IPO案例 | 请说明计入成本及各项费用的人工薪酬(重点说明年终奖及各类补贴)计提及发放情况,是否存在跨期的情形

成本费用是否存在跨期。请发行人说明计入成本及各项费用的人工薪酬(重点说明年终奖及各类补贴)计提及发放情况，是否存在跨期的情形。

报告期内，公司严格遵循《企业会计准则第9号一一职工薪酬》及内部管理制度，每月末人力资源部门根据考勤、绩效等数据核算应发工资，财务部门根据各部门确认的员工费用归属，计提当月应承担的工资薪金，于次月实际发放工资时依法代扣代缴个人所得税和社会保险、住房公积金个人承担部分，不存在跨期的情形。

报告期内，公司年终奖采用“月度预提、年末结算调整”的会计政策，即每月根据经营情况、绩效表现及年度目标进度预提年终奖并计入当期损益，报告期内各年度终了时根据全年实际业绩与考核结果，对已预提金额进行审慎调整，并以调整后的准确金额进行最终计提与列报，实际发放于次年初完成，该模式确保了奖金费用在员工提供服务的各个月份得以均匀、配比地确认，更严谨地遵循了权责发生制原则，不存在跨期的情形。

报告期内，公司严格按照《福利管理制度》及财务规章制度计提并发放各类补贴。主要补贴项目包括:特殊津贴、高温津贴、夜班补贴、节日补贴、差旅补贴及其他零星补贴。各类补贴均根据实际发生情况，于受益期间准确计提并计入相应成本费用科目，发放周期短(通常随当月或次月工资发放)，报告期内不存在跨期情形。

注：本案例源自星基智造北交所IPO问询函回复。