2027初级会计经济法备考三色笔记(极简电子版pdf)最全

法律关系的三要素：主体、内容、客体。

法律事实：法律事件（不可抗力等）和法律行为（合同行为等）。

法的渊源：宪法、法律、行政法规、地方性法规、部门规章。

民事诉讼：地域管辖（原告就被告）、级别管辖。仲裁实行一裁终局。

行政复议与行政诉讼：对行政行为不服，可先复议再诉讼，也可直接诉讼（法律另有规定的除外）。

复议机关作出复议决定后不服的，可在收到决定书之日起15日内向法院起诉。

法律责任分类：民事责任、行政责任、刑事责任。

行政处罚种类：警告、罚款、没收违法所得、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、行政拘留。

刑事责任分为主刑（管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑）和附加刑（罚金、剥夺政治权利、没收财产）。

各单位必须依法设置会计账簿，保证真实、完整。

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计核算以人民币为记账本位币。

业务收支以外币为主的单位，可选定某种外币为记账本位币，编报时应折算为人民币。

会计档案包括：会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料。

保管期限：永久（年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书）。

原始凭证、记账凭证保管30年。月度/季度财务报告保管10年。银行存款余额调节表和对账单保管10年。

三位一体：单位内部监督、政府监督、社会监督。

社会监督：注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证。

单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

基本存款账户：可办理日常转账和现金收付，可支取现金。一个单位只能开一个。

一般存款账户：可办理转账和现金缴存，不得支取现金。

临时存款账户有效期最长不超过2年。专用存款账户用于特定用途资金的专项管理。

商业汇票：出票后定期付款的，自出票日起1个月内提示承兑。见票即付的无需承兑。

支票提示付款期限：自出票日起10日。

银行汇票提示付款期限：自出票日起1个月。

银行本票提示付款期限：自出票日起最长不超过2个月。

票据权利包括付款请求权（第一顺序）和追索权（第二顺序）。

票据权利消灭时效：持票人对出票人和承兑人的权利，自到期日起2年。见票即付的汇票和本票自出票日起2年。支票自出票日起6个月。

持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月。再追索权自清偿日或被诉之日起3个月。

税法构成要素：纳税人、征税对象、税率、计税依据、税收优惠。

税率类型：比例税率（增值税）、定额税率（资源税部分税目）、累进税率（个税超额累进）。

视同销售：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配、无偿赠送。

一般纳税人税率：销售货物13%、交通运输9%、现代服务6%、生活服务6%。

一般纳税人vs小规模纳税人：年应征增值税销售额500万元为界限。

一般纳税人：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。

销项税额＝不含税销售额×适用税率。

进项税额抵扣：取得增值税专用发票上注明的税额。农产品收购发票按买价×9%计算抵扣。

不得抵扣：用于简易计税、免税项目、集体福利、个人消费的购进；非正常损失的购进货物及相关劳务。

小规模纳税人：应纳税额＝不含税销售额×征收率（3%），不抵扣进项。

征收范围：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。

从价定率：应纳税额＝销售额×比例税率。从量定额：应纳税额＝销售数量×定额税率。复合计税：从价＋从量。

白酒和卷烟适用复合计税方法。

自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品不缴消费税，用于其他方面（职工福利、赞助等）视同销售缴消费税。

纳税人：在中国境内的企业和其他取得收入的组织（不包括个人独资企业和合伙企业）。

居民企业：依法在中国境内成立，或实际管理机构在中国境内的企业。就其来源于境内外的所得纳税。

非居民企业：境内设机构场所的，就其与该机构场所有关的所得纳税；未设机构场所的，仅就境内所得纳税。

基本税率25%。符合条件的小微企业实际税负可低至5%。

收入总额：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。

不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。

免税收入：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收入。

不征税收入和免税收入的区别——不征税收入不属于营利性活动带来的收入；免税收入属于应税收入但给予免税优惠。

居民个人：在中国境内有住所，或无住所但一个纳税年度内在中国境内居住满183天。

综合所得四项：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。

综合所得按纳税年度合并计算，适用3%~45%的七级超额累进税率。

基本减除费用：每年60000元（每月5000元）。

资源税征税范围：矿产品和盐（原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、固体盐、液体盐等）。

城建税计税依据：纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额。

税率：市区7%、县城和建制镇5%、其他地区1%。城建税与增值税、消费税同时缴纳。

房产税征税范围：城市、县城、建制镇和工矿区。

从租计征：应纳税额＝租金收入×12%。

从价计征：应纳税额＝房产原值×（1－扣除比例10%~30%）×1.2%。

契税纳税人：承受土地、房屋权属的一方（买方）。税率3%~5%。

印花税应税凭证：合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照。

印花税税率极低（万分之几），按凭证性质不同适用不同税率。

车船税计税依据：辆、整备质量吨位、净吨位、艇身长度。

按年申报缴纳，具体由省级政府确定。新能源车船免征车船税。

城镇土地使用税：按实际占用的土地面积计税，定额税率（元/平方米）。

土地增值税：转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人。四级超率累进税率。

扣除项目：取得土地使用权支付的金额、开发成本、开发费用、与转让有关的税费、加计扣除。

耕地占用税：占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人。按占用面积一次性征收。

开业登记：领取营业执照之日起30日内。变更登记：工商变更后30日内。注销登记：工商注销前办理。

发票领购：单位和个人凭税务登记证件领购。不得转借、转让、代开发票。

征收方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。

税收保全措施：冻结银行存款，扣押、查封商品货物或其他财产。

税收强制执行：扣缴银行存款中的税款，拍卖或变卖扣押查封的财产抵缴税款。

税收保全和强制执行的区别：保全是冻结查封（防止转移），强制执行是直接扣缴拍卖。

对税务机关作出的征税行为不服：先复议后诉讼（必经复议）。

对税务机关作出的其他具体行政行为不服：可复议可直接诉讼（选择复议）。

税务行政复议申请期限：知道该具体行政行为之日起60日内。

劳动合同应当采用书面形式。非全日制用工可以口头约定。

劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不超过一个月。一年以上不满三年的，不超过二个月。三年以上和无固定期限的，不超过六个月。

同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。以完成一定工作任务为期限的劳动合同不得约定试用期。

劳动者单方解除：提前30日以书面形式通知（试用期内提前3日）。

用人单位不得解除的情形：女职工孕期/产期/哺乳期、患病或非因工负伤在医疗期内、在本单位连续工作满15年且距退休不足5年。

经济补偿：按劳动者在本单位工作年限，每满1年支付1个月工资。6个月以上不满1年按1年算，不满6个月支付半个月。

五险：基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险。

工伤保险：由用人单位缴纳，职工不缴纳。个人不缴工伤和生育保险。

失业保险金领取条件：缴费满1年、非因本人意愿中断就业、已进行失业登记并有求职要求。

累计缴费时间1年以上不满5年的，领取期限最长12个月。5年以上不满10年的最长18个月。10年以上的最长24个月。

劳动争议处理：协商→调解→仲裁→诉讼。仲裁是必经程序（先裁后诉）。

劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，从当事人知道或应当知道其权利被侵害之日起计算。

劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，不受1年仲裁时效限制。