夜雨聆风这是李丽的第 117篇原创文章
作者 l 李丽
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第一次独立做月末结账的时候，我加班到很晚。对着科目余额表，一个一个科目查，一个一个数对。
光结转分录就写了十几笔，还漏了两笔。
现在10年过去了，这套结转分录我已经烂熟于心。每月最后一天，1个小时搞定。
01 损益类结转：收入和费用先转平
月末结账，第一步就是把所有损益类科目的余额，全部转到"本年利润"。
收入类科目结转：
借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润
费用类科目结转：
借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出
记住一个原则：所有损益类科目，月末余额必须是0。
02 所得税结转：最容易漏的一步
很多人结转到本年利润就以为完了。
其实还差一步。
如果当月有利润，需要先计提所得税：
借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税
然后把所得税费用也结转到本年利润：
借：本年利润 贷：所得税费用
这一步漏掉，你的净利润就是错的。
我第一年做账的时候就漏过。利润表上的净利润和账面对不上，找了半天才发现是所得税费用没结转。
03 本年利润结转：年末才做
这一步是12月末才做的，平时月末不用。
到了年底，把"本年利润"的余额转到"利润分配-未分配利润"。
如果是盈利：
借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润
如果是亏损：
借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润
注意，这一步只有12月才做。其他月份别多此一举。
04 结账后检查清单
结转做完，别急着关电脑。
检查3件事：
1. 所有损益类科目余额是不是0？
一个一个查，有余额的就是漏结转了。
2. 资产负债表两边平不平？
不平就是哪笔分录借贷方向搞反了。
3. 利润表上的净利润，和本年利润科目余额对不对得上？
对不上就是中间哪步出了错。
这3个检查花5分钟，能帮你省掉第二天返工的2小时。
写在最后
月末结账不难，难的是第一次没人教。
我当时就是没人教，自己对着课本一个一个科目试。
后来发现，其实就是固定那几笔分录，每个月重复做。
把这些分录存下来，下次结账直接对着抄。
我是李丽，10年财务人，正在做会计自媒体带教。
如果你也是财务人，做账中遇到问题不知道问谁，加我微信：hkg65868，备注"公众号"，我有一份自己整理的《月末结账全套流程清单》，可以分享给你。
评论区聊聊：你月末结账一般要花多长时间？
