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收到税局通知:发票和账面成本差异,自查说明模板可参考

发布时间：2026-09-21 07:08:36 最近访问：2026-09-21 07:08:36

接到税务专管员的电话，说系统里你公司全年取得的发票总金额，和利润表上的成本总金额对不上，差异较大，要求说明原因。

其实不必慌乱，发票金额和账面成本两者统计口径不同，产生差异是经营中的正常现象。关键是要把差异的构成一项一项搞清楚，整理成一份清晰的自查说明。

我们要先搞清楚：为什么两者会不一致？

税务系统统计的"发票总额"和利润表上的"总成本"，根本不是同一个口径。

税务系统统计的是你公司全年取得发票的票面金额合计，只要对方给你开了票，不管这笔钱进了哪个科目，都会被统计进去。

而利润表上的"总成本"，是按照权责发生制当期实际确认的成本费用。它只能反映当期损益，不反映所有取得发票的支出。

差异最常见的原因：

1、计入固定资产、无形资产的支出

当年采购的设备、车辆、软件、土地使用权等，发票金额全额进入税务系统统计，但账务上计入资产科目，只通过折旧或摊销分期进入利润表。

2、工资、五险一金以及工会经费等支出

员工工资、五险一金、工会经费等，这些支出不需要取得发票，直接凭工资表、社保缴费凭证入账，但税务系统的"发票总额"里不包含这部分。

3、经营中取得招待费手撕票支出

4、行政事业单位专用票据

向政府部门、事业单位缴纳的各类费用，取得的是财政票据而非增值税发票。这些票据可以入账进成本，但不在税务发票统计范围内。

5、零星支出收据

向个人采购小额零星支出（单次不超过1000元），可以凭支付凭证入账，不需要发票。这类支出金额通常不大，但笔数多，汇总起来也会形成差异。

6、以前年度库存成本结转

当年销售的存货，可能是以前年度采购入库的。当年结转的销售成本中，有一部分对应的是以前年度取得的发票——这些发票早就统计在以前年度了，不会出现在当年的发票总额里。

7、预提费用、暂估入库

年末已经发生但尚未取得发票的费用，按权责发生制需要预提或暂估入账。这部分成本已经进入利润表，但发票还没到，自然不在当年发票统计中。

尊敬的XX税务局：

我XXXX有限公司，统一社会信用代码：XXX。我司于XX年XX月XX日收到贵局涉税风险提示：全年取得发票总额与利润表账面总成本数据不一致。系统统计发票金额为XX万元，利润表列示总成本为XX万元。

我司已安排财务人员逐项核对业务单据、梳理账务，现将差异形成原因自查说明如下：

全年取得增值税发票合计金额：XX元（数据取自电子税务局统计）；

当年取得发票计入固定资产、无形资产，本年计提折旧、摊销金额：XX万元；

经营中取得招待费手撕票XX万元；

账面计提员工工资、社保费用金额：XX万元；

行政事业单位财政票据入账成本金额：XX万元；

符合规范的零星收据入账支出：XX万元；

结转使用的以前年度库存商品成本：XX万元；

年末暂估入账、尚未取得发票的成本费用XX万元；

上述各项合计金额：XX万元。

经本次自查核实，差异对应的支出均为企业真实经营成本。若主管税务机关需要进一步补充资料核实，我公司将积极配合提供相关佐证材料。

特此说明。

单位全称（加盖公章）：XXXX有限公司

日期：XXXX年XX月XX日

希望这份模板能给您一点参考。若企业账务差异情况复杂，可结合自身真实业务完整整理佐证资料。

免责提示：本文模板仅作为财务实务参考示例，不构成税务处理、财税实务操作的法定依据。