月底结账又加班?这套结转分录模板拿去直接用

这是李丽的第 117篇原创文章

作者 l 李丽

欢迎监督完成，欢迎追看，每一篇保证“倾情呈现”

第一次独立做月末结账的时候，我加班到很晚。对着科目余额表，一个一个科目查，一个一个数对。

光结转分录就写了十几笔，还漏了两笔。

现在10年过去了，这套结转分录我已经烂熟于心。每月最后一天，1个小时搞定。

01 损益类结转：收入和费用先转平

月末结账，第一步就是把所有损益类科目的余额，全部转到"本年利润"。

收入类科目结转：

借：主营业务收入　　其他业务收入　　营业外收入　　贷：本年利润

费用类科目结转：

借：本年利润　　贷：主营业务成本　　　　其他业务成本　　　　税金及附加　　　　销售费用　　　　管理费用　　　　财务费用　　　　营业外支出

记住一个原则：所有损益类科目，月末余额必须是0。

02 所得税结转：最容易漏的一步

很多人结转到本年利润就以为完了。

其实还差一步。

如果当月有利润，需要先计提所得税：

借：所得税费用　　贷：应交税费-应交所得税

然后把所得税费用也结转到本年利润：

借：本年利润　　贷：所得税费用

这一步漏掉，你的净利润就是错的。

我第一年做账的时候就漏过。利润表上的净利润和账面对不上，找了半天才发现是所得税费用没结转。

03 本年利润结转：年末才做

这一步是12月末才做的，平时月末不用。

到了年底，把"本年利润"的余额转到"利润分配-未分配利润"。

如果是盈利：

借：本年利润　　贷：利润分配-未分配利润

如果是亏损：

借：利润分配-未分配利润　　贷：本年利润

注意，这一步只有12月才做。其他月份别多此一举。

04 结账后检查清单

结转做完，别急着关电脑。

检查3件事：

1. 所有损益类科目余额是不是0？

一个一个查，有余额的就是漏结转了。

2. 资产负债表两边平不平？

不平就是哪笔分录借贷方向搞反了。

3. 利润表上的净利润，和本年利润科目余额对不对得上？

对不上就是中间哪步出了错。

这3个检查花5分钟，能帮你省掉第二天返工的2小时。

写在最后

月末结账不难，难的是第一次没人教。

我当时就是没人教，自己对着课本一个一个科目试。

后来发现，其实就是固定那几笔分录，每个月重复做。

把这些分录存下来，下次结账直接对着抄。

我是李丽，10年财务人，正在做会计自媒体带教。

如果你也是财务人，做账中遇到问题不知道问谁，加我微信：hkg65868，备注"公众号"，我有一份自己整理的《月末结账全套流程清单》，可以分享给你。

评论区聊聊：你月末结账一般要花多长时间？