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大白话讲清楚:小程序涉税信息报送说明及常见问题解答 – 慧知开源充电桩平台
观点 / 李文慧 主笔 / 李文慧
编辑 /敏君 版面 / 敏君
这是文慧的科技江湖公众号的第166篇原创文章
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小程序涉税信息报送说明及常见问题解答
小程序平台报送涉税信息情况说明
发布时间：2025-11-08 07:43:40
1）报送要求
根据《互联网平台企业涉税信息报送规定》、《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》及《互联网平台企业涉税信息报送常见问答》的要求，小程序平台需要报送经营类小程序的经营者的身份信息及收入数据。
2）报送情况
根据《互联网平台企业涉税信息报送常见问答》及税务部门的指导，平台将经营小程序分为平台型小程序和自营型小程序：
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平台型小程序：平台报送税务部门你的小程序的经营者身份信息。主要包括从事电商平台、网上竞价平台、兽药平台、非处方药销售平台、医疗器械经营销售平台、司法拍卖、文物拍卖公司、点餐平台、外卖平台、网约车平台、顺风车平台、出租车平台、在线缴费平台、洗浴保健平台、宠物医疗服务平台、直播平台、教育平台、驾校平台、OTA平台、房屋中介平台、收单商户服务平台等平台型服务的小程序。
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自营型小程序：平台报送税务部门你的小程序的经营者身份信息及季度的收入统计数据。
3）收入统计方式
由于平台不掌握你的小程序的经营订单数据及实际经营情况，为履行报送义务，在税务部门的指导下，平台将依法于每年1月、4月、7月、10月报送你的小程序当季度的交易统计情况。
具体统计口径如下：
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你的小程序通过小程序收银台产生支付的季度统计数据，包括交易总笔数和总金额。
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你的小程序未使用小程序收银台的交易数据（如充值余额支付等）不包含在上报数据中。
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你的小程序在经营过程中和用户协商产生的退款数据等不包含在上报数据中。
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平台以小程序APPID为维度进行报送，与小程序绑定的商户号及商户号主体无关。
4）平台提醒
平台上报数据为你的小程序使用小程序收银台产生支付的统计数据，并不代表你的实际经营情况。依法纳税是小程序开发者应尽的义务，请高度重视税务合规，平台建议你务必如实汇总在各平台以及线下其他渠道取得的全部应税收入，按税收法律法规要求的时限和内容进行纳税申报。
小程序报税问题FAQ
微信团队 11-13
根据《互联网平台企业涉税信息报送规定》、《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》及互联网平台企业涉税信息报送常见问答的要求，微信小程序团队已将符合报送要求的小程序2025年第三季度的相关数据进行报送，具体报送内容请参考官方公告《小程序平台报送涉税信息情况说明》。
以下为针对开发者关心的常见问题的回复：
Q1：我门店通过扫码点餐小程序下单，在线下使用现金、银行卡、电子支付方式完成的交易是否报送?
A1：未报送。你的小程序未使用小程序收银台的交易数据（如充值余额支付等）不包含在上报数据中。
Q2：我门店在线下使用现金、银行卡、电子支付方式储值后，在小程序使用余额进行订单支付，该类交易是否报送？
A2：未报送。你的小程序未使用小程序收银台的交易数据（如充值余额支付等）不包含在上报数据中。
Q3：我在哪里可以看到小程序平台向税务机构报送的明细？
A3：目前只有统计数据，平台正在建设明细数据查询功能，后续可在小程序后台查看。
Q4：在我小程序内完成的交易，但随后产生了退款，是否会报送退款金额，并在总交易额总扣除退款金额？
A4：未报送。你的小程序在经营过程中和用户协商产生的退款数据等不包含在上报数据中。
Q5：税务局如果把含有退款的交易总额算作我的收入，小程序可以为我证明这部分交易是有退款的吗？
A5：由于平台不掌握你的小程序的经营订单数据及实际经营情况，无法对你的退款金额证明。建议你自行准备真实退款记录，如通过“微信支付商家助手”小程序，或登录微信支付后台，下载你的账单信息作为辅助材料，向你所在地的税务机关进行说明。
Q6：我是连锁品牌，我所有的加盟商都通过我的同一个小程序下单并支付，但是钱收到各加盟商的收款银行卡，这部分交易是否算作我的交易信息报送？
A6：是的。平台以小程序APPID为维度进行报送，与小程序绑定的商户号及商户号主体无关。
Q7：我是做加盟的，如何能不将加盟商的交易收入算作我的交易收入上报?
A7：平台以小程序APPID为维度进行报送，与小程序绑定的商户号及商户号主体无关。但如果你是平台型小程序，可以采取以下措施调整为平台小程序类型。后续小程序会按照平台类型进行报送，仅报送身份信息，不报送交易信息。同时，你也将承担向税务机关报送你的加盟商交易信息的义务：
申请平台型的小程序类目，类目范围参考《小程序平台报送涉税信息情况说明》中的类目信息，并按照类目要求小程序开放的服务类目提供审核资质，在微信公众平台中的“账号设置”-“基本设置”-“服务类目”中申请添加对应类目，或通过服务商使用技术接口完成类目申请。
如果你的小程序不具有平台型类目但仍然认为自己是互联网平台型企业，建议你根据税务部门对平台型企业的要求，向税务部门报送平台内的经营者信息和经营者的收入信息，主动报送后税务部门会对相关主体按平台型企业对待。具体流程如下：
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按照《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》要求，准备附表1、2、5对应材料
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在电子税务局中，按照截图搜索相关路径，进行互联网平台企业基本信息报送
大白话总结（核心要点）
微信现在按国家要求，要给税务局上报小程序的经营数据：
自己卖货自己收钱的小程序：微信会把每季度收了多少钱报给税局。
做平台、让别人在上面卖货的：只报商家是谁，不报收入金额。
怎么算钱？
只算小程序里用微信支付的流水。
余额支付、线下收钱、退款都不算。
谁的小程序，就算谁的收入，跟钱进谁卡没关系。
最后一句大白话：
小程序只要在微信里收钱，微信就会给税局交流水；自己干的报收入，当平台的只报人。
平台型小程序：平台报送税务部门你的小程序的经营者身份信息。主要包括从事电商平台、网上竞价平台、兽药平台、非处方药销售平台、医疗器械经营销售平台、司法拍卖、文物拍卖公司、点餐平台、外卖平台、网约车平台、顺风车平台、出租车平台、在线缴费平台、洗浴保健平台、宠物医疗服务平台、直播平台、教育平台、驾校平台、OTA平台、房屋中介平台、收单商户服务平台等平台型服务的小程序。
自营型小程序：平台报送税务部门你的小程序的经营者身份信息及季度的收入统计数据。
3）收入统计方式
你的小程序通过小程序收银台产生支付的季度统计数据，包括交易总笔数和总金额。
你的小程序未使用小程序收银台的交易数据（如充值余额支付等）不包含在上报数据中。
你的小程序在经营过程中和用户协商产生的退款数据等不包含在上报数据中。
平台以小程序APPID为维度进行报送，与小程序绑定的商户号及商户号主体无关。
按照《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》要求，准备附表1、2、5对应材料
在电子税务局中，按照截图搜索相关路径，进行互联网平台企业基本信息报送
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