央国企财务共享典型软件功能体系及建设要点-夜雨聆风

央国企财务共享典型软件功能体系及建设要点

关于财务共享对集团企业的价值本文不再赘述，从工作任务角度，国务院国资委在今年年初下发的重要文件中对财务共享有着若干指导，在系统建设方面，共享财务系统与司库财务系统、战略财务系统并列为三大系统，文件要求完善财务共享系统并给出了具体指导。

因为央国企具有的若干特殊属性，其财务共享系统也有相应的特点，例如集团的复杂性和一体化、穿透式监管、网络信息安全等，本文结合相关特点介绍财务共享软件功能体系及建设要点。

图1 以用友的财务共享相关软件为例（RPA、CA、IAM、数据中台等软件图中略）

包括央国企在内的集团企业，对财务共享等系统常采用集团统一建设的方式，央企集团总部会按照全集团“一张网、一个库、一朵云”[1]的原则开展工作。财务共享的软件系统是集成在一起的一系列应用系统（应用集群），相关软件的基本功能可阅读此前一篇文章《一份财务共享服务中心所需软件功能的简介》，本次基于图1做进一步补充和扩展。

关于报账系统，首先，领域内主流软件厂商现在的软件产品已较为成熟（厂商情况可见《财务共享服务主要软件厂商简介》一文），而现在仍然没有实现自动化和无纸化报账的企业，主要原因往往在于业务和管理变革不到位、数智化转型不到位。财务部门的工作特点和风格较为严谨，所以部分企业的财务部门对类似无纸化、自动化的一些变革常常很谨慎，也可能存在多年工作延续的惯性，或者是未真正建立财务共享“三支柱”，还可能是企业对财务工作重视程度不够等原因。总的来说，现在报账的自动化和无纸化基本已无技术困难，需要的是财务部门的自我变革，财务共享“三支柱”建设本身就是变革，这也是国资委文件中要求的“推动财务管理体系化升级”，更多是管理变革。

同时，关于报账系统与核算系统的集成，我在此前《简析财务共享报账系统与核算系统的集成方式》一文中提到有四种方式，但对央企集团而言，统建一套报账系统和统建一套核算系统是基本原则之一，统建一套报账系统从系统集成的技术角度显然更简单只是一方面原因（其实是可以避免大量的复杂情况），更重要的是组织和系统的一体化程度更好（对央国企尤为重要），更容易实现统一的管控和标准，更容易穿透，共享运营的成本也更低（只需要支持一种系统，同时支持多种报账系统则需要更多资源）。

而当前主流厂商报账软件产品的差异并不太大（一些项目的很多问题往往还是因为厂商实施质量低导致的），同档次产品虽然各有特色但基本处于同一水准，不存在某些产品全方位领先，所以一般情况只需要选择一种软件统建一套报账系统覆盖全集团即可。报账系统与业务系统不同，业务系统因业务的专业性和特殊性确实存在差异化而不易统一，而报账基本是通用的，加上财务共享本身就是建立在标准化基础之上的，所以统建报账系统推广时，部分企业一时不纳入统建往往也不是技术问题，更多是集团管控（产权）问题，仍然是管理变革需要解决的问题。

关于报账系统选型，央国企集团大规模建设财务共享时一般采用本地化部署的报账系统（部署于集团私有云或专属云之上），虽然当前公有云SaaS报账系统也较为成熟且部分厂商较为优秀，但公有云SaaS在自主掌控、网信安全等方面可能需要更多斟酌。如确有必要，可以与厂商协商做私有化部署，现阶段一部分公有云SaaS私有化部署的综合成本仍然比较高，并且也可能同时需要做国产化改造，所以选择公有云SaaS时往往需要企业与厂商有更深度的合作和更充分的投入。

随着智能移动设备（例如手机）等相关技术的发展，也给报账系统以及财务共享带来了深刻的影响，移动端报账APP越来越重要，而集团企业常常会建设统一的移动协同系统（例如企业微信、蓝信等），在工作沟通的同时更作为移动门户，通过与统一身份认证系统（IAM）集成，成为包括报账系统在内的各种移动应用的入口，典型例如图1中是选择了安全能力较强的蓝信作为移动协同系统，通过集团私有化部署的蓝信进入用友的友费控系统（关于蓝信可详见：www.lanxin.cn）。

与报账系统在功能方面关系密切的系统主要有三个。

第一个是发票管理系统或税务管理系统的发票模块，发票系统与税务局的服务经公网直连（例如现在金税四期的乐企），报账系统通过调用发票模块实现对发票的验真等功能，OCR等功能也常作为发票系统的配套用于把纸质发票影像识别为结构化数据，所以对纸质发票的验真伴随着两个服务费用，一个OCR接口调用，一个是验真接口调用。需要说明的是，部分报账系统内置发票验真相关功能模块，功能聚焦故单一，而税务管理系统的功能是更专业和全面的，包括发票管理（进销项）、全税种申报、涉税合规等，此时报账系统只是调用了发票管理系统中的一个基础功能。且随着税务管理系统对乐企、数电发票的深入应用，供应商开出进项发票后即可获得（进入企业发票池），给报账时绑定对应发票提供了更多的技术选择，可以在用户体验、时效性、自动化等方面有更多可能。

如果企业已经自建了税务管理系统（国资委在共享财务中对税务管理系统也给出了明确的指导意见），此时可能面临一个选择，因为报账系统产品自己拥有配套的验真等发票功能（OCR、税局端验真），是原厂一体化的，如果改为调用企业自建税务系统的相关功能就需要对报账系统做一定的改造，一定程度上破坏了报账系统固有功能体系且带来改造及后续运维的费用，而报账系统验真等发票功能本身费用很低且透明，同时报账涉及的发票数据和数据使用的方法敏感度也都很低，所以是否需要改造报账系统的发票功能可能需要更多评估。如图1中就没有对报账系统做发票接口的功能改造（没有采用统建税务系统的发票接口功能），直接使用了报账系统原厂的发票功能体系（用友税务云）。

第二个与报账系统关系密切的是商旅服务系统，现在对私共享中报账系统与商旅服务的一体化程度越来越高，也是实现无纸化报账的重要组合（机票、酒店、用车等差旅全程线上化，员工不垫费用等），统建商旅服务在集团一体化、降本增效等方面都有重要的价值。统建商旅服务一般包括两种模式，一种是自建商旅服务系统并自主接入若干商旅服务商（TMC，例如携程等），另一种是直接使用厂商的商旅服务系统（例如图1中的用友商旅云）并开通若干TMC的通道（也可能需要新引入TMC，例如小型的、区域性的TMC）。两种模式不只是系统建设的差异，更多的差异往往在于集团是否建设自己的商旅运营服务能力，如模式一使用自建商旅平台基本都需要企业自己运营和服务，需要建设专门的团队（常常在共享服务体系内）。商旅服务的统建涉及的内容也非常多且复杂，不同模式下的服务效果也是差异化的，而且仍然有很多组织和管理问题需要解决。

第三个是电子影像管理系统，强烈推荐《深度！财务共享服务中电子影像采集的实质和进化》一文，对充分理解电子影像的实质很有帮助。

关于财务共享中的主数据管理系统，可以从两个层面看。第一个是主数据的实质价值，财务共享的软件体系基本是有机集成的一系列应用系统，这正是《实现系统集成时的信息对称是主数据的核心价值》一文中所阐述的，即通过主数据实现了若干异构系统的集成（图1就是典型的多异构系统集成）。第二个是标准化，主数据有两个关键点：标准化和唯一化，并且通过标准化实现唯一化，而标准化也是财务共享的基础，例如财政部《管理会计应用指引第804号财务共享服务（征求意见稿）》的内容，如图2，也可详见《财务共享的前端系统主要是基于单据与报账系统集成的》一文中的内容。

图2

所以通过包括主数据在内的标准化管理是财务共享的重要常规工作。例如2025年新发布的推荐性国家标准GB/T 46704-2025《共享经济企业财务共享服务指南》（由中国石化集团共享服务有限公司牵头编制）中的内容，财务共享服务中心应对主数据进行管理，基本的管理内容如图3。

图3

主数据是业务实体数据，因为涉及复杂的业务，所以主数据的管理和应用常常也很复杂，本文以与人力资源管理系统的集成为例介绍主数据在财务共享中的应用场景。财务共享的对私报销是一种全员类业务，需要根据人员信息高效创建和维护报账、商旅等系统的一系列用户信息（人员基本信息、任职信息、审批信息等），此时就是人力域主数据的典型应用场景。人力域主数据的源系统一般是人力资源管理系统，此前因企业的信息化程度不同，还有一部分央企的人资系统建设较为薄弱，而在2024年7月国务院国资委部署了央企统一建设薪酬管理信息系统的工作，要求2025年6月全面建成，所以央企现在的集团统建人资系统可作为集团人资域主数据的可靠来源（例如图1）。

在具体工作中仍有很多复杂的业务问题需要解决，例如集团部分企业的人力域薪酬组织树与财务域核算组织树不一样（典型例如矩阵式管理的企业，组织树上部门中的人员来自不同的法人单位），就需要有相关机制在两种组织树之间完成映射，从而尽可能自动化的通过人资主数据创建和变更报账等系统的用户，以保障共享工作效率和用户体验；再例如财务核算时需要成本中心，但成本中心基本不是人力资源部门直接需要和管理的内容（人力部只需要到部门即可，部门和成本中心两个体系常常也不一样），此时就需要财务和人力两大职能部门在企业层面联动（不局限于部门业务而是站在企业整体上考虑），由人力部门在人资系统中创建人员（例如新员工入职）时把财务等部门需要的信息一并输入（一次输入多方使用）。例如上述的工作，看似仅是主数据工作，实则是业务和管理的综合性工作，相关问题都是财务共享建设中需要解决的。

关于财务共享与人资系统的集成，主要有两大业务，一个是人资系统与司库系统集成的薪酬发放（详情可见《浅议司库系统对薪酬发放的功能支持》），另外一个是人资系统与共享作业平台和核算系统集成的薪酬过账（详情可见《人力系统向异构财务系统薪酬过账集成方案》，该文是直接集成的方案，财务共享的薪酬过账则需要基于薪酬台账表生成报账单经共享中心处理后过账，且常常需要在人资系统和财务系统分别设立标准薪酬台账表且建立映射关系方能灵活支持各企业不同的薪酬计算和薪酬过账规则），这两大业务都需要集团财务共享和集团人资系统两大统建系统的集成，是财务共享建设中集团总部层面非常重要的工作（集团总部应做好统建系统之间的集成）。

电子会计档案管理系统基本也是现代财务共享建设的标配，是实现“无纸化”的关键系统，逻辑上讲需要与财务共享同步建设或者是紧随其后建设，但现在止步于电子会计档案门前的企业不在少数。电子会计档案系统的软件产品现在较成熟也挺多，在技术层面基本也没有问题，主要问题仍然是管理变革，电子会计档案系统建设的复杂性常常是无纸化标准的制定，每一类业务对应的档案该怎样无纸化都需要专门梳理（特别是在当前“纸电混合”的情况下），而无纸化的核心问题在于电子化的会计档案须符合审计、税务、档案等一系列管理的要求，目标要实现“单套制”。具体工作中，系统建设基本还好（主要是各系统向电档系统归档以及调阅等），困难往往是电档相关标准和制度的梳理等工作，此处需要咨询或软件厂商更专业的工作，同时作为集团统建系统的一部分，集团总部也需要在电子会计档案系统建设和管理标准方面做好规划与方案。

因集团企业的各种复杂性，统建财务共享等系统时基本都会涉及与企业自建系统的集成，这是央企统建系统工作无法回避的课题。如上述内容，报账等系统的统建难度相对不大，但ERP等偏业务类的系统由于多方面原因统建常常不易或者需要较长时间才能统建覆盖，所以需要如图1所示的系统集成（报账单、凭证单、记账凭证、主数据、文件等）。因财务共享属于典型的交易类处理（OLTP），所以正常情况下都是基于接口（API）、企业服务总线（ESB）或接口集成平台（例如iPaaS，这类技术性基础软件在图1中略）实现的集成，集成时异构系统之间数据的翻译是一方面，更重要和本质的是异构系统之间交易的事务性和实时性，其中事务性是本质，需要异构系统之间对交易有严格的状态、反馈等控制。

财务共享涉及的应用系统还有很多，图1主要是对私共享业务，而对公共享还会涉及合同管理、采购管理、销售管理等系统，且业务和管理关系密切，而其中不少系统都不在典型的财务工作范围，主要由相关部门负责（例如统建合同管理系统常常由集团的法务部门牵头建设等），在财务共享建设时就需要多部门更好的协同工作。此前一些财务共享项目在相关领域协同和进度方面可能困难较大，但在国资委年初相关文件的要求下，在央企DRP（全域数字化资源管理平台）建设要求下，对十大领域（财务、投资、法务、合同、人力、招标、生产、销售、设计、工程）各相关部门都有具体的工作任务，理论上这为财务共享建设提供了更好的条件。

财务共享的应用系统简述如上，系统建设时还会涉及大量计算资源、网络等基础设施和安全方面的工作。因为央国企在网信安全、集团一体化等方面有更高要求，对统建网络的不同区域有着对应的安全策略（商密区、物理托管区、互联网区等，如图1），特别对于互联网的集成方面管控尤为严格，用户一般需要通过集团SD-WAN（软件定义广域网络）、VPN、零信任等机制访问集团商密网中的统建系统，尽可能保障网信安全。

其中对三项与公网关系密切的集成稍作展开。第一个是商旅，现代商旅本身是互联网服务，商旅服务必然需要与公网有交互；第二个是税务发票，调用税局端服务也需要通过公网；第三个是司库的银企直连以及部分网银，调用银行的银企直连也需要通过公网。专线也是技术方案之一，但需要基于成本等多方面考虑。总的来说，集团商密网总是要与公网有交互的，这就需要集团统建系统有很好的网信安全保障，在这个方面，集团统建基础设施和统一的网信安全保障更有优势。

集团统建网信基础设施和应用系统具有集约化的特点，在网信安全方面表现更为明显。网信安全高度专业化，无论在安全设备和系统投资还是专业安全技术人员的配置方面成本都较高，对规模较小的企业一则在持续的安全投入方面的资金压力较大，且在有限的预算内很难补齐安全设备、系统和人员（在很多企业的信息化部门不受重视的情况下配置专业的安全技术人员往往非常困难），可能有很高的网信安全风险。

对集团总部而言，一则非常重视网信安全，并在网信安全设备和系统方面有较好的资金投入，同时也会建设具有一定规模的专业网信安全技术团队保障安全，防护能力通常远超企业。此时，企业全面融入财务共享等统建系统即可享受较高的网信安全保障，避免自建系统所承担的较高安全风险，这也是部分企业积极使用统建系统的一个重要原因。

关于安全，再对开展军工、涉密等特殊业务企业的财务共享软件体系稍作介绍。如图1的右下角，特殊企业需要建设完全物理隔离的、符合一系列高安全要求的基础设施和应用系统，这就与财务共享的移动应用（特别是如上提及的三项公网互联）等场景产生了互斥，在网络无法直连的情况下，就需要通过特殊方式实现数据传输。

对数据较少且交互不频繁的情况可以采用传统的光盘方式，对数据多且交互时效性较高的现在也可以采用单向光闸类的设备实现一定程度的自动化。但总的来说，特殊业务场景下在系统使用、数据传输、安全管理等方面都有更高的成本（例如特殊环境下，最常见的电源插座都必须使用专用的、安全的红黑电源隔离插座），尽管存在一系列的繁琐，但这是开展这类业务必然的成本，所有的一切都天然更复杂（如图4），需要认清这个现实并扎实开展工作。

图4

在集团层面，如果集团的业务大部分都是特殊业务，那么上述财务共享系统可能大部分都建设在特殊网信环境中；而对特殊业务只占局部的集团，财务共享系统主要建设在商密网信环境中（如图1）。总体上，主要有三种模式（如图5）。

图5

本文针对央国企的特点对财务共享的软件功能体系及建设要点做了进一步的介绍，其中每个领域都有大量的管理和技术工作，总的来说，包括财务共享在内的集团统建工作都有着非常高的复杂度，需要有较好的规划、组织、机制、资金等保障才能高效开展工作，特别是这些系统建设的背后实质都是复杂的业务和管理，这往往都有巨大的挑战，必须有足够的重视和契合的保障才能实质落实工作。

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