税务遴选笔试考题:税务工作相关业务题(包含4小题)

题目来源：2026年3月24日湖北省税务内部遴选笔试考题及解析（业务岗）

材料：

一人才引进人员创办的企业，隐瞒应税收入，被发现后直接注销工商登记，然后以已注销为由逃避欠税，一销了之。后市场监督管理撤销注销，甲税务部门依职权恢复税务登记。F公司认为已经办了税务注销登记，再恢复就违法了，用这理由拒绝补税。

税务遴选笔试考题：1.F公司即时注销时，甲税务局程序不当的地方有哪些？无字数要求。

甲税务局在F公司即时注销时存在2个方面的问题：一是未核查注销前置条件即核准注销。依据《税收征收管理法实施细则》第十六条，纳税人办理注销税务登记前，应结清税款、缴销相关证件，F公司未备案优惠、未按期申报、存在未办结涉税事项，税务机关未核查即准予注销，违反法定程序。二是未全面核查账户及税源情况。依据《税收征收管理法》第十七条，纳税人应报备全部存款账户，税务机关未全面核查账户信息，未核实企业实际税源及欠税风险，违规适用即时注销，程序严重缺位。

税务遴选笔试考题2.F公司拒绝补税的理由是否成立？无字数要求。

理由不成立。一是依据《税收征收管理法》第五十二条，偷税、不申报纳税行为不受注销登记免责，注销并非逃避纳税义务的护身符。2. 依据《税收征收管理法实施细则》第十五条、第十六条，注销登记以结清税款为前提，违规注销不免除纳税义务，市场监管部门已撤销工商注销，税务机关依法恢复登记合法。三是企业以无钱、注销恢复违法为由拒缴税款，无法律依据，书面说明不能替代纳税义务，必须依法补缴税款。

税务遴选笔试考题3.简述跨管理环节结合部空白点的薄弱之处。无字数要求。

一是监管衔接断层。税务注销、市场监管注销、税源监管、后续核查环节权责不清，信息不互通，形成监管真空，导致违规注销后难以及时处置。二是风险防控缺位。事前注销审核、事中账户核查、事后资产监控脱节，未建立闭环管控，未及时发现未备案账户、低价转移资产等风险。三是执法链条不畅。注销核准、违法追责、税收保全、强制执行环节衔接不畅，发现问题后处置滞后，造成税款流失，弱化执法刚性。

税务遴选笔试考题4.结合强基工程，以数治税，针对上述问题提措施。无字数要求。

一是明确注销审核责任。将注销前置核查纳入强基工程重点任务，细化即时注销审核清单，严格核查申报、税款、账户备案、优惠备案等事项，落实审核双人负责制，杜绝违规注销。

二是深化以数治税应用。依托税务大数据平台，对接市场监管、银行账户数据，自动筛查未办结事项、未备案账户、异常资产转移，实现风险事前预警、事中阻断。

三是健全闭环管控机制。建立注销后复核、回头看机制，发现违规注销立即启动恢复登记，及时采取税收保全、强制执行措施，严防税款流失，补齐跨环节监管短板。