企业合同审计检查点清单,可直接下载使用(模板)

合同审计是国有企业内部审计的"基本盘"，但很多审计人员在实际操作中面临的问题是：查什么？怎么查？查到问题怎么定性？

今天，我们系统梳理一份覆盖合同全生命周期的38个检查点清单，8大审计模块，每个检查点都标注了风险点、检查方法和整改建议。

建议收藏，下次做合同审计直接对照用。

一、合同立项与审批环节

序号	风险点	检查方法	整改建议
1	未经审批或越权审批：合同签订未履行内部审批程序，或超越权限审批	1. 抽查合同台账，核对审批单与合同金额是否匹配2. 检查审批权限清单，验证审批人权限3. 审查三重一大事项是否经党委会/董事会审议	1. 建立分级授权审批制度，明确金额权限2. 重大合同实行集体决策3. 对越权审批行为追究责任
2	立项依据不足：合同立项缺乏可行性研究或预算支持	1. 查阅立项报告、可行性研究报告2. 核对年度预算，确认资金来源3. 审查是否履行先预算、后立项程序	1. 无预算不立项、无预算不签约2. 重大项目须附可研报告3. 建立立项预审机制
3	规避招标：应招标项目拆分合同规避公开招标	1. 统计同期同类型合同总金额2. 分析合同拆分时间节点与金额3. 对比招标限额标准	1. 严格执行《招标投标法》2. 建立合同合并审查机制3. 对拆分行为纳入问责
4	利益冲突未申报：合同相对方与企业存在关联关系但未披露	1. 通过企查查/天眼查核查关联方2. 审查利益冲突申报表3. 核对董监高及近亲属投资信息	1. 建立关联交易清单2. 实行关联方回避制度3. 关联交易须专项审批

二、合同相对方资格审查环节

序号	风险点	检查方法	整改建议
1	主体资格不合规：签约方无营业执照、资质过期或被列入失信名单	1. 查验营业执照、资质证书原件2. 登录信用中国、中国执行信息公开网查询3. 核实经营范围是否涵盖合同业务	1. 建立供应商准入审查机制2. 签约前必须进行信用查询3. 建立黑名单制度
2	履约能力不足：相对方财务状况恶化，存在重大诉讼或被执行风险	1. 查阅相对方近三年财务报表2. 中国裁判文书网查询诉讼记录3. 评估资产负债率和现金流状况	1. 建立履约能力评估模型2. 要求提供履约担保或保证金3. 分期合同中设置履约审查节点
3	授权代理瑕疵：签约代理人无有效授权委托书或超权限签约	1. 核对授权委托书与签约人身份2. 确认授权范围是否涵盖签约事项3. 验证授权是否在有效期内	1. 统一授权委托书模板2. 签约前核实代理人身份3. 法定代表人签约需核验身份证明
4	资质借用/挂靠：实际履约方与签约方不一致	1. 核实项目团队劳动关系2. 审查社保缴纳记录3. 对比投标文件与实际履约团队	1. 禁止转包和违法分包2. 关键岗位人员锁定机制3. 发现挂靠立即终止合同

三、合同文本与条款审查环节

序号	风险点	检查方法	整改建议
1	核心条款缺失：缺少标的、数量、质量、价款、履行期限、违约责任等必要条款	1. 对照《民法典》第470条审查必备条款2. 使用合同审查清单逐项核对3. 重点审查质量标准和验收条款	1. 制定标准合同模板库2. 建立合同法务审查必经程序3. 缺核心条款不得签约
2	价格条款不合理：价格偏离市场价，存在利益输送嫌疑	1. 对比同期市场交易价格2. 审查定价依据和询价记录3. 分析价格波动是否异常	1. 建立价格参考基准库2. 大额合同须附价格论证3. 引入第三方价格评估
3	付款条件不利于本企业：预付比例过高、付款节点设置不合理	1. 计算预付款占合同总额比例2. 审查付款节点与履约进度匹配度3. 对比行业惯例付款条件	1. 预付款原则上不超过30%2. 付款与验收挂钩3. 保留质量保证金（3%-5%）
4	违约责任不对等：对方违约成本低，己方违约责任过重	1. 对比双方违约责任条款2. 审查违约金计算方式是否合理3. 评估违约责任是否足以约束对方	1. 违约责任应对等设置2. 明确违约金计算基数和比例3. 设定赔偿上限
5	争议解决条款不利：约定对方所在地管辖或境外仲裁	1. 审查管辖法院/仲裁机构约定2. 评估争议解决成本3. 核实仲裁条款效力	1. 优先约定己方所在地法院管辖2. 涉外商事合同约定中国仲裁机构3. 审查仲裁条款法定要件
6	知识产权归属不清：技术合同/服务合同中知识产权归属约定不明	1. 审查知识产权条款2. 确认成果归属方3. 核查背景知识产权与前景知识产权区分	1. 明确约定成果归属2. 使用方须取得许可3. 建立知识产权登记制度
7	保密条款缺失：涉密合同未约定保密义务	1. 审查合同是否含保密条款2. 核实保密范围、期限和违约责任3. 确认涉密信息是否定级	1. 涉密合同必设保密条款2. 保密期限应覆盖合同终止后3. 违反保密义务须承担违约责任

四、合同签订与用印环节

序号	风险点	检查方法	整改建议
1	阴阳合同：备案合同与实际执行合同条款不一致	1. 对比备案合同与执行合同2. 审查合同变更审批程序3. 核实是否存在口头变更	1. 统一合同版本管理2. 变更须重新审批3. 严禁签订阴阳合同
2	用印不规范：未经审批用印、印章类型错误或印章伪造	1. 核对用印审批单2. 检查印章类型（公章/合同专用章）3. 比对印章备案印模	1. 建立用印审批制度2. 合同统一使用合同专用章3. 印章刻制须在公安备案
3	倒签合同：合同签署日期晚于实际履行起始日期	1. 对比合同签订日期与首笔付款/收货日期2. 审查补签原因说明3. 统计倒签合同数量和比例	1. 禁止先履行后签约2. 特殊情况须专项审批3. 倒签合同纳入考核扣分
4	合同份数管理混乱：合同份数不清、存档不完整	1. 清点合同存档份数2. 核对合同份数约定3. 检查各部门留存情况	1. 明确合同份数和分发清单2. 建立合同归档制度3. 定期检查合同档案完整性

五、合同履行与变更环节

序号	风险点	检查方法	整改建议
1	未按约履行：交付延期、质量不达标、数量不足	1. 对比合同约定与实际交付记录2. 审查验收报告3. 核查付款是否与验收挂钩	1. 建立履约跟踪台账2. 验收不合格拒绝付款3. 及时主张违约责任
2	擅自变更合同：未经审批修改合同实质性内容	1. 审查合同变更审批程序2. 对比变更前后的条款差异3. 核实变更是否有合理依据	1. 实质性变更须重新审批2. 变更须签订补充协议3. 变更纳入合同管理台账
3	超进度付款/提前付款：付款进度超过实际履约进度	1. 对比付款节点与履约进度2. 审查付款审批依据3. 计算超付金额和比例	1. 付款与验收挂钩2. 超进度付款须专项审批3. 建立超付追回机制
4	合同转包/违法分包：未经同意将合同转包给第三方	1. 核实实际履约方2. 审查分包审批文件3. 检查资金流向	1. 合同明确禁止转包2. 分包须经书面同意3. 发现转包立即终止合同
5	履约担保缺失：应提供履约担保但未提供或担保失效	1. 审查合同担保条款2. 核实保函/保证金是否到位3. 检查保函有效期是否覆盖履约期	1. 大额合同必须提供担保2. 保函有效期≥履约期限3. 定期核查担保有效性
6	未及时主张权利：对方违约未及时催告、索赔或解除	1. 审查催告/索赔/解除通知2. 检查诉讼时效是否临近3. 评估未及时维权的损失	1. 建立违约预警机制2. 设定维权时限3. 重大违约须法律顾问介入

六、合同验收与结算环节

序号	风险点	检查方法	整改建议
1	验收流于形式：未实际验收即签署验收报告	1. 审查验收记录和验收标准2. 核实验收人员签字是否真实3. 对比验收标准与合同约定	1. 建立分级验收制度2. 重大项目须联合验收3. 验收不合格不得结算
2	结算金额不符：结算金额与合同约定或实际交付不一致	1. 复核结算清单和计算过程2. 对比合同约定单价和总价3. 审查变更/签证/索赔文件	1. 结算须附详细计算书2. 金额偏差须专项说明3. 建立结算复核机制
3	尾款/质保金管理不当：质保金提前退还或逾期未退	1. 审查质保金条款2. 核实质保期是否届满3. 检查质保金退还审批程序	1. 质保金退还须验收确认2. 逾期退还应支付利息3. 建立质保金到期提醒机制
4	发票管理不规范：虚开发票、发票类型不符或发票不合规	1. 核验发票真伪（国家税务总局发票查验平台）2. 对比发票金额与合同金额3. 审查发票类型是否符合约定	1. 建立发票查验制度2. 不合规发票拒绝付款3. 发票与付款一一对应

七、合同档案与信息管理环节

序号	风险点	检查方法	整改建议
1	合同档案不完整：缺少审批单、履约记录、验收报告、结算凭证等	1. 按合同档案管理清单逐项检查2. 抽查合同档案完整率3. 审查档案归档时限	1. 建立合同档案清单2. 合同签订后30日内归档3. 缺失档案限期补齐
2	电子合同管理不规范：电子签名不合规、电子档案未备份	1. 审查电子签名认证资质2. 检查电子档案备份情况3. 核实电子合同系统安全等级	1. 电子签名须符合《电子签名法》2. 电子档案定期备份3. 系统须通过等保认证
3	合同台账信息失真：台账数据不准确、更新不及时	1. 抽查台账数据与原始合同对比2. 检查台账更新频率3. 核实台账责任人	1. 建立台账实时更新机制2. 定期核对台账与原件3. 明确台账管理责任人

八、合同法律风险专项审查

序号	风险点	检查方法	整改建议
1	合同无效风险：违反法律强制性规定导致合同无效	1. 审查合同内容是否违反法律2. 核实签约主体是否具备资质3. 审查是否损害国家/集体利益	1. 建立合同合法性审查机制2. 重大合同须经法律顾问审查3. 违法合同立即终止
2	表见代理风险：员工离职后仍以企业名义签约	1. 审查签约人劳动关系状态2. 核实授权委托书是否已收回3. 检查是否及时通知相对方	1. 离职时收回授权委托书2. 及时公告/通知合作方3. 建立授权管理台账
3	格式条款风险：使用格式条款未履行提示说明义务	1. 审查格式条款是否加粗/标注2. 核实是否向对方说明免责条款3. 检查是否存在不合理免责	1. 格式条款须显著标识2. 免责条款须专项提示3. 不合理免责条款无效
4	诉讼时效风险：债权超过诉讼时效	1. 审查债权到期时间2. 核实是否存在时效中断事由3. 计算诉讼时效剩余期限	1. 建立诉讼时效预警机制2. 及时发送催收函中断时效3. 重大债权须法律顾问介入

审计工作底稿附件清单(后续逐步更新，敬请关注）

序号	附件名称	用途
1	合同台账抽查表	记录抽查合同基本信息
2	合同审批程序审查表	记录审批合规性检查结果
3	相对方资质审查记录	记录相对方资质核查情况
4	合同条款审查清单	记录条款合规性审查结果
5	履约进度核对表	记录履约与付款进度对比
6	合同变更审查表	记录合同变更合规性
7	验收与结算审查表	记录验收结算合规性
8	问题汇总表	汇总审计发现的所有问题
9	整改建议跟踪表	跟踪整改落实情况

使用说明

· 适用范围：本清单适用于国有企业合同专项审计，涵盖采购合同、销售合同、工程合同、服务合同、技术合同等主要合同类型

· 使用方法：审计人员根据具体项目特点，选取适用的检查点进行检查，逐项填写审计工作底稿

· 风险等级：建议对每个风险点标注高/中/低风险等级，便于后续整改优先级排序

· 法规依据：本清单编制依据截至2026年6月现行有效法律法规，使用时须注意法规更新情况