个税APP弹窗“自查境外收入”到底要查啥?

📢 最近好多朋友私信问：个税APP弹窗让自查境外收入，到底查什么？股票、房租、保险算不算？

别慌！小财务帮你一次性理清👇

📌先划重点：

⏰ 2025年境外个税申报截止：2026年6月30日过了这个时间，每天万分之五滞纳金，别拖！

✅需要自查申报的6类境外收入

1️⃣ 股息、利息收入

申报项目：股息、利息、红利所得

税率：20%

计税方式：按收入全额计税，无成本扣除

CRS数据：税务局能精准拿到年度股息/利息数据

💡 包括：股票股息、基金分红、存款利息、债券利息，

⚠️ 注意：这部分一旦入账就要交税，不能和其他项目盈亏互抵。

2️⃣ 证券买卖收入申报项目：财产转让所得

税率：20%

计税方式：年度总卖出收入

买入总成本 − 合理费用税务复核依据：CRS交换的年度出售金融资产总金额

💡计算方法：同一税收年度内的盈亏可以互抵（移动加权平均法或先进先出法）

3️⃣ 薪资收入申报项目：综合所得

税率：3%-45%（累进）

计税方式：境外税后工资与境内工资合并计税

税务复核依据：通过年末账户余额变动判断

⚠️账户余额年年大涨但申报很少 → 容易被询问

✅境外已完税，可申请税收抵免。

4️⃣ 房产租金收入申报项目：财产租赁所得

税率：20%税务

复核依据：通过年末账户余额变动判断

💡可扣除房屋修缮等合理费用，境外已缴税可申请抵免。

5️⃣ 房产买卖收入申报项目：财产转让所得

税率：20%

计税方式：转让收入 − 购入原值 − 合理费用

✅境外已缴资本利得税？凭完税凭证申请抵免。

6️⃣ 储蓄型/投资型保险分红部分：

按“股息利息红利所得”计税（20%，部分地区暂不征）

退保收益：按“财产转让所得”计税（20%）

💡纯保障型保险（定期寿险、医疗险等）不需要申报⚠️储蓄型、万能险有现金价值，退保产生收益要申报。

💡小财务总结：个税APP弹窗不是吓唬你，是税务已经掌握了你的境外账户信息。