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一、单选题（每题1.5分，共45分）

1.下列不属于"十五五"时期经济社会发展主要目标的是（  ）

A.高质量发展取得显著成效，科技自立自强水平大幅提高

B.进一步全面深化改革取得新突破，人民生活品质不断提高

C.美丽中国建设取得新的重大进展，国家安全屏障更加巩固

D.人均国内生产总值达到中等发达国家水平，进入创新型国家前列

答案:D

解析:选项A、B、C均为"十五五"时期(2026-2030年)经济社会发展的主要目标。根据《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十五个五年规划的建议》提出:"到二〇三五年实现我国经济实力、科技实力、国防实力、综合国力和国际影响力大幅跃升，人均国内生产总值达到中等发达国家水平，人民生活更加幸福美好，基本实现社会主义现代化。"选项D是2035年远景目标，不属于"十五五"时期的5年目标。

2.2026年国务院政府工作报告指出，2026年，我国要深化拓展（  ），促进新一代智能终端和智能体加快推广，推动重点行业领域人工智能商业化规模化应用，培育智能原生新业态新模式。

A.互联网+

B.人工智能+

C.大数据+

D.5G+

答案:B

解析:2026年《政府工作报告》提出要深化拓展"人工智能+"，促进新一代智能终端和智能体加快推广，推动重点行业领域人工智能商业化规模化应用，培育智能原生新业态新模式;并首次提出打造智能经济新形态。

3."强基工程"以（  ）为新起点。

A.数电发票全面推广应用

B.金税四期全面建成应用

C.全国统一的新版电子税务局上线应用

D.金三系统应用

答案:B

解析:《胡静林同志在2025年全国税务工作会议上的讲话》提到:"在构建税费征管新模式方面，主要是以金税四期全面建成应用为新起点，以优化纳税申报管理为切入口，进一步夯实数据基础、规则基础、岗责基础，积极构建数字化转型条件下以基层日常税源管理为基础、以分级分类风险管理为导向的税费征管新模式。

4.为了规范政策执行口径，进一步提升堵漏增收工作成效，2026年在维持原有工作格局的基础上，将政策和收入联席会议改名为（  ）。

A.减税降费联席会议机制

B.政策适用管理工作机制

C."减免退"税联席会议机制

D.打击"三假"跨部门联席会议机制

答案:B

解析:根据总局领导2026年2月6日在全国税务系统政策适用管理工作总结部署会议上的讲话，为了防止有的基层税务干部和纳税人片面地理解政策适用管理就是为了增收，今年在维持原有工作格局的基础上，将政策和收入联席会议改名为政策适用管理工作机制，相应联席办改名为机制办。

5.各级党委和政府要尊重知识、尊重人才，养成问计于专家学者的习惯，调动专家学者的积极性、主动性、创造性，要用好、用活的资源是(  )。

A.人才资源

B.人力资源

C.智力资源

D.专家资源

答案:C

解析:根据《习近平关于调查研究论述摘编》第25页，各级党委和政府要尊重知识、尊重人才，养成问计于专家学者的习惯，调动专家学者的积极性、主动性、创造性，用好、用活智力资源。

6.习近平总书记强调，加强全球税收合作，打击国际逃避税，帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力，通过税收促进全球投资和增长;加强税收等领域多边合作平台建设，支持（  ）合作，为健全国际税收治理机制尽一份力。

A.多边反避税

B.双边关税谈判

C.跨境数据共享

D.汇率稳定协议

7.除上级税务局有明确规定外，督查检查预留的整改时间一般不少于(  )。

A.10个工作日

B.15个工作日

C.20个工作日

D.一个月

8.(  )及以下税务局党委与同级纪检机构建立专题会商制度，每半年至少专题研究(  )次全面从严治党、党风廉政建设和反腐败工作。

A.省级、1

B.省级、2

C.市级、1

D.市级、2

9.下列哪项属于中央八项规定精神学习教育中"整治突出问题"的范畴?(  )

A.税务干部违规参与民间借贷

B.税务机关超标准配备办公用房

C.纳税人虚假申报享受税收优惠

D.涉税中介机构违规代理

10.根据总局税费征管"强基工程"工作要求，优化税费申报管理机制的核心是建立健全以纳税人缴费人自主申报为前提，事前精准辅导、事中合规校验、事后(  )的全链条机制。

A.风险预警

B.质量评价

C.信用修复

D.稽查抽查

11.税务机关依法对纳税人的一批应税设备实施扣押，并委托某第三方仓储公司保管。在保管期间，因该仓储公司操作失误导致部分设备损坏。纳税人对此提出赔偿要求。根据行政强制措施相关法律规定，下列说法正确的是（  ）。

A.因税务机关委托第三方保管，应由税务机关承担全部赔偿责任，与第三方无关

B.

因损害由第三方仓储公司造成，纳税人应向仓储公司索赔，与税务机关无关

C.税务机关应先对纳税人的损失予以赔偿，其后有权向该仓储公司追偿

D.税务机关与仓储公司应作为共同赔偿主体，对纳税人承担连带赔偿责任

12.某企业对税务机关的罚款决定不服，向人单民法院提起行政诉讼。法院经审理认为，税务机关的罚款决定事实清楚、程序合法，但罚款数额明显过高，与违法情节及社会危害性不匹配。下列判决符合法律规定的是（  ）。

A.判决维持税务机关的罚款决定

B.判决税务机关的罚款决定无效

C.判决税务机关当场重新作出处罚决定

D.判决变更罚款数额

13.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处（  ）以下的罚款。

A.500元

B.1000元

C.2000元

D.5000元

14.根据公务员政务处分的相关规定，下列各项中关于减轻、免予或者不予政务处分的表述正确的是(  )。

A.公职人员因不明真相被裹挟参与违法活动，经批评教育后确有悔改表现的，可以减轻、免予或者不予政务处分

B.主动交代本人应当受到政务处分的违法行为的，可以减轻、免予或者不予政务处分

C.配合调查，如实说明本人违法事实的，可以减轻、免予或者不予政务处分

D.在共同违法行为中起次要或者辅助作用的，可以减轻、免予或者不予政务处分

15.在纪律审查中发现党的领导干部严重违纪涉嫌违法犯罪的，处理的顺序是(  )。

A.先作出党纪处分决定，再移送行政机关、司法机关处理

B.先移送行政机关、司法机关处理，再作出党纪处分决定

C.先作出党纪政纪处分决定，再移送司法机关处理

D.先移送行政机关处理，再移送司法机关处理

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16.根据《税务人员税收业务违法行为处分规定》，违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，顶格处分种类是（  ）。

A.记过

B.记大过

C.降级

D.撤职

17.下列情形不属于在境内发生应税交易，不征收增值税的是（  ）。

A.单位员工在德国出差支付的酒店住宿费

B.境外单位向境内企业提供线上技术咨询服务

C.英国企业向美国企业销售中国境内发行的上市公司股票

D.香港母公司向境内子公司收取品牌使用费

18.王先生计划购买一辆符合《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》的纯电动乘用车。他于2026年3月10日取得购车发票，发票注明的不含增值税价格为35万元。该车辆符合减免税条件。王先生购买该车辆应缴纳(  )的车辆购置税税额。

A.1.50万元

B.1.75万元

C.2.00万元

D.3.50万元

19.某个体工商户2025年自行计算的生产经营费用为50万元，该个体工商户的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个体工商户允许税前扣除的生产经营费用为(  )。

A.0

B.25万元

C.30万元

D.20万元

20.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，营改增后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该部分房产的土地价款为10000万元。该项目已达到土地增值税清算条件，该房地产企业对A项目采用简易征收方式缴纳增值税。该企业在土地增值税清算时应确认收入为(  )万元。

A.38095.24

B.47619.05

C.46190.48

D.45045.05

21.G报社属于经营性文化事业单位，2025年3月完成转制并办理企业注册登记，该转制企业可享受企业所得税优惠为（  ）。

A.自转制注册之日起3年内免征企业所得税

B.自转制注册之日起5年内免征企业所得税

C.减按15%税率征收企业所得税,优惠期10年

D.自转制当年起减半征收企业所得税,期限5年

22.甲公司机构所在地为M市，于N市购进一辆应税汽车，在P市办理车辆登记，该汽车生产企业机构所在地为Q市。甲公司购置汽车车辆购置税的纳税地点是(  )。

A.N市

B.Q市

C.M市

D.P市

......

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二、多选题（每题2分，共40分）

31.2026年1月29日，全国税务系统全面从严治党工作会议在京召开。胡静林表示，全国税务系统要切实把思想和行动统一到习近平总书记重要讲话精神和全会部署要求上来，准确把握"三个更加"的精髓要义，坚决落实"五个进一步到位"的重要要求。"三个更加"具体内容是(  )。

A.更加强化党的全面领导和党的建设

B.更加坚决有力地贯彻落实党中央重大决策部署

C.更加科学有效地把权力关进制度笼子

D.更加清醒坚定地推进反腐败斗争

E.更加从严从实加强干部队伍能力素质建设

答案:ABD

解析:在二十届中央纪委五次全会上，习近平总书记对以更高标准、更实举措推进全面从严治党，为实现"十五五"时期目标任务提供坚强保障作出战略部署，提出"三个更加"的重要要求。"更加坚决有力地贯彻落实党中央重大决策部署，更加科学有效地把权力关进制度笼子，更加清醒坚定地推进反腐败斗争"。

32.《全国税务系统基层党建联系点(党支部工作联系点)工作制度》明确，领导班子成员需每年在联系点统筹开展"三个一"活动。"三个一"活动有:（  ）

A.听取1次联系点工作汇报

B.开展1次青年干部座谈

C.至少指导推动解决联系点1个实际问题

D.参与1次联系点主题党日

E.以现场或视频方式与联系点共过1次组织生活

答案:ACE

解析:《全国税务系统基层党建联系点(党支部工作联系点)工作制度》明确，领导班子成员需每年在联系点统筹开展"三个一"活动:听取1次联系点工作汇报，并进行针对性指导;至少指导推动解决联系点1个实际问题;以现场或视频方式与联系点共过1次组织生活。

33.根据《中国共产党组织处理规定(试行)》规定，组织处理的方式包括（  ）。

A.停职检查

B.调整职务

C.留置

D.责令辞职

E.降职

答案:ABDE

解析:根据《中国共产党组织处理规定(试行)》第三条，组织处理，是指党组织对违规违纪违法、失职失责失范的领导干部采取的岗位、职务、职级调整措施，包括停职检查、调整职务、责令辞职、免职、降职。

34.建立健全适应平台经济新业态的管理模式。下列选项中，不属于该管理模式内容的是(  )。

A.税务总局统筹、注册地区主导、各地分工协同

B.税务总局主导、各地属地管理、注册地区协同

C.平台经济风险集中化应对

D.平台经济对象场景化管理

E.征管跨区域协作

35.下列项目，免征增值税政策的有(  )。

A.学生勤工俭学提供的服务

B.销售避孕药品

C.宠物饲料

D.社会团体收取的会费

E.学校提供的非学历教育服务

36.下列关于增值税加计抵减政策，说法正确的有(  )。

A.先进制造企业一般纳税人适用加计抵减政策

B.纳税人不再符合政策条件时,结余的加计抵减额不得继续抵减

C.按规定应作进项转出的,应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额

D.纳税人出口货物、发生跨境应税行为适用加计抵减政策

E.纳税人注销,结余的加计抵减额停止抵减

37.自2025年7月20日起，关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的有(  )。

A.零售环节销售额,包括以精品、配饰和服务等名义收取的价款

B.对纳税人销售二手超豪华小汽车,不征收消费税

C.对没有气缸容量的纯电动超豪华小汽车,免征消费税

D.征税对象为每辆零售价格90万元(含增值税)及以上的各种动力类型乘用车和中轻型商用客车

38.居民个人下列所得，按照"偶然所得"项目计算缴纳个人所得税的有(  )。

A.为他人提供担保获得的收入

B.收到父母无偿赠与的房屋产权

C.收到非任职单位宣传活动中随机赠送的礼品

D.收到某企业赠送的消费折让券

E.转让公司股权收到的违约金、补偿金

39.失业保险的征缴范围包括(  )。

A.企业及其职工

B.事业单位及其职工

C.社会团体及其职工

D.灵活就业人员

E.失地农民

40.在计算应纳税所得额时，企业所得税法及实施条例明确规定可以从收入总额中减出的有(  )。

A.不征税收入

B.免税收入

C.各项扣除

D.允许弥补的以前年度亏损

E.上年结转的尚未扣除的其他项目

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41.个人独资企业、合伙企业招用重点群体、自主就业退役士兵，符合政策规定条件的，可依法享受企业招用相关税费优惠政策，可以扣减的税费包括(  )。

A.增值税

B.城市维护建设税

C.教育费附加、地方教育附加

D.企业所得税

E.个人所得税

42.下列向境外单位销售的完全在境外消费的服务、无形资产，适用增值税退（免）税政策的有(  )。

A.研发服务

B.设计服务

C.电路设计及测试服务

D.建筑服务

E.仓储服务

43.针对社保非税业务尚未完全融入税务系统征管体系等突出问题，税务部门要加快构建的工作格局是(  )。

A.税费并重

B.税费皆重

C.税费联动

D.税费一体

E.税费协同

......

三、判断题（每题1.5分，共15分）

51.以数治税是税务工作提质增效的必然要求。

答案:正确

解析:依法治税是税务工作的固本之基，以数治税是税务工作提质增效的必然要求，从严治税是税务工作行稳致远的关键所在。

52.自2026年1月1日至2027年12月31日，药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，免征增值税。

答案:错误

解析:根据《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（2026年第10号），自2026年1月1日至2027年12月31日，药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同应税交易范围。

53.从事成品油销售的加油站,不论年应征增值税销售额是否超过规定标准,一律登记为一般纳税人。

A.正确

B.错误

54.林教练2025年度10月份在甲公司开展多次运动讲座，甲公司于2026年2月支付培训费5000元（未依法履行扣缴义务），林教练应将该笔收入计入2025年度综合所得办理汇算清缴。

A.正确

B.错误

55.境外投资者以中国境内居民企业分配的利润，在2025年1月1日至2028年12月31日期间用于境内直接投资符合条件的，可按照投资额的10%抵免境外投资者当年的应纳税额，当年不足抵免的准予向以后结转。

A.正确

B.错误

......

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