文档内容
二建、监理、一建、一造、二造、安全、消防、咨询、检测课程押题联系QQ/微信：3849178
嗨学网 | 职业价值点亮者
P143~P152 第二篇 工程财务
年 份 2020 2021 2022 2022补 2023 2024
章 分值 分值 分值 分值 分值 分值
第6章 财务会计基础 2 3 3 2 2 8
第7章 费用与成本 3 4 5 6 5 4
第8章 收入 4 4 4 4 4 4
第9章 利润与所得税费用 1 1 1 1 2 4
第10章 财务分析 10 9 6 6 4 5
第11章 筹资管理 4 5 4 4 2 6
第12章 营运资金管理 1 3 4 4 6 5
本篇总分 25 29 27 27 25 36
P143~P152 第12章营运资金管理
8
第二篇 工程财务 1 7
9
4
8
3
信
第12章 营运资金管理
微
系
联
12.1 现金管理 题
押
准
12.2 应收账精款管理
12.3 存货管理
12.4 短期负债管理
12.1 现金管理
现金及等价物 库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票、有价证券
① 交易性需要（日常业务）
留存现金原因 ② 预防性需要（意外） 8
7
1
9
③ 投机性需要（不寻常的购买机会） 8 4
3
信
现金管理的目的 在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，获取微最大长期利益
系
联
1. 力争现金流量同步
一
怎样提高现金使用
唯
2. 使用现金浮游量（支票开出后，资金仍在我方账上）
效率
3. 加速收款 4. 推迟应付款的支付
计算：（机会成本+管理成本+短缺成本）最小对应的
最佳现金
① 现金越多，机会成本越大 ② 现金越多，短缺成本越小
持有量
③ 现金数量在一定范围，管理成本是固定的
【例】施工企业指定了如下表的四种现金持有方案（单位：元），从成本分析的角度来
看，企业最佳的现金持有量为多少元？
现金持有量 60000 80000 100000 110000
机会成本 6000 7000 7500 8000
管理成本 3000 3000 3000 3000
短缺成本 5000 4000 3000 2000
所以企业最佳的现金持有量为110000。
1
www.haixue.com
名师面授精华、央企内训、考点串讲、习题模考、考前三页纸、绝密押题联系QQ/微信：3849178二建、监理、一建、一造、二造、安全、消防、咨询、检测课程押题联系QQ/微信：3849178
嗨学网 | 职业价值点亮者
1. 关于现金及有价证券的管理下列说法，正确的是（ ）。
A. 现金的短缺成本随现金持有量的增加而上升
B. 可以充分利用现金浮游量来提高现金使用效率
C. 可以通过加速现金流转速度降低管理成本
D. 最佳现金持有量为机会成本、管理成本和短缺成本之和最小对应的现金持有量
E. 现金管理的目标是在资产的流动性和风险之间做出抉择
【答案】BD
12.2 应收账款管理
在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间做出权衡，争取
目的
最大利润；
8
7
1
9
1.信用期间 8 4
3
信
2.信用标准(5C)微：① 品质② 能力③ 资本④ 条件⑤ 抵押
信用 系
3.现金折扣政联策：现金折扣政策(2/10、1/20、n/30)：含义是10天内付
政策 题
款，享受押2%现金折扣，20天内付款，享受1%现金折扣，30天内付款，没
准
精
有折扣。
监督 编制账龄分析 表进行监督
12.3 存货管理
管理目标 在存货成本与存 货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合
① 订 货固定成本：采购部门的基本开支
取得成本
② 订货变 动成本：差旅费，邮费等
8
1
7
9
存货 购置成本：货 物 本身的价钱 信 3 8
4
微
成本
① 存储固定成本： 仓库折旧、固
系
定工资
联
组成
存储成本 ② 存储变动成本：与存 货数唯量
一
相关，如破损、保险
费、存货资金的利息等
缺货成本 存货供应中断造成的停工、拖延发货、商誉损失等
经济 2×存货年需要量×一次订货变动成本
𝑄∗ =√
订货量 𝑄∗ 单位的储存变动成本
A类存货种类少占资多，认真规划，严格控制
C类存货种类多占资少，不必费神，可凭经验
ABC法 B类存货介于AC之间，给与重视，但也不用像A类那么严格，灵
活处理
ABC类存货划分标准：①金额②品种数量
2
www.haixue.com
名师面授精华、央企内训、考点串讲、习题模考、考前三页纸、绝密押题联系QQ/微信：3849178二建、监理、一建、一造、二造、安全、消防、咨询、检测课程押题联系QQ/微信：3849178
嗨学网 | 职业价值点亮者
1.某施工企业生产所需的甲材料年度采购总量为3000吨，材料单价为6000元/吨，一
次订货的固定成本和变动成本分别为 3000元和1500元，每吨材料的年平均储存成本为
100元，则甲材料的经济采购周转次数为（ ）次
A、8
2×存货年需要量×一次订货变动成本
B、10 𝑄∗ =√
单位的储存变动成本
C、7
𝑄∗ =√ 2×3000×1500 =300吨
D、6 100
经济采购周转次数为 3000/300=10 次
【答案】B
2. 关于企业存货管理的说法，正确的是（ ）。
A. 存货管理的目标是最大限度8地降低存货成本
7
1
9
4
8
B. 存货管理是要在存货信成3本与存货效益之前做出权衡，达到两者之间的最佳结合
微
系
C. 财务部门存货管联理的职责是选择供应单位及筹集订货资金
题
押
D. 根据存货管准理的ABC分析法，应对C类存货实施严格控制
精
【答案】B
12.4 短期负债管理
1.形式：应付账款、应付票据、其他应付款、预收账款
2.优惠条件表达式：（2 /10、n/30）
含义：付款期限30天，10 天内付款，享受2%折扣
商业
信用 折扣百分比 360
8
3.放弃现金折扣成本= × 1 7
1−折 扣百分比 信用期−折扣
8
4期9
信
3
微
银行年利率＜放弃现金折扣成本，则向银行借款划算
系
联
一
信用条件：周转信贷协定(承诺费)、补偿性余 额(实唯际利率)
短期
利息支付方式：①收款法、②贴现法、 ③加息法
借款
（②③的实际利率高于名义利率）
1.某企业按照1/30、n/45的条件购入100万元材料，同期银行贷款的年利率为
4.35%。若企业在第40天付款，则企业放弃现金折扣的成本是（ ）。
A.24.24%
折扣百分比 360
B.4.35% 放弃现金折扣成本= ×
1−折扣百分比 信用期−折扣期
C.8.08%
1% 360
= × =24.24%
D.36.36% 1−1% 45−30
【答案】A
3
www.haixue.com
名师面授精华、央企内训、考点串讲、习题模考、考前三页纸、绝密押题联系QQ/微信：3849178二建、监理、一建、一造、二造、安全、消防、咨询、检测课程押题联系QQ/微信：3849178
嗨学网 | 职业价值点亮者
2. 短期借款-短期借款附加条件
概念：银行承诺在一定期限内不超过一定限额的随时支取，就未使用部
周转
分，企业需支付承诺费
信贷
【例】周转信贷限额2000万，承诺费率0.5%，企业使用了
协定
1200万，则承诺费=（2000-1200）×0.5%=4万
概念：要求借款企业在银行按借款额的一定比例的最低存款额，此举提
高了实际利率
【例】企业按6%向银行借款2000万，银行要求10%的补偿性余额，则有
补偿性
效利率为：
余额
实际使用借款:2000（1-10%）=1800万
2000×6%
有效利率= =6.67%
1800
8
7
1
9
2. 短期借款-短期借款利8率4支付方法
3
信
微
收款法 借款系到期时，一次性支付利息
联
题
押发放贷款时，先从本金中扣除利息，到期时要偿还全部本金。实
准
精
际利率高于名义利率
利
贴现法
息
形
式
发放分期等额偿还 贷款采用的利息计算方法。
加息法 实际上只平均使用了贷 款本金的半数，却支付全额利息
8
。实际利
1
7
率高于名义利率大约1倍
8
4 9
信
3
微
系
联
一
唯
4
www.haixue.com
名师面授精华、央企内训、考点串讲、习题模考、考前三页纸、绝密押题联系QQ/微信：3849178
