夜雨聆风
国税局（IRS）近年持续导入人工智能（AI）与数据分析技术，华人社区对「AI全面查税」讨论也快速升温。小红书、YouTube等社群平台出现大量夸大内容，甚至流传「AI一旦侦测异常，就会自动冻结资产、立即开罚」等说法。会计师指出，今年初以来，接获AI查税的咨询案暴增近十倍；而相关议题持续发酵，华人社区报税心态也出现明显转变，甚至有华人疏忽漏报数美元海外利息，花费高额会计费办理修正申报。
国税局（IRS）近年持续导入人工智能（AI）与数据分析技术。有会计师观察到，华人社区报税心态出现明显转变，甚至有华人疏忽漏报数美元海外利息，花费高额会计费办理修正申报。（美联社）
会计师洪巍表示，相关议题持续升温，主因许多网络影片内容「三分真、七分假」，通过夸大渲染吸引流量。他透露，曾就此议题与IRS官员交流，对方明确表示，AI目前定位「前端风险筛选器」，主要是标记高风险个案；即使系统侦测到异常，是否进一步启动稽核，仍由人工判定，不会自动开罚，更不可能直接冻结资产。
近期前来咨询民众，多数为过去使用TurboTax等报税软件申报，或成为美国税务居民二至五年的新移民。由于一般报税软件较少涉国际租税（International Taxation）议题，许多移民长期忽略海外资产申报规定。此外，不少海外父母出于好意，替子女购买股票、基金或保单，却未意识到子女一旦成为美国税务居民，相关资产便须依法申报。许多人直到近期才发现可能存在漏报情况，赶紧向海外家人搜集数据，准备补报。
AI的导入，确实提升查核效率。相较过去主要依赖统计模型（DIF）进行同业比较，新一代技术可快速集成W-2、1099、银行帐户、房地产交易及跨境资金流动等多方数据，更有效标记收入异常波动或收支明显不符的案件，也使过去仰赖「安全区间」降低查核风险的做法逐渐失效。案例方面，亚利桑纳州凤凰城一网红因长期在社群平台高调炫富，而申报收入却与实际生活水准明显不符，因此遭查核。IRS通过多方数据比对，查出其通过个人、商业及投资帐户隐匿约120万美元收入，目前已面临联邦指控及相关刑事责任。
补报案件大致分为「故意」（Willful）与「非故意」（Non-willful）两类，两者罚金差距可达十倍。若属非故意漏报，可通过简化申报程序（Streamlined SDOP）补报，罚款约为未申报资产最高价值的5%；若被认定故意隐匿，罚款最高可达50%，若涉民事诈欺，罚款比例更可能提高至75%，甚至面临刑事责任。
IRS在判定纳税人是否故意隐匿时，会综合审酌多项因素，包括是否在Schedule B刻意隐瞒海外帐户、是否曾被专业人士询问却未如实揭露，或是否曾实际动用海外资金却声称毫不知情等。在资讯交换方面，台湾属于FATCA Model 2架构，由金融机构直接向IRS申报美国纳税人帐户数据，海外资产透明度已大幅提高。
随着AI查税议题持续发酵，华人社区的报税心态也明显转变。过去许多人最关心的，是如何降低被查核几率，如今则转为询问如何做到完全合规。甚至有民众因疏忽漏报数美元海外利息收入，花费高额会计费用办理修正申报，只求彻底排除未来影响身分申请的潜在风险。
IRS导入AI后虽大幅提升查核效率，但AI仅负责筛选高风险案件，最终仍须由人工判定；民众只要诚实申报收入与海外资产，无须对「AI查税」过度恐慌。
针对外界担心申报海外资产会遭重复课税，洪巍以「树果原则」说明，来美前累积的资产本金如同一棵「树」，国税局不会对其课税；但成为美国税务居民后，这棵树所结出的「果子」，包括利息、股利等收益，则须依法申报并缴纳相关税负。
面对AI时代来临，民众应创建正确税务观念，诚实申报收入与海外资产，定期整理银行帐户、保单及投资清册，并妥善保存交易纪录与相关凭证。
以客户出发 
来源：世界日报
免责声明：除原创类稿件，其他均由本小编整理，仅供参考，不作为税务法定依据，具体操作请咨询美国相关专业人士。版权归原作者所有！
