收入的部分，题干问的是安排财政赤字的原因，而不是解释财政赤
字的概念，D不选。故本题选A。
11．纳税人在纳税年度终了后，需要在规定期限内办理个人所得税综合所得年度汇算清缴，就上一年平时
已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。年度汇算清缴（ ）
①实现精准纳税，强化依法纳税意识
②兑现税收优惠，推动共同富裕
③扩大中等收入，规范和调节高收入
④推动个税改革，助力改革红利释放
A．①② B．③④ C．②③ D．①④
【答案】D
【详解】
①④：纳税人在纳税年度终了后，需要在规定期限内办理个人所得税综合所得年度汇算清缴，年度汇算清
缴有利于实现精准纳税，强化依法纳税意识；也有利于推动个税改革，助力改革红利释放，①④正确。
②③：年度汇算清缴是为了实现精准纳税，强化依法纳税意识，与“扩大中等收入，规范和调节高收入”
以及“推动共同富裕”无直接关系，②③与题意不符。
故本题选D。
12．研发费用加计扣除政策是支持科技创新的重要税收优惠。2021年，我国将制造业企业研发费用加计扣
除比例由75%提高到100%，并放宽到预缴环节享受。研发费用加计扣除税收优惠政策助力实体制造业创新
发展的传导过程是（ ）
①实体制造业企业税赋负担减轻
②现代金融对实体制造业企业的服务能力增强
③实体制造业企业增加研发投入
④实体制造业提高自主创新能力
⑤实体制造企业创新热情增加
A．①→⑤→③→④
B．①→②→④→③
C．③→⑤→①→④
D．⑤→②→④→③
【答案】A
【详解】
②：研发费用加计扣除税收优惠政策是财政政策，不是金融措施，②错误。
①⑤③④：研发费用加计扣除比例提高到100%，并放宽到预缴环节享受，实体制造业企业税赋负担减轻，而实体制造业企业税赋负担减轻，会直接有利于激发企业的积极性和创新热情，促使企业增加研发投入，
从而有利于提高企业的自主创新能力，所以正确的传导顺序为①→⑤→③→④。
故本题选A。
二、材料分析题
13．阅读材料，完成下列要求。
冰雪产业是指以冰雪资源为依托，对其进行开发利用，附带产生社会或经济效益的一系列与冰雪有关
的社会、经济和文化活动。2022年北京一张家口冬奥会的成功举办，为我国冰雪产业的繁荣发展带来了重
大机遇。
材料一
材料二 近年来，我国大力支持冰雪经济的发展：2022年北京冬奥会场馆建设财政预算投入资金约为15．
1亿美元，同时加大对交通运输等基础设施的投入；2021年累计为172户涉奥企业减免退税22．53亿元，
吸引社会资本参与冰雪体育项目……像河北崇礼雪场每年迎客300万人次，催生了一批滑雪教练服务、旅
游租赁等新兴行业。预计2025年我国冰雪产业总规模将达到1万亿元，冰雪经济成为助力经济发展的一个新亮点。但仍有众多因素制约着大众参与冰雪运动，比如运动技能欠缺、冰雪运动场所服务和设施不完善
等。
2022年1月5日，中国旅游研究院发布的《中国冰雪旅游发展报告（2022)》指出，要抓住冬奥会等
契机扩大冰雪旅游消费人口，大力发展冰雪运动。预计2021-2022冰雪季，我国冰雪休闲旅游人数将达到
3.05亿人次。同时我国冰雪旅游将带动相关产业发展，冰雪休闲旅游收入有望达到3233亿元。
2022年5月，中共中央提出，要加快形成国内经济大循环；实现需求牵引供给，供给创造需求的更高
水平动态平衡，以提升国民经济体系整体效能。北京冬奥会的筹办必将对畅通国内经济大循环提供有力的
支撑。
(1)根据材料一，概括我国冰雪运动以及冰雪产业的发展现状。
(2)运用“生产与消费”和“国家财政”的知识，简析国家是如何通过发展冰雪经济来促进经济增长。
【答案】(1)2015年到2020年，我国冰雪产业总规模增长快；预测到2025年，我国冰雪产业总规模将达
到10000亿元；我国群众参与冰雪运动积极性高,有其是滑冰和冰雪嘉年华的参与率均超过50%；说明2022
年北京冬奥会的成功申办，为我国冰雪产业的繁荣发展带来了重大机遇（或我国冰雪产业借势发展，前景
向好）。
(2)①财政具有促进资源合理配置的作用，国家通过支持运动场馆和基础设施的建设推动冰雪产业的发展。
②消费对生产具有重要的反作用，新的消费热点的出现往往能带动新产业的出现和成长。冰雪热潮催生了
一批滑雪教练服务、旅游租赁等新兴行业。（或答：冰雪经济催生新的消费热点，带动冰雪产业发展，构
建冰雪全产业链，优化供给结构。进一步满足消费者需求，促进消费升级，提升消费质量，扩大内需。）
③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过降税缴费和扩大财政预算投入激发市场投资活力，刺
激社会总需求的增长，冰雪经济成为助力经济发展的一个新亮点，促进了经济增长。
④将深化供给侧结构性改革同扩大内需战略有机结合，促进国内供给与需求良性互动，畅通国内经济大循
环。（或答：冰雪经济前景广阔，带动就业，增加居民收入，拉动经济增长。）
【详解】
(1)第一步：审设问，明确主体、作答范围、问题限定和作答角度。
本题的设问是根据材料一，概括我国冰雪运动以及冰雪产业的发展现状。属于概括类主观题，要求全面准
确概括材料一的信息。
第二步：审材料，通过标点符号、段落等，提取材料有效信息。
有效信息①：2015－2025年中国冰雪产业规模预测，显示2015年到2020年，我国冰雪产业总规模增长快；
预测到2025年，我国冰雪产业总规模将达到10000亿元→2022年北京冬奥会的成功申办，为我国冰雪产
业的繁荣发展带来了重大机遇；有效信息②：2019／2020冬季中国群众各类冰雪运动参与率，显示我国群众参与冰雪运动积极性高，有其
是滑冰和冰雪嘉年华的参与率均超过50%→2022年北京冬奥会的成功申办，为我国冰雪产业的繁荣发展带
来了重大机遇。
第三步：整合信息，组织答案。
得分点①：能准确概括出2015－2025年中国冰雪产业规模增长快。
得分点②：能准确概括出2019／2020冬季中国群众各类冰雪运动参与积极性较高。
得分点③：通过材料一的信息能得出我国冰雪产业有重大发展机遇，前景看好。
(2)第一步：审设问，明确主体、作答范围、问题限定和作答角度。
本题的设问是运用“生产与消费”和“国家财政”的知识，简析国家是如何通过发展冰雪经济来促进经济
增长。属于分析类主观题。
第二步：审材料，通过标点符号、段落等，提取材料有效信息。
有效信息①：我国大力支持冰雪经济的发展：2022年北京冬奥会场馆建设财政预算投入资金约为15．1亿
美元，同时加大对交通运输等基础设施的投入→财政具有促进资源合理配置的作用；
有效信息②：像河北崇礼雪场每年迎客300万人次，催生了一批滑雪教练服务、旅游租赁等新兴行业→消
费对生产具有重要的反作用，新的消费热点的出现往往能带动新产业的出现和成长；
有效信息③：2022年北京冬奥会场馆建设财政预算投入资金约为15．1亿美元，同时加大对交通运输等基
础设施的投入；2021年累计为172户涉奥企业减免退税22．53亿元→财政具有促进国民经济平稳运行的
作用；
有效信息④：中共中央提出，要加快形成国内经济大循环；实现需求牵引供给，供给创造需求的更高水平
动态平衡，以提升国民经济体系整体效能→深化供给侧结构性改革同扩大内需战略有机结合，促进国内供
给与需求良性互动，畅通国内经济大循环。
第三步：整合信息，组织答案。
得分点①：财政具有促进资源合理配置的作用+我国发挥财政作用，大力支持冰雪经济发展。
得分点②：消费对生产具有重要的反作用，新的消费热点的出现往往能带动新产业的出现和成长+河北崇
礼雪场每年迎客３００万人次，带动新兴行业的出现和成长。
得分点③：财政具有促进国民经济平稳运行的作用+国家通过降税缴费和扩大财政预算投入激发市场投资
活力。
得分点④：深化供给侧结构性改革同扩大内需战略有机结合，促进国内供给与需求良性互动，畅通国内经
济大循环+国家加快形成国内经济大循环，促进国内供给与需求良性互动。
14．阅读材料,完成下列要求。
2021年12月，浙江省杭州市税务局稽查局查明，网络主播黄薇（网名：薇娅）在2019年至2020年期间，通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿
元，依法对黄薇作出税务行政处理处罚决定，追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计13.41亿元。
2021年12月20日，薇娅因偷逃税致歉后，其在淘宝、抖音、微博等多个平台的账号被封，这一事件
再次警示我们直播不是法外之地。
运用税收的有关知识，你认为如何避免薇娅事件的再次发生？
【答案】①国家税务机关要加强税收执法，严厉打击各种涉税犯罪行为。②企业要增强法治意识，自觉遵
守法律法规，依法诚信纳税。③公民要自觉履行依法纳税的义务，在依法纳税的同时，要积极监督商家依
法纳税，监督税务机关的执法行为.
【详解】
第一步：审设问。明确主体、知识范围、问题限定和作答角度。
本题需要调用税收的有关知识，分析如何避免薇娅事件的再次发生。
第二步：审材料。提取关键词，链接教材知识。
关键词①：国家税务机关要加强税收执法，严厉打击各种涉税犯罪行为→可联系教材税收具有强制性知识；
关键词②：企业要增强法治意识，依法诚信纳税→可联系教材依法纳税知识；
关键词③：民要自觉履行依法纳税的义务，要积极监督商家依法纳税，监督税务机关的执法行为→可联系
教材依法纳税知识；
第三步：整合信息，组织答案。注意设问限定以及教材知识与材料、时政信息等相结合。
