夜雨聆风
当人们讨论哪些职业受AI影响最大，财务往往被高频提及。当传统的记账、核算等基础财务工作逐渐被AI工具高效承接，财务人如何寻找新的价值重心？
在近日举行的复旦MPAcc“破圈者说”活动中，复旦管院校友、犀语科技创始人兼CEO金鑫担任主持，与复旦管院会计学系张新教授、汇付天下有限公司执行董事兼首席财务官金源、帆软软件有限公司财务负责人濮丹丹围绕“AI时代的财务价值重塑与人才新范式”，共同探讨了AI时代财务管理面临的认知重构、定位转变，以及企业财务数字化从自动化到智能化的分阶段落地路径。
深度理解技术，塑造人的比较优势
复旦大学管理学院会计学系张新教授：
在2020到2024年间，有研究表明AI在部分能力维度上已达到或超过人类平均水平。与此同时，AI的使用门槛在大幅下降，从业者不一定要掌握深奥的算法，也可以调用AI技术。
由此带来的宏观后果是，我们正在经历的“K型分化”：在一段时间内，经济指标与就业增长呈现背离。例如，2022到2025年间，美国标普500指数增长了70%到80%左右，而新增就业却出现了30%左右的下降——技术进步带来的产出增长并没有同步带来就业扩张。然而在这个过程中，会计的就业数据却没有上升也没有下降，维持在同一水平线。这意味着，对财务行业而风险和机遇并存：有些重复性、规则化的职能极易被自动化替代，但更高阶的判断、业务整合与战略支持则难以被替代。
从职能角度分析，财务工作中的“记账”等高度程序化工作，自动化概率非常高。而像财务管理、战略分析等高阶职能，被替代的概率相对较低。在我与团队的调研和测试中发现，AI在规则明确的题目与结构化信息处理上有优势，但在复杂会计逻辑、长链路计算和严格的法条引用等方面仍存在明显不足，并且会出现“幻觉”或迎合性的错误。这一点提醒我们：AI不是万能的，专业判断与严谨性仍然是人的核心竞争力。
与其盲目与机器在速度和算力上竞争，不如发挥人类在抽象、提问、复杂判断与情境化理解方面的优势。人类的任务是设计良好的问题、识别AI产出的偏差、在模糊事实中做出价值判断。教育的作用正是在于把这种能力系统化、框架化地教授给学生，弥补在职场上经验积累机会变少时的学习空白。
因此，在教学与课程设计上，我主张两条路径并行：一是坚守并深化财务专业基础，二是系统化地将人机协同能力纳入培养体系。学生不仅要学好会计与财务的基本理论与方法，还要学习如何理解AI的原理、掌握常用工具、设计问题与评估AI答案的有效性。在复旦MPAcc项目的课程体系中，设置了三个方向：包括面向资本市场、面向企业内部管理，以及与人工智能结合的方向。
应对AI冲击，唯一可靠的策略是持续学习、加速学习。只有不断提升专业知识深度和使用工具的能力，才能在未来的劳动分工中保持比较优势。我们的教育体系既要提供有深度的专业训练，又要开展AI工具与跨学科应用的训练，帮助财务人形成“专业坚实、工具熟练、能提出优质问题”的复合能力组合，主动把握技术带来的新机会。
赋能业务、创造价值，成为企业战略伙伴
汇付天下有限公司执行董事兼首席财务官金源：
在AI时代，财务工作面临的变化大致有三类核心转变：一是认知层面的转变，从“衡量价值”转向“创造价值”。二是定位层面的转变，财务岗位从“信息提供者”向“业务赋能者”升级。三是职能边界的重塑，包括部门界限将变得更为模糊，人机协同成为常态等。
在认知与定位的转变上，当大量基础性、规则明确的工作被AI取代后，财务人员必须上移价值链，更多参与业务、理解商业模式、成为推动公司经营的战略伙伴。过去财务完成月度报表已经很辛苦，而现在业务方会希望每天看到经营数据，这就推动了财务从周期性报告向实时经营赋能演进。当财务把数据做到日常可视化、可下钻、能给出行动建议时，财务的价值与位置就会发生根本变化。
数据中心、IT、业务与财务的关系正在重构，例如，数据团队可能掌握更多结构化与外部数据，如果财务不能掌握数据运用能力，就会被边缘化。反之，如果财务强化对业务的联结与数据治理能力，就能把数据“出口”转化为业务决策的输入，从而把数据中台的赋能转为自身价值的放大器。目前市场上也已经出现了财务BP等新岗位。
具体到落地层面，AI财务可以实现日度经营看板、资金集中与智能调度、报销与付款流程自动化、税务申报自动化并回流到内部分析体系等。这些场景既能显著提升效率，也能带来量化产出。要达成这些效果不是一朝一夕的事，需要多年对数据、流程、规则的持续累积，循序渐进地推进自动化。可以先从小场景做起，试点成功以后再进一步扩展。
AI在财务领域除了优势，也仍存在一定的短板，例如数据质量、数据安全、组织协同效率不高等。因此，需要通过规则引擎与自动化优先解决高度确定性的场景，用AI提升效率与文本产出。但在关键环节，必须设置审判与治理的人机协同机制。总体而言，AI是财务工作释放人力、上移职能的工具，那些主动跨出“核算”，向“业财融合、决策支持”迈进的财务团队，将在新时代获得更大话语权和成长空间。
重构角色定位，做企业的“价值引擎”
帆软软件有限公司财务负责人濮丹丹：
AI对企业财务的重构和挑战主要体现在三个方面。第一，基础工作的自动化接管。例如由AI完成数据采集、凭证生成、合规校验等基础工作。在帆软，凭证自动化率、自动付款率已经达到95%，人为差错率几乎为0。具体场景包括：自动报销给同学和付款给供应商、自动签收银行票据和贴现、自动归集多账户资金、自动开票并推送客户、自动报税并回传等。
第二，工作方式的范式转换。以AI报销审核为例，我们从“事后纠错”转向“实时防控”，把全量报销规则、科目标准、管控制度录入AI规则引擎，员工提交报销单据的瞬间，AI自动完成全规则校验。目前AI审核已经100%覆盖全部会计科目，报销首次通过率整体提升15%，更实现了从“人审”到“机审”的范式转换。
第三，角色定位的根本性跃迁。财务人的核心价值不再是“做得准”，而是“看得远”。在帆软，我们已经从“做报表”进化到“做分析”，从“被动响应”进化到“主动赋能”，让各方基于同一张地图协同作战。
财务要通过AI赋能成为企业“价值引擎”，首先要实现从管控到共创的转变。在帆软，我们邀请业务参与共创，而共创对象是小组长级别的业务人员，而非基层执行者。例如，光凭财务想象，很难了解业务人员存在跨城打车、不同酒店住宿的情况，这些信息一定需要业务共创。
其次，实现从后台到前台的转变。财务项目想成功落地闭环，有3个关键：一是组建虚拟团队。由“一号位”或团队负责人牵头，以财务主导、IT协助，聚焦差旅、人力、场地等公司高费用项；二是站在同一战场，目的不是管控，而是帮助业务节省经费、多发薪酬；三是闭环防反复，问题解决后，必须落到制度和系统里，避免重复犯错。
最后，实现从事后分析到实时模拟的转变。AI智能体可以实时抓取内外部数据，例如行业报告、政策信息、友商动态、市场资讯、客户行为、供应链波动等，然后结合企业内部经营数据，进行多维度的实时模拟和压力测试。不是“下个季度大概会怎样”，而是“如果原材料涨价10%、同时某个大客户延迟付款30天、叠加汇率波动2%，我们的现金流会怎样”。更进一步，AI还能实现“预测即行动”——不只是提示风险在哪，还能自动触发应对措施。
放下“零和博弈”，上移价值链创造“双赢”
复旦管院校友、犀语科技创始人兼CEO金鑫：
对于AI的讨论经常被两种预期拉扯：老板在琢磨怎么用AI“优化”员工，员工在琢磨怎么用AI“让老板无法优化我”。想破解这个僵局，就要从“零和博弈”转变为“共同价值创造”。不要把AI视作裁员工具，而要把AI作为释放人的时间、把人力上移到更高附加值岗位的手段。与其把优秀的人用于重复劳动，不如把他们的时间释放出来，去做更有价值的事，让价值链向上移动，让企业和员工双赢。
另一方面，员工也不能总是沉浸在对裁员风险的忧虑中，而是要主动思考如何用AI提升自己的价值。现在有许多非技术背景的人通过AI工具获得了技术能力，人不再必须亲手代码才能实现流程自动化，这种能力提升，本身就是竞争力的提升。
AI时代，不同岗位、不同企业对能力的要求不一样，不能把一套标准强加给所有人。我在创业过程中，常与计算机、数学等背景的同事合作，而我则是团队唯一懂财务的人。短期内，我可以“跨界”衔接财务场景和业务需求，而随着企业深入发展，对人才要求变得更高了。未来需要的是既懂财务又能预见企业发展、理解AI如何嵌入决策的复合型人才。
面向未来，我们这一批财务人应当去做两件事：一是守好并深化专业根基，确保在复杂判断、合法合规与策略层面保持不可替代的专业判断力；二是加速学习AI工具与人机协同的能力，学会提出优质问题、审视AI产出并把它变成可执行的策略。两者结合才能在企业决策与战略制定中起到更大作用，这也是我们这一代财务人的方向与使命。
文字 | 傅文婧
编辑 | 徐玉茹
责编 | 孙睿
