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财税(2026)_真题卷
一 、单项选择题 （ 共60题，每题1分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1、征收遗产税所执行的财政职能是（）。
A、资源配置职能
B、收入分配职能
C、经济稳定职能
D、经济发展职能
2、纳税人发生的下列应税行为中，按“租赁服务”征收增值税的是（ ）。
A、航空公司提供湿租服务
B、船运公司提供程租服务
C、停车场管理公司提供车辆停放服务
D、汽车金融公司提供融资性售后回租业务
3、在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（）。
A、收大于支，迅速增加外汇储备
B、支大于收，动用外汇储备实现平衡
C、经常项目和资本项目的收支合计大体平衡
D、经常项目保持平衡，资本项目收大于支
4、下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（）。
A、项目扣除
B、减征税额
C、减半征收
D、免征
5、企业收入总额中属于不征税收入的是（ ）。
A、国债利息收入
B、技术转让收入
C、股息、红利收入
D、财政拨款
6、根据车船税法，应缴纳车船税的是（）。
A、商场待售的载货汽车
B、武装警察部队专用车
C、无偿出借的载客汽车
D、经批准临时入境的外国车船
7、纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是（）。
A、啤酒的包装物收取押金时征收增值税
B、啤酒的包装物押金征收消费税
C、黄酒的包装物押金征收消费税
D、白酒的包装物押金既征收增值税又征收消费税
8、下列关于财政“内在稳定器”的说法，错误的是（）。
A、内在稳定器需要借助外力产生直接调控的效果
B、内在稳定器的调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度
C、内在稳定器使财政收支与社会总供求呈相反方向变化
D、财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能
9、关于公债的说法，错误的是（）。
A、公债是政府以债务人身份筹集的资金
B、公债是有偿的财政资金
C、公债产生于近代资本主义社会
D、公债是调节宏观经济的重要工具
10、下列属于一般利益支出的是（）。
A、教育支出
B、行政管理费支出
C、卫生支出
D、企业补贴支出
11、关于购买性支出的说法，正确的是（）。
A、购买性支出直接影响国民收入分配
B、购买性支出直接影响就业
C、购买性支出包括政府用于社会保障方面的支出
D、购买性支出对微观经济主体的预算约束是软性的
12、一般纳税人销售咨询服务、信息技术服务，适用的增值税税率为（）。
A、13%
B、9%
C、6%
D、3%
13、下列增值税征税范围中，不属于无形资产的是（）。
A、自然资源使用权
B、著作权
C、签证咨询
D、技术
14、在一般性政策工具中，最为灵活的货币政策工具是（）。
A、法定存款准备金率
B、公开市场业务
C、再贴现率政策
D、消费者信用控制
15、某酒厂为增值税一般纳税人，2024年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元。同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税销项税额是（）元。
A、12428
B、12038
C、10998.23
D、10653.1
16、中央对地方的专项转移支付在全国人大批准后（）日内下达。
A、30
B、90
C、15
D、10
17、在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度最重要的原则是（）。
A、公平原则
B、经济原则
C、效率原则
D、财政原则
18、根据（），财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。
A、在国民经济总量方面的功能不同
B、对经济周期的调节作用不同
C、政策作用的对象不同
D、与货币政策的关系不同
19、根据公共物品和公共劳务的定价政策，对公园收费应该采取的政策是（）。
A、免费政策
B、低价政策
C、平价政策
D、高价政策
20、下列情形免征关税的是（）。
A、有商业价值的广告品和货样
B、关税税额100元人民币以下的一票货物
C、在海关放行后损失的货物
D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
21、国际税收研究涉及的主要税种是（）。
A、流转税和所得税
B、流转税和资源税
C、所得税和资源税
D、所得税和资本收益税
22、2025年度，A企业的资产总额为4000万元，从业人数为250人，主营业务收入为1200万元，相关成本费用为1000万元，2023年度A企业应缴纳的企业所得税为（）万元。
A、40
B、50
C、10
D、5
23、有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是（）。
A、单式预算
B、复式预算
C、基数预算
D、零基预算
24、根据水资源税改革试点实施办法的规定，下列用水中，各省、自治区、直辖市人民政府可以根据实际情况，决定免征或者减征的是（ ）。
A、抽水蓄能发电取用水
B、国家综合性消防救援队伍通过除接入城镇公共供水管网以外的方式取用水
C、水工程管理单位为配置或者调度水资源取用水
D、主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水
25、根据政府间事权划分的原则，下列应由地方政府管理并承担支出责任的是（）。
A、外交
B、跨境高速公路
C、边境安全
D、义务教育
26、政府预算决策的对象是（）。
A、程序合理
B、依据合法
C、公共偏好
D、政府需要
27、关于税收强制执行措施的说法中，正确的是（）。
A、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B、作为家庭唯一代步工具的轿车，不在强制执行的范围内
C、拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在5日内退还被执行人
D、税务机关采取税收强制执行措施时，可以对纳税人未缴纳税款的滞纳金同时执行
28、产生国际重复征税的根本原因在于各国（）。
A、政体的不同
B、主体税种的不同
C、关税税率的不同
D、税收管辖权的交叉
29、一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、用于分配给股东
B、用于对外投资
C、发生正常损失
D、用于集体福利
30、目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时采用（）的计算口径。
A、硬赤字
B、软赤字
C、历年赤字
D、周期赤字
31、财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某一个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡的预算政策是（）。
A、预算平衡政策
B、功能财政预算政策
C、周期平衡预算政策
D、充分就业预算平衡政策
32、关于文教科学卫生支出的表述，正确的是（）。
A、教育属于公共物品，其支出应全部由政府财政承担
B、公共卫生支出应由政府财政承担
C、应用科学研究的经费应由政府财政提供
D、发达国家的政府一般在提供教育服务方面发挥主导作用
33、关于财政投资的说法，正确的是（）。
A、财政投资中包括生产性投资
B、财政投资必须注重经济效益
C、财政投资的资金来源全部是无偿的
D、财政投资只能投资于周转快、见效快的短期项目
34、负荷定价法适用的财政支出项目是（）。
A、公路运输
B、免疫防疫
C、医疗服务
D、电力供应
35、个人在2025年购买家庭唯一住房，面积为120平方米，契税适用税率为（）。
A、1%
B、1.5%
C、3%
D、6%
36、在减税政策实施过程中，政府可能会减少财政收入，从而导致（）。
A、结构性赤字
B、周期性赤字
C、临时性赤字
D、政策性赤字
37、下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是（）。
A、农副产品价格补贴
B、职工副食品补贴
C、农业生产资料价格补贴
D、商业和外贸企业政策性亏损补贴
38、财政投融资的基本特征不包括（）。
A、政策性融资
B、范围有严格限制
C、管理由国家专门机构负责
D、预算管理程序严格
39、企业销售货物发生的现金折扣，正确的账务处理为（）。
A、折扣发生时借记“财务费用”科目
B、折扣发生时借记“销售费用”科目
C、货物发出时借记“财务费用”科目
D、签订合同时借记“财务费用”科目
40、纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A、税收滞纳金
B、借款利息
C、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
D、赞助支出
41、中央对地方的专项转移支付在全国人大批准后（）日内下达。
A、30
B、90
C、15
D、10
42、税负转嫁最典型、最普遍的形式是（）。
A、前转
B、后转
C、消转
D、税收资本化
43、关于发票检查的说法，正确的是（ ）。
A、税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料
B、税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
C、由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出示税务检查证
D、税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人
44、当前，一些发展中国家的税制结构大多呈现以（ ）为主体的特点。
A、所得税
B、货物和劳务税
C、所得税与货物和劳务税
D、关税
45、下列关于将财政支出按支出的经济性质分类的说法，错误的是（ ）。
A、按财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出
B、购买性支出直接表现为政府购买货物或劳务的活动
C、转移性支出直接表现为资金无偿的单方面的转移
D、政府在进行转移性支出的过程中，付出了资金，获得了货物和劳务，是一个等价交换的过程。这类支出反映政府占用社会经济资源的要求
46、采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是（）。
A、政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业
B、容易使社会保障预算的编制流于形式
C、涉及部门利益的重新调整，实施难度很大
D、政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担
47、企业收取的包装物押金，应记入的会计科目为（）。
A、主营业务收入
B、其他业务收入
C、其他应收款
D、其他应付款
48、L公司是甲国居民纳税人，2025年度的所得为150万元，其中来自甲国所得90万元，来自乙国所得60万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为25%，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20%，L公司2025年度在甲国应纳所得税税额为（ ）万元。
A、12.0
B、22.5
C、26.0
D、34.5
49、某运输公司为一般纳税人，2026年1月采购天然气，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明的价税合计金额6万元，发生桥、闸通行费3万元，取得了通行费发票。该运输公司当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A、0.79
B、0.64
C、0.65
D、0.81
50、财政管理体制中，居于核心地位的是（）。
A、预算管理体制
B、税收管理体制
C、投资管理体制
D、债务管理体制
51、“经济发展阶段论”认为，在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是（）。
A、基础设施投资
B、加强对经济的干预
C、对私人企业的补贴
D、社会福利支出
52、下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。
A、国家物资储备支出
B、国防支出
C、社会福利救济支出
D、行政管理支出
53、关于税负转嫁的说法，正确的是（）。
A、商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比
B、商品供给弹性越小，税负前转的程度越大
C、竞争性商品的转嫁能力较强
D、征税范围广的税种较易转嫁
54、政府采购制度最早由（ ）政府创建。
A、英国
B、美国
C、法国
D、德国
55、中央银行通过道义劝告、窗口指导等办法间接影响商业银行的信用创造，属于货币政策工具中的（）。
A、消费者信用控制
B、直接信用控制
C、间接信用指导
D、公开市场业务
56、不属于政府的直接显性债务的是（）。
A、政府公债
B、粮食收购和流通中的亏损挂账
C、乡镇财政债务
D、社会养老保险资金缺口
57、就预算年度来说，属于历年制的是（）。
A、1月1日至12月31日
B、4月1日至次年3月31日
C、7月1日至次年6月30日
D、10月1日至次年9月30日
58、（）主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。
A、健全财政政策
B、功能财政预算政策
C、周期平衡预算政策
D、预算平衡政策
59、下列属于政府预算资金需求方的行为特征的是（）。
A、有追求预算规模最大化的内在冲动
B、具有双重委托—代理关系
C、有诱发设租寻租收益的可能
D、面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本
60、具有稳定经济功能，被称为“自动稳定器”的税种是（）。
A、增值税
B、消费税
C、房产税
D、所得税
二 、多项选择题 （ 共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上最符合题意，至少有1个错项。错选不得分；少选选对的，每个选项得0.5分）
1、关于公共物品的说法，正确的有（）。
A、公共物品具有共同受益与消费的特点
B、公共物品受益具有非排他性的特征
C、对于公共物品的享用，每增加一个消费者，其边际成本等于零
D、政府提供公共物品着眼于经济效益最大化
E、公共物品的效用是不能分割的
2、政府财政投资的决策标准有（ ）。
A、成本—效益最大化标准
B、资本—产出比率最小化标准
C、资本—劳动力最大化标准
D、资本—利润最大化标准
E、就业创造标准
3、我国的社会救助主要包括（ ）。
A、对被终止劳动合同的职工支付的失业保险金
B、自然灾害救助
C、为各类残疾人员提供的生活保障
D、孤寡病残救助
E、城乡困难户救助
4、关于消费税计税价格的规定，下列表述正确的有（ ）。
A、自产应税消费品与外购非应税消费品组成套装销售以套装产品销售额计税
B、应税消费品连同包装物销售的，包装物应计入应税消费品的销售额
C、已核定最低计税价格的白酒生产企业实际销售价格低于最低计税价格的，按最低计税价格计税
D、将自产应税消费品用于个人消费按同类应税消费品最高销售价格计税
E、自产应税消费品连续生产应税消费品按组成计税价格计税
5、纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（）。
A、装卸费
B、集资费
C、增值税销项税额
D、白酒优质费
E、未逾期的啤酒包装物押金
6、下列个人所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）。
A、科技部颁发的科技创新奖金
B、救济金
C、福利彩票中奖所得超1万元的
D、国债利息
E、信托投资收益
7、关于印花税的说法，正确的有（）。
A、个人和机构在境外书立的合同无须贴花
B、证券交易印花税对证券交易的出让方征收
C、对个人销售或购买住房免征印花税
D、总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证，免征印花税
E、金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税
8、关于纳税申报的说法，错误的有（）。
A、纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式办理纳税申报
B、纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理
C、纳税人依法享受免税政策，在免税期间应按规定办理纳税申报
D、纳税申报期限的最后一天是法定节假日的，以休假日期满的当日为期限的最后一天
E、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，税务机关可以处2000元以上10000元以下的罚款
9、纳税人的下列行为中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有（）。
A、依照法律法规的规定可以不设置账簿的
B、虽设置了账簿，但账目混乱难以查账的
C、发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的
D、纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
E、擅自销毁账簿的
10、增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括（）。
A、待认证进项税额
B、待转销项税额
C、已交税金
D、出口退税
E、代扣代缴增值税
11、下列选项中，属于公债偿还来源的有（）。
A、通过预算安排
B、设置偿债基金
C、举措新债
D、政府资金
E、行政收费
12、关于公债制度的说法，正确的有（）。
A、我国地方公债的发行管理权限应扩展到县一级
B、发行有度是发行公债应遵循的原则之一
C、商业银行持有公债是成熟公债市场的主要标志之一
D、居民个人也是公债资金的主要来源
E、我国地方政府可以为国有企业的债务提供担保
13、政府预算政治决策程序的强制性主要表现在（）。
A、预算标准的强制性
B、偏好表达的强制性
C、投票规则的强制性
D、政策意志的强制性
E、决策结果的强制性
14、国际上，社会保障的预算编制模式主要有（）。
A、基金预算
B、政府公共预算
C、一揽子社会保障预算
D、资本预算下的二级预算
E、公共预算下的二级预算
15、最早实行复式预算的国家有（）。
A、中国
B、英国
C、丹麦
D、瑞典
E、印度
16、全口径预算管理体系中的一般公共预算支出的重点应集中于（）。
A、政权建设
B、事业发展
C、公共投资
D、社会保障
E、分配调节
17、在多级政府体系中，政府间事权划分的基本原则有（）。
A、外部性原则
B、俱乐部理论
C、信息复杂性原则
D、公共财政理论
E、激励相容原则
18、下列行为免征增值税的有（ ）。
A、学生勤工俭学提供服务
B、外国企业无偿捐助进口物资和设备
C、供热企业向企业供热
D、个人转让金融商品
E、自然人销售自建自用住房
19、下列政策工具中，属于财政政策工具的有（）。
A、法定存款准备金率
B、政府预算
C、税收
D、再贴现率
E、公共支出
20、增值税一般纳税人销售下列服务，可以选择适用简易计税方法的有（ ）。
A、贷款服务
B、非学历教育服务
C、装卸搬运服务
D、文化体育服务
E、电影放映服务
三 、案例题 （ 共20题，每题2分，由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、某消毒剂生产企业是增值税一般纳税人，生产销售消毒剂不含税单价统一为4万元/吨。2024年4月发生下列业务：（1）销售自产消毒剂60吨，取得不含增值税销售额240万元；将1吨自产消毒剂发放给职工用于家庭消毒；用1吨自产消毒剂等价换取生产用原材料，双方互相开具增值税普通发票。（2）将6吨消毒剂直接捐赠给目标脱贫地区，取得接收函；将2吨消毒剂通过红十字会捐赠给养老院，取得捐赠专用票据。（3）购买消毒剂生产材料，增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元；购买一台消毒剂检测设备，增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元；购买的材料、检测设备既用于上述应税项目，又用于上述免税项目。（4）当期盘盈一台计量仪器，估价1万元。将一间闲置仓库转用于职工休闲娱乐室，该仓库购入时已抵扣进项税额9万元，仓库净值率为60%。（其他相关资料：生产用原材料的销售方为增值税一般纳税人，当月取得的相关票据均已申报抵扣）
该企业业务（1）的增值税销项税额（ ）万元。
A、31.2
B、31.72
C、32.24
D、31.92
该企业业务（2）的增值税销项税额（ ）万元。
A、0
B、1.04
C、3.12
D、4.16
该企业业务（3）可抵扣的进项税额（ ）万元。
A、0
B、13.19
C、3.12
D、4.16
该企业实际可抵扣增值税进项税额（ ）万元。
A、7.79
B、13.45
C、14.30
D、14.43
该企业当期应纳增值税额（ ）万元。
A、18.55
B、19.23
C、19.59
D、25.49
2、李先生为某集团的部门经理，2023年取得收入的情况如下：（1）工资收入6000元/月。（2）赴外地讲学取得劳务报酬所得50000元。（3）取得稿酬所得30000元。（4）购买体育彩票获得奖金收入18000元。已知：李先生为独生子女，双亲均已超过60岁。综合所得适用个人所得税税率表、劳务报酬预扣预缴表略。
李先生赴外地讲学取得的劳务报酬预扣预缴的个人所得税为（）元。
A、10000
B、13000
C、15000
D、12000
李先生取得稿酬所得预扣预缴的个人所得税为（）元。
A、4200
B、4088
C、3360
D、4800
李先生的偶然所得应纳税额为（）元。
A、3600
B、540
C、2880
D、3440
李先生全年综合所得应纳个人所得税税额为（）元。
A、2848
B、3536
C、5248
D、984
李先生取得的下列各项所得中，按规定可以免征个人所得税的是（）。
A、李先生取得的保险赔款
B、李先生将自己的文字作品手稿原件复印件公开拍卖取得的所得
C、李先生举报违法行为获得的奖金
D、李先生拍卖自己收藏的字画取得的所得
3、位于市区的某企业为增值税一般纳税人，2022年发生如下业务：（1）该企业房产原值2000万元，自3月30日起与乙企业签订合同，将其中原值1000万元的房产出租给乙企业并交付，每月收取不含增值税租金收入10万元。（2）企业拥有10辆载货汽车和10辆挂车，整备质量均为10吨。（3）7月1日占用耕地5000平方米并办妥相关手续，其中车间改造占用2000平方米，公路线路扩建占用3000平方米。（4）企业土地使用权证书记载占用一等地段土地的面积为10000平方米；占用二等地段土地的面积为10000平方米。2021年7月1日新征用耕地10000平方米。（5）签订借款合同1份，记载不含税金额50万元。（当地政府规定按房产原值一次扣除30%后的余值计征房产税。该企业所在省规定载货汽车车船税年税额为整备质量每吨50元。当地规定耕地占用税适用税额为10元/平方米。一等地段土地，适用的城镇土地使用税年税额为4元/平方米；二等地段土地和新征用的耕地，适用的城镇土地使用税年税额均为2元/平方米。借款合同印花税税率为0.05‰）
该企业业务（1）2022年应缴纳房产税（ ）万元。
A、21.6
B、10.5
C、10.8
D、21.3
该企业业务（2）2022年应缴纳车船税（ ）元。
A、10000
B、7500
C、5000
D、2500
该企业业务（3）应缴纳耕地占用税（ ）元。
A、6000
B、26000
C、35000
D、50000
该企业业务（4）2022年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A、80000
B、70000
C、60000
D、20000
该企业业务（5）应缴纳印花税（ ）元。
A、5
B、8
C、16
D、25
4、甲机械厂为增值税一般纳税人，2023年发生如下经济业务：（1）销售一批零部件，取得含税收入226000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元；（2）将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%；（3）2023年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元；（4）2023年度发生税收滞纳金支出5万元。
企业收取的包装物租金，其正确的账务处理是（ ）。
A、贷记“其他业务收入”17699.12元
B、贷记“其他业务收入”20000元
C、贷记“其他应付款”20000元
D、借记“其他业务收入”17699.12元
企业收取的包装物押金，其正确的账务处理是（ ）。
A、贷记“其他应付款”44247.79元
B、贷记“应交税费——应交增值税”5752.21元
C、贷记“其他应付款”50000元
D、贷记“其他业务收入”44247.79元
将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理是（ ）。
A、借记“应付职工酬薪”100000元
B、借记“应付职工酬薪”113000元
C、计提增值税销项税额13000元
D、计提增值税销项税额14300元
企业发生的广告费支出，其正确的账务处理是（ ）。
A、全额计入“销售费用”科目
B、全额在企业所得税前扣除
C、不得在企业所得税前扣除
D、企业所得税前扣除金额为15万元
关于税收滞纳金的账务处理，正确的是（ ）。
A、计入“主营业务成本”科目
B、计入“营业外支出”科目
C、计入“利润分配”科目
D、计入“管理费用”科目