软件企业税务自查清单

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即征即退软件退税自查：

• 取得《计算机软件著作权登记证书》；

• 研发人员工资、社保、设备折旧真实归集；

• 是否存在外购服务用于研发退税产品的情况；

• 无法划分的进项税额按实际成本/销售收入比例分摊；

• 开具发票的软件名称、型号与证书及合同完全一致；

• 研发过程资料，包括需求文档、设计文档、源码管理记录、测试报告、迭代记录等。

研发费用加计扣除自查：

• 研发项目是否属于适用加计扣除政策的研发活动；

• 研发费用归集口径是否准确、分摊是否合理；

• 备查资料（立项报告、研发人员名单、仪器设备使用记录、研发费决算表）是否完整齐全，委托研发、合作研发合同是否已按规定经科技行政主管部门登记；

• 是否按要求设置研发支出辅助账。

工资与社保基数自查：

• 核对个税申报、社保基数、企业所得税工资支出三者是否匹配；

• 过去按最低基数缴纳社保的做法已不可行；

• 目前青岛等地区已明确要求企业调整社保基数，确保与员工实际工资保持一致。

取得发票自查：

• 是否妥善留存对应的合同、发票及银行回单；确保业务真实合规。