夜雨聆风北京辖区内从事集成电路、软件产业的企业请注意！2026年度集成电路与软件企业税收优惠申报工作已启动多时，你是否真的了解这项政策？
本次优惠延续国家专项产业扶持政策，针对符合资质的企业提供企业所得税免征、减半征收、研发费用加码加计扣除多重福利，覆盖集成电路全产业链及软件企业，是降低企业运营成本、盘活研发资金的重要利好。
为方便企业精准申报、避免材料漏报错报，本文结合北京经信局官方通知，梳理2026年最新优惠政策、申报主体条件、必备材料、申报渠道等全套干货，建议产业企业收藏留存。
一、核心政策依据
本次2026年税收优惠政策，基于国家多部门出台的专项公告执行，所有优惠规则、资质判定均严格参照以下官方文件：
1、2020年第45号公告：《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》
2、2023年第44号公告：《关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》
3、2021年第9号、第10号产业配套公告及财税〔2016〕49号文件
二、两大专属税收优惠福利（2026年执行标准）
本次针对北京地区合规企业开放两类核心税收减免政策，分别针对企业所得税阶梯减免、研发费用加计扣除升级，两类优惠可按资质匹配享受。
1、企业所得税“两免三减半”政策
依据2020年45号公告规定，经认定为国家鼓励类的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业以及软件企业，可享受阶段性所得税减免福利：
✅ 企业获利年度起，第1-2年：全额免征企业所得税
✅ 企业获利年度起，第3-5年：按25%法定企业所得税率减半征收
优惠周期固定，企业可按年度持续享受，直至五年优惠期满。
2、集成电路企业研发费用加计扣除比例升级
针对集成电路细分领域企业，国家加码研发扶持政策，执行更高比例的税前扣除标准，政策有效期至2027年底。
适用主体：符合2021年9号公告条件的集成电路装备、材料、封装、测试企业
执行周期：2023年1月1日—2027年12月31日
扣除标准：
1、研发费用未形成无形资产、计入当期损益的：在据实扣除基础上，额外按实际发生额的120%税前加计扣除；
2、研发投入形成无形资产的：按照无形资产成本的220%进行税前摊销。
三、2026申报材料&备案核心要求
本次申报区分集成电路企业、软件企业两大主体，两类企业备案要求、补充材料不同，2020年及以后进入优惠期的合规企业，均可按对应规则备案，持续享受优惠至周期结束。所有补充声明、承诺书均需法人签字+企业加盖公章，材料虚假将由企业承担全部法律责任。
1、集成电路全链条企业（设计/装备/材料/封装/测试）
适配45号公告、44号公告优惠的集成电路企业，按照2021年9号公告要求完成常规备案，必须额外补充两份核心材料：
① 合规经营声明：承诺汇算清缴年度无严重失信行为、无重大安全事故、重大质量事故、严重环境违法行为；
② 材料真实性承诺书：确认所有申报资料真实、准确、有效，自愿承担材料不实引发的全部法律后果。
2、软件企业
符合45号公告优惠条件、2020年及以后进入优惠期的软件企业，依照2021年10号公告备案，在原有财税〔2016〕49号规定的申报材料基础上，新增两项必备资料：
① 经营与研发环境证明：包含适配软件开发的经营场地、软硬件设施、质量管理体系持续有效运行的相关证明文件；
② 双重合规声明及承诺书：一方面声明企业设立具备合理商业目的、无恶意避税行为，年度内无重大安全、质量事故及知识产权侵权等违规行为；另一方面承诺全部申报材料真实有效，承担一切虚假申报法律责任。
四、2026申报方式及咨询渠道
本次北京市集成电路、软件企业税收优惠申报，统一对接企业主管税务机关提交全套备案资料，无线上统一申报端口，企业可主动对接所属税务部门完成备案审核。
官方咨询电话
软件企业专项咨询：63256361-6181、55520816
集成电路企业专项咨询：55521177
五、配套官方政策文件（备查）
企业申报、资质自查可对照以下官方原文文件，确保申报合规无误：
1、2020年45号公告：集成电路与软件产业企业所得税优惠核心政策
2、2023年44号公告：集成电路企业研发费用加计扣除比例升级政策
3、财税〔2016〕49号：软件集成电路企业所得税优惠基础细则
4、2021年9号公告：集成电路企业资质及备案细则
5、2021年10号公告：软件企业资质及备案细则
六、申报小贴士
2026年税收优惠申报审核严格，无论是集成电路还是软件企业，材料真实性、合规经营记录是备案通过的核心关键。企业务必提前梳理资质条件、补齐场地、体系、合规声明等佐证材料，杜绝虚假填报、资料缺失等问题，避免错失年度税收减免福利。符合条件的企业建议尽快对接税务部门完成备案，足额享受产业专项扶持红利。
