2、增值税上  若是开具了发票，增值税就需要确认在6月。若是没有开具发票，增值税就需要确认在8月。新规则（2026.1.1 起执行：《增值税法》+ 财政部 税务总局公告 2026 年第 13 号第四条第（二）项）规定：纳税人销售服务，先收钱、后分期提供服务（房租、物业费、培训费均属于此类）：

纳税义务发生时间= 首次实际提供服务日、合同约定起租日，孰先；

只预收、还没到起租日，不产生增值税纳税义务。

3、企业所得税上

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条规定，租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

若是合同约定支付租金的日期是6月30日，则企业所得税上的收入就需要确认到6月份。

若是合同约定8 月应付租金，6 月只是提前预收，税法默认按合同约定应付日确认收入：8 月确认企业所得税租金收入，和会计一致。

温馨提醒：本回答仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。

每月一题

2026年恒星财税交流群第7次入群考题

（不定项选择题）自2026年以来，涉税人士压力越来越大，不仅财税技术突飞猛进，智控税务更上台阶，而且财税新文件不断出台，涉税人士既要跋涉于过去的泥泞，熟悉过去政策，又得更好迎接未来的风雨，精修今年的法规。本次题目就既考察旧政策，也兼顾新法规，做到喜新不厌旧。以下说法错误的是（）。

A、农业企业免征增值税部分需要计入“其他收益”，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“其他收益”科目；

B、甲乙公司签订房产租赁合同，甲公司将写字楼的底层租给乙公司使用，双方约定了三个月免租期，在免租期内甲公司不需要缴纳房产税；

C、某家具厂（一般纳税人人）购入一组沙发，取得13%的专票，用于本厂职工休息室使用，需视同应税交易，按13%税率计算应纳税额。

D.甲公司属于一家销售汽车配件的增值税小规模纳税人，2026年3月份汽车配件销售额50万元，同月把一栋当年新建的沿街商铺卖了580万元。因为2026年3月销售额为630万元超过 500 万的小规模销售额标准，根据税务总局公告 2026 年第 2 号《关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》的规定甲公司需要转为一般纳税人。

（2026年恒星财税交流群第6次入群考题答案A，答案仅供参考。）

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