文档内容
精 考 速 通 1
建 设 工 程 法 规 及 相 关 知 识
主讲老师：杜诗乐杜诗乐
⚫ 主讲一/二级建造师《建设工程法规及相关知识》
持证
⚫ 二级建造师（建筑实务）
⚫ 一级建造师（建筑实务）
⚫ 监理工程师（土木建筑工程）
⚫ 一级造价工程师（土木建筑工程）
2课程安排
第一部分（第1次课） 第二部分（第2-7次课） 第三部分（第8次课）
生活中常见法律知识 常规考点 枯燥法条，速记重点
1.2 建设工程物权制度 2.5 营商环境制度
9.1 劳动合同制度 3.1 建设工程规划许可
9.2 劳动用工和工资支付保障 6.6 政府主管部门安全生产监督管理
一、三部分以外的剩余章节
9.3 劳动安全卫生和保护 7.2 无障碍环境建设制度
9.4 工伤保险制度 8.1 建设工程环境保护制度
9.5 劳动争议的解决 8.2 施工中历史文化遗产保护制度
3课程安排
精考速通-法规1
1.1 建设工程法律基础
1.3 建设工程知识产权制度
1.4 建设工程侵权责任制度
1.5 建设工程税收制度
1.6 建设工程刑事法律制度
41.1 建设工程法律基础
考点1：法律部门和法律体系 P1-P2
法律部门 调整关系 包括
宪法及宪法相关法 根本大法 国籍法、国务院组织法等
人身关系、财产关系、商人 民法典、商标法、专利法、著作权法、消费者权益保护
民法商法
及商事活动 法、公司法、招标投标法
土地管理法、城市房地产管理法、行政处罚法、行政复
行政法 行 政 主 体 与 行 政 相 对 人
议法、环境影响评价法、行政许可法、城乡规划法
建筑法、统计法、标准化法、税收征收管理法、预算法、
经济法 国家协调、干预经济关系
审计法、节约能源法、政府采购法、反垄断法
无障碍环境建设法、残疾人保障法、矿山安全法、劳动
社会法 劳动关系、社保、社会福利
法、职业病防治法、安全生产法、劳动合同法
刑法 犯罪和刑罚 刑法
民事诉讼法、行政诉讼法、刑事诉讼法、仲裁法、 劳动
诉讼与非诉讼程序法 诉讼、非诉讼程序
争议调解仲裁法、人民调解法
51.1 建设工程法律基础
【题1】以下法律中，全部属于行政法的是（ ）。
A.《节约能源法》《城市房地产管理法》《行政处罚法》《城乡规划法》
B.《土地管理法》《劳动法》《行政复议法》《行政许可法》
C.《城市房地产管理法》《行政复议法》《环境影响评价法》《标准化法》
D.《土地管理法》《城市房地产管理法》《环境影响评价法》《城乡规划法》
【答案】D
61.1 建设工程法律基础
考点2：法的形式和效力层级 P2-P6
1. 法的形式
法的形式是指法律创制方式和外部表现形式。
它包括四层含义：
（1）法律规范创制机关的性质及级别；
（2）法律规范的外部表现形式；
（3）法律规范的效力等级；
（4）法律规范的地域效力。
71.1 建设工程法律基础
1. 法的形式
形式 制定部门 判别方法 举例
宪法 全国人大 —— ——
法律 全国人大及常委会 ××法 《安全生产法》
法 行政法规 国务院 ×× 《建设工程质量管理条例》
条例
规 地方性法规 地方人大及常委会 （地名）×× 《北京市建筑市场管理条例》
规 部门规章 国务院各部委 ×× 规定/办法 《招标公告发布暂行办法》
章 地方政府规章 地方政府 （地名）×× /实施细则 《重庆市建设工程造价管理规定》
国际条约 —— —— ——
提
【口诀】法规找条例，规章定法则，地方带地名
示
81.1 建设工程法律基础
【题2】下列属于部门规章的有（ ）。
A.《房屋建筑和市政基础设施工程竣工验收备案管理办法》
B.《招标公告发布暂行办法》
C.《工程建设项目招标范围和规模标准规定》
D.《重庆市建设工程造价管理规定》
E.《城市房地产开发经营管理条例》
【答案】ABC
91.1 建设工程法律基础
2. 法的效力层级
1）宪法至上
宪法
⚫ 宪法是国家的根本大法
⚫ 任何法律、法规都遵循宪法产生，不能违背宪
法律
法的基本准则
2）上位法优于下位法
行政法规
⚫ 宪法＞法律＞行政法规＞其他
⚫ 地方性法规＞本级/下级地方政府规章
地方性法规、部门规章、地方政府规章
⚫ 部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间
具有同等效力，各自范围内施行
101.1 建设工程法律基础
2. 法的效力层级
新 一般法
3）特别法优于一般法
⚫ 举例：《食品安全法》VS《民法典》
旧 特别法
4）新法优于旧法
《教育法》2021/4/30起施行
提
⚫ 举例：《民法典》VS《民法通则》
示
《高等教育法》2018/12/29第二次修正
谁制定谁裁决
法的形式 新的一般 VS 旧的特别 裁决
法律之间 全国人民代表大会常务委员会
对同一事项新的一般规定与旧的特别规
定不一致，不能确定如何适用
行政法规之间 国务院
111.1 建设工程法律基础
2. 法的效力层级
5）需要有有关机关裁决适用的特殊情况
地方性法规
（人大及常委）
国务院提意见
高于同级及下级
（1. 法规√）
（2. 规章√：全国人大常委会裁决）
国务院裁决
地方政府规章 部门规章
（人民政府） （国务院各部委）
提
【口诀】同为地方法规大，同为规章国务院，都不一样有顺序
示
121.1 建设工程法律基础
【题3】关于法的效力层级的说法，正确的有（ ）。
A. 地方性法规的效力高于本级地方政府规章
B. 部门规章和地方政府规章具有同等效力
C. 行政法规和地方性法规具有同等效力
D. 部门规章之间具有同等效力
E. 一般法优于特别法
【答案】ABD
131.1 建设工程法律基础
【题4】关于法的效力层级的说法，正确的是（ ）。
A. 行政法规的效力高于地方性法规和部门规章
B. 地方性法规与地方政府规章之间具有同等效力
C. 省、自治区人民政府制定的规章与设区的市、自治州人民政府制定的规章之间具
有同等效力
D. 部门规章的效力高于地方政府规章
【答案】A
141.3 建设工程知识产权制度
考点1：著作权制度 P16-P18
1. 著作权的概念
著作权，是指作者及其他著作权人依法对文学、艺术和科学作品所享有的专有权。在
我国，著作权等同于版权。
2. 建设工程活动中常见的著作权作品
（1）文字作品。
（2）建筑作品。
（3）图形作品。
151.3 建设工程知识产权制度
【题5】下列知识产权的客体中，属于著作权法保护对象的有（ ）。
A．施工单位改进的新技术方案
B．注册商标
C．工程设计图
D、外观设计专利
【答案】C
161.3 建设工程知识产权制度
3. 著作权主体
著作权类别 举例 著作权主体
单位作品 招标文件、投标文件 完全归单位（招投标单位）
委托作品 勘察文件、设计文件 有约定按约定，无约定归受托人
作者享有，单位优先使用
一般 老师的课件 （作品完成两年内，未经单位同意，作者不得
职务作品 许可第三人以与单位相同的方式使用该作品）
特殊 设计图、地图等 作者有署名权，单位有其他权利
171.3 建设工程知识产权制度
【题6】某建设单位委托某设计院进行一个建设工程项目的设计工作，合同中没有约
定工程设计图的归属。设计院委派张某等完成了这一设计任务。对此，下列说法正确的
有（ ）。
A．对于建设单位和设计院而言，该设计图纸属于委托作品
B．对于建设单位和设计院而言，该设计图纸著作权属于设计院
C．对于设计院和张某等设计人员而言，该设计图纸属于单位作品
D．对于设计院和张某等设计人员而言，该设计图纸属于职务作品
E、张某等设计人员只享有署名权，著作权的其他权利由设计院享有
【答案】ABDE
181.3 建设工程知识产权制度
4. 著作权的保护期
权利内容 保护期
署名权、修改权、保护作品完整权 不受限制
个人作品 作者终生及其死后50年（截止于12月31日）
自然人作品的发表权、
使用权、获得报酬权 合作作品 最后死亡的作者死亡后第50年的12月31日
保护期50年，截止于作品完成后第50年的
发表权
法人或非法人组织的作
2025二建已修改
12月31日
创作完成后
品，著作权（除署名权）
保护期50年，截止于作品首次发表后第50
由法人或非法人组织享
使用权和获得报酬权 年的12月31日，但作品自创作完成后50年
有的职务作品
内未发表的，不再受保护
191.3 建设工程知识产权制度
5. 计算机软件的法律保护
软件著作权属于软件开发者，法律法规另有规定的除外。如无相反证明，在软件上
署名的 开发的软件，其著作权的归属由合作开发者签订书面合同约定 。
受他人委托开发的软件，其著作权的归属由委托人与受托人签订书面合同约定；无书
面合同或者合同未作明确约定的，其著作权由受托人享有。
201.3 建设工程知识产权制度
考点2：专利权 P18-P19
1. 专利权的概念
专利权是指权利人在法律规定的期限内，对其发明创造所享有的制造、使用和销售的
专有权。
2. 专利法保护的对象 3. 授予专利权的条件 4. 专利权人的权利和期限
专利权 授予条件 期限 计算
发明 20年
新颖性 创造性 实用性
实用新型 10年 自申请日起计算
外观设计 新颖性 富有美感 适于工业 15年
211.3 建设工程知识产权制度
【题7】关于专利权的说法，正确的是（ ）。
A.授予专利权的外观设计，应当具备新颖性、创造性和实用性
B.《专利法》规定的发明创造是指发明、实用新型和外观设计
C.发明专利权的期限自专利权授予之日起计算
D.外观设计专利权的期限为10年
【答案】B
221.3 建设工程知识产权制度
3. 注册商标的续展、转让和使用许可
注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算。
注册商标可以无数次办理续展手续，其理论上的有效期是无限的。每次续展注册的有
期满后6个月宽展
效期为10年。
注册商标的有效期为10年
核准注册之日
期满前12个月续展
转让注册商标的，转让人和受让人应当共同向商标局提出申请 。转让注册商标的，
商标注册人对其在同一种商品上注册的近似的商标，或者在类似商品上注册的相同或者
近似的，应当一并转让。
231.3 建设工程知识产权制度
【题8】下列关于知识产权保护期限和续期的说法，正确的是（ ）。
A. 专利权保护期限为20年，自专利批准时起计算
B. 著作权保护期限为50年，自作品发表时起计算
C. 商标权保护期限为10年，自核准注册时起计算
D. 知识产权保护期间届满的，均可以申请续期
【答案】C
241.4 建设工程侵权责任制度
考点1：侵权责任主体和损害赔偿 P23
1. 侵权责任主体
侵权行为的归责原则 侵权责任的承担方式 侵权行为
共同侵权——连带责任
教唆侵权、帮助侵权
过错责任原则 共同危险行为
停止侵害
无过错责任原则 分别侵权
排除妨碍
过错推定原则 受害人有过错或者故意
消除危险
公平责任原则 第三人过错
自甘风险
自助行为
251.4 建设工程侵权责任制度
【题9】甲公司因铺设管道，在道路中间挖一深坑，设置了路障和警示标志等安全设
施。张某驾车撞倒路障和警示标志，致骑摩托车途经该地的李某避让不及，将行人王某
撞伤。关于对王某损害的赔偿责任的说法，正确的是（ ）。
A. 应由张某承担赔偿责任
B. 应由甲公司和张某共同承担赔偿责任
C. 应由张某和李某共同承担赔偿责任
D. 应由甲公司、张某和李某共同承担赔偿责任
【答案】D
261.4 建设工程侵权责任制度
2. 损害赔偿
医疗费、护理费、交通费、营养费、住院伙食费等为治疗
和康复支出的合理费用，以及因误工减少的收入
人身损害赔偿范围
造成残疾的：辅助器具费和残疾赔偿金
造成死亡的：丧葬费和死亡赔偿金
被侵权人因此受到的损失或者侵权人因此获得的利益
财产损失的赔偿数额确定 ↓
难以确定，双方协商不一致，向法院起诉
双方协商 → 协商不一致，应一次性支付 → 一次性支付有困
赔偿费用支付方式
难可分期，但被侵权人有权要求提供担保
271.4 建设工程侵权责任制度
考点2：产品责任 P24
①因产品存在缺陷造成他人损害的，被侵权人可以向产品的生产者请求赔偿，也可以
向产品的销售者请求赔偿。
被侵权人请求损 ②产品缺陷由生产者造成的，销售者赔偿后，有权向生产者追偿。因销售者的过错使
害赔偿的途径 产品存在缺陷的，生产者赔偿后，有权向销售者追偿。
③因运输者、仓储者等第三人的过错使产品存在缺陷，造成他人损害的，产品的生产
者、销售者赔偿后，有权向第三人追偿。
①产品投入流通后发现存在缺陷的，生产者、销售者应当及时采取停止销售、警示、
流通后发现有缺 召回等补救措施；未及时采取补救措施或者补救措施不力造成损害扩大的，对扩大的
陷的补救措施 损害也应当承担侵权责任。
②依据规定采取召回措施的，生产者、销售者应当负担被侵权人因此支出的必要费用。
产品责任惩罚性 明知产品存在缺陷仍然生产、销售，或者没有依据前述规定采取有效补救措施造成他
赔偿 人死亡或者健康严重损害的，被侵权人有权请求相应的惩罚性赔偿。
281.4 建设工程侵权责任制度
【题10】关于产品责任的说法，正确的是（ ）。
A. 因产品存在缺陷造成他人损害的，被侵权人仅可向产品的销售者请求赔偿
B. 因运输者的过错使产品存在缺陷，造成他人损害的，被侵权人应当向产品的运输
者请求赔偿
C. 明知产品存在缺陷仍然生产、销售，造成他人死亡的，被侵权人有权请求相应的
惩罚性赔偿
D. 产品投入流通后发现存在缺陷造成他人损害的，生产者、销售者不承担责任
【答案】C
291.4 建设工程侵权责任制度
考点3：建筑物和物件损害责任 P24
1. 建筑物、构筑物或者其他设施倒塌、塌陷致害责任
建筑物、构筑物或者其他设施倒塌、塌陷造成他人损害的，
由建设单位与施工单位承担连带责任，但是建设单位与施工单
位能够证明不存在质量缺陷的除外。
建设单位、施工单位赔偿后，有其他责任人的，有权向其他
责任人追偿。因所有人、管理人、使用人或者第三人的原因，
建筑物、构筑物或者其他设施倒塌、塌陷造成他人损害的由所
有人、管理人、使用人或者第三人承担侵权责任。
301.4 建设工程侵权责任制度
2. 建筑物、构筑物或者其他设施脱落、坠落致害责任
建筑物、构筑物或者其他设施及其搁置物、悬挂物发生脱落、坠
落造成他人损害所有人、管理人或者使用人不能证明自己没有过错的，
应当承担侵权责任。所有人、管理人或者使用人赔偿后，有其他责任
人的，有权向其他责任人追偿。
3.不明抛掷物、坠落物致害责任
禁止从建筑物中抛掷物品。从建筑物中抛掷物品或者从建筑物上
坠落的物品造成他人损害的，由侵权人依法承担侵权责任；经调查难
以确定具体侵权人的，除能够证明自己不是侵权人的外，由可能加害
的建筑物使用人给予补偿。可能加害的建筑物使用人补偿后，有权向
侵权人追偿。
311.4 建设工程侵权责任制度
4. 堆放物倒塌、滚落或者滑落致害责任
堆放物倒塌、滚落或者滑落造成他人损害，堆放人不能证明自
己没有过错的，应当承担侵权责任。在公共道路上堆放、倾倒、遗
撒妨碍通行的物品造成他人损害的，由行为人承担侵权责任。公共
道路管理人不能证明已经尽到清理、防护、警示等义务的，应当承
担相应的责任。
5.公共场所或者道路上施工致害责任和窨井等地下设施致害责
任
在公共场所或者道路上挖掘、修缮安装地下设施等造成他人损
害，施工人不能证明已经设置明显标志和采取安全措施的，应当承
担侵权责任。窨井等地下设施造成他人损害，管理人不能证明尽到
管理职责的，应当承担侵权责任。
321.4 建设工程侵权责任制度
【题11】从建筑物上坠落的物品造成他人损害，经调查难以确定具体侵权人，除能
够证明自己不是侵权人的外，补偿主体为（ ）。
A. 建筑物全体业主
B. 物业服务企业
C. 可能加害的建筑物使用人
D. 居民委员会
【答案】C
331.4 建设工程侵权责任制度
【题12】某广告公司受施工企业委托制作并安装的广告牌脱落致行人损害，关于民
事责任承担的说法，正确的是（ ）。
A. 施工企业不能证明自己没有过错，则承担赔偿责任，广告公司承担补充赔偿责任
B. 广告公司承担赔偿责任，施工企业承担补充赔偿责任
C. 施工企业不能证明自己没有过错，则应承担赔偿责任，但其有权向广告公司追偿
D. 广告公司承担赔偿责任，施工企业不承担责任
【答案】C
341.5 建设工程税收制度
考点1：企业所得税 P25
1. 企业所得税的概念和特点
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征
收的所得税。
2. 纳税人
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照规
定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》。
（1）依法在中国境内成立；
居民企业
（2）或依外国法律成立但实际管理机构在中国境内
（1）依外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的；
非居民企业
（2）在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
351.5 建设工程税收制度
【题13】根据《企业所得税法》，我国境内的下列企业中，应当缴纳企业所得税的
有（ ）。
A. 国有独资公司
B. 个人独资企业
C. 有限责任公司
D. 股份有限公司
E. 合伙企业
【答案】ACD
361.5 建设工程税收制度
3. 征税对象
企业 征税范围
居民企业 来源于中国境内、境外的所得
境内所得
境内设立机构、场所
非居民企业 与境内机构、场所有实际联系的境外所得
境内未设立机构、场所 境内所得
4. 税率
企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按按20%的税率征收企业
所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
371.5 建设工程税收制度
5. 应纳税所得额
应纳税所得额=企业每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许
弥补前年度亏损
收入总额 不征税收入 免税收入
（1）销售货物收入；
（1）国债利息收入；
（2）提供劳务收入；
（1）财政拨款； （2）符合条件的居民企业之间的股
（3）转让财产收入；
（2）依法收取并纳入 息、红利等权益性投资收益；
（4）股息、红利等权益性投资收益；
财政管理的行政事业性 （3）在中国境内设立机构、场所的
（5）利息收入；
收费、政府性基金； 非居民企业从居民企业取得与该机
（6）租金收入；
（3）国务院规定的其 构、场所有实际联系的股息、红利
（7）特许权使用费收入；
他不征税收入 等权益性投资收益；
（8）接受捐赠收入；
（4）符合条件的非营利组织的收入
（9）其他收入
381.5 建设工程税收制度
【题14】根据《企业所得税法》，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。
A. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B. 特许权使用费收入
C. 接受捐赠收入
D. 财政拨款
E. 股息红利等权益性投资收益
【答案】AD
391.5 建设工程税收制度
考点2：企业增值税 P27
1. 增值税的概念和特点
增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。
2. 增值税的纳税人
一般纳税人 抵扣法：销项税额-进项税额
纳税人
小规模纳税人 简易方法：销售额×征收率
401.5 建设工程税收制度
3. 增值税的征税范围
（1）销售货物
（2）提供加工和修理修配劳务。
（3）销售服务。
（4）销售无形资产。
（5）销售不动产。
（6）进口货物。
4. 增值税的税率
税率的调整，由国务院决定。
纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额，未分别核算销售额
的，从高适用税率 。
411.5 建设工程税收制度
5. 应纳税额的计算
1）小规模纳税人应纳税额的计算
小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，
并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额 x 征收率
2 ）一般纳税人应纳税额的计算
应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额×当期进项税额。
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
3）增值税专用发票的管理
属于下列 情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）应税销售行为的购买方为消
费者个人的；（2）发生应税销售行为适用免税规定的。
421.5 建设工程税收制度
5. 应纳税额的计算
2 ）一般纳税人应纳税额的计算
准予抵扣 不得抵扣
（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值
（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值
税额；
税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、
（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注
劳务、服务、无形资产和不动产；
明的增值税额；
（2）非正常损失的购进货物，以及相关的劳
（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关
务和交通运输服务；
进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或
（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的
者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计
购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通
算的进项税额，国务院另有规定的除外；
运输服务；
（4）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资
（4）国务院规定的其他项目
产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人
取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额
431.5 建设工程税收制度
【题15】关于增值税应纳税额计算的说法，正确的有（ ）。
A. 纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从低适用税率
B. 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣
C. 应税销售行为的购买方为消费者个人的，可以开具增值税专用发票
D. 当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额
E. 应纳销售行为适用于免税规定的，不得开具增值税专用发票
【答案】BDE
441.5 建设工程税收制度
【题16】根据《增值税暂行条例》，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的
有（ ）。
A. 个人消费的购进货物
B. 用于简易计税方法计税项目
C. 非正常损失的购进货物
D. 用于集体福利的购进货物
E. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
【答案】ABCD
451.5 建设工程税收制度
考点3：环境保护税 P31
1. 环境保护税的概念和特点
环境保护税是以在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环
境排放应税污染物的企业、事业单位和其他生产经营者为纳税人征收的一种税。
2. 纳税人与征税范围
有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：
（1）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处
理场所排放应税污染物的；
（2）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所
贮存或者处置固体废物的。
461.5 建设工程税收制度
3. 计税依据与应纳税额
污染种类 计税依据 应纳税额
大气污染物
污染物排放量折合的污染当量
水污染物
计税依据×具体适用税额
固体废物 排放量
噪声 超过规定的分贝数
471.5 建设工程税收制度
【题17】关于环境保护税应税污染物计税依据的确定方法，正确的是（ ）。
A. 应税大气污染物按照大气污染物的排放量确定
B. 应税水污染物按照水污染物的排放量确定
C. 应税固体废物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
D. 应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
【答案】D
481.5 建设工程税收制度
4. 税收减免
下列情形，暂予免征环境保护税：
（1）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；
（2）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污
染物的；
（3）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，
不超过国家和地方规定的排放标准的；
（4）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的；
（5）国务院批准免税的其他情形。
提
【口诀】农机船航，污水垃圾废物
示
491.5 建设工程税收制度
【题18】根据《环境保护税法》，下列情形中，暂予免征环境保护税的有（ ）。
A. 农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
B. 机动车排放应税污染物的
C. 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不
超过国家和地方规定的排放标准的
D. 纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
E. 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物
排放标准50%的
【答案】ABCD
501.5 建设工程税收制度
考点4：其他相关税种 P32
1. 个人所得税
（1）纳税人
（2）征税范围
纳税人 认定标准 征税范围
（1）境内有住所；
居民个人 境内+境外
（2）无住所而一个纳税年度在境内居住累计满183天
所得
（1）境内无住所又不居住；
非居民个人 境内
（2）无住所而一个纳税年度内在境内居住累计不满183天
511.5 建设工程税收制度
1. 个人所得税
（3）税率
征税范围 税率
（1）工资、薪金所得
（2）劳务报酬所得 综合所得
（3）稿酬所得 3%~45% 超额累进税率
（4）特许权使用费所得
（5）经营所得 5%~35%
（6）利息、股息、红利所得
（7）财产租赁所得
20% 比例税率
（8）财产转让所得
（9）偶然所得
521.5 建设工程税收制度
1. 个人所得税
（4）减免税优惠
下列各项个人所得，免征个人所得税：
（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国
际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（2）国债和国家发行的金融债券利息；
（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（4）福利费、抚恤金、救济金；
（5）保险赔款；
（6）军人的转业费、复员费、退役金；
531.5 建设工程税收制度
1. 个人所得税
（4）减免税优惠
下列各项个人所得，免征个人所得税：
（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、
离休费、离休生活补助费；
（8）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和
其他人员的所得；
（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（10）国务院规定的其他免税所得。
541.5 建设工程税收制度
【题19】下列关于个人所得税税率的说法中，正确的是（ ）。
A. 综合所得适用5％至35％的超额累进税率
B. 经营所得适用3％至45％的超额累进税率
C. 财产转让所得和偶然所得适用比例税率，税率为20％
D. 利息、股息、红利所得适用比例税率，税率为30％
【答案】C
551.5 建设工程税收制度
【题20】某施工企业技术员王某，2019年6月份的财产租赁所得为10000元，国债
利息收入为3000元，股息所得为2000元，保险赔偿5000元。王某6月份的以上所得应
当缴纳的个人所得税为（ ） 元。
A. 3000
B. 3400
C. 2400
D. 4000
【答案】C
561.5 建设工程税收制度
2. 城市维护建设税
纳税人 在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人
计税依据 纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额
对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、
不征税
无形资产缴纳的增值税、消费税税额
市区 7%
税率 县城、镇 5%
不在市区、县城或者镇 1%
城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的
缴纳
纳税义务发生时间一致， 分别与增值税、消费税同时缴纳
571.5 建设工程税收制度
【题21】关于城市建设维护税的说法正确的是（ ）。
A. 凡缴纳消费税、增值税的单位，都是城市维护建设税的纳税义务人
B. 城市维护建设税，以纳税人应该缴纳的消费税、增值税税额为计税依据
C. 城市维护建设税，与消费税、增值税分别缴纳
D. 凡缴纳消费税、增值税的个人，不是城市维护建设税的纳税义务人
【答案】A
581.5 建设工程税收制度
4. 城镇土地使用税
纳税人 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人
计税依据 纳税人实际占用的土地面积
大城市 1.5～30元
中等城市 1.2～24元
按年计算、分期缴纳。缴纳期限由
每平方米年税额
小城市 0.9～18元 省、自治区、直辖市人民政府确定
县城、建制镇、工矿区 0.6～12元
经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以
适当降低，但降低额不得超过《城镇土地使用税暂行条例》规定最低税额的30%。经济
发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。
591.5 建设工程税收制度
【题22】下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（ ）。
A. 土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收
B. 经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部总部批
准
C. 土地使用税按月计算、分期缴纳
D. 市政街道、广场、绿化带等公共用地的城镇土地使用税减半缴纳
【答案】A
601.5 建设工程税收制度
5. 房产税
征收范围 房产税在城市、 县城、建制镇和工矿区征收
产权属于全民所有的 由经营管理的单位缴纳
产权出典的 由承典人缴纳
纳税 由产权所
产权所有人、承典人不在房产所
义务人 有人缴纳
在地的，或 者产权未确定及租典 由房产代管人或者使用人缴纳
纠纷未解决的
按房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由省、
缴纳 自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务
机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据
房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1. 2%；依照房产租金收入
税率
计算缴纳的，税率为12%
611.5 建设工程税收制度
【题23】关于房产税的说法，正确的是（ ）。
A. 房产税在城市、县城征收，但不在建制镇和工矿区征收
B. 房产税依照房产原值一次减除20%～50% 后的余值计算缴纳
C. 房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据
D. 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.6%
【答案】C
621.5 建设工程税收制度
6. 车船税
2019年4月经修改后公布的《中华人民共和国车船税法》规定，在中华人民共和国境
内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或
者管理人，为车船税的纳税人。
下列车船免征车船税：
（1）捕捞、养殖渔船；
提
【口诀】军用警用，渔船外消
（2）军队、武装警察部队专用的车船； 示
（3）警用车船；
（4）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用
船舶；
（5）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、 国际组织驻华代表机构及其有
关人员的车船。 631.5 建设工程税收制度
8. 车辆购置税
◆在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的
摩托车的单位和个人
纳税人
◆购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车
辆的行为
税率 车辆购置税的税率为10%
征税规定 车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税
641.5 建设工程税收制度
8. 车辆购置税
下列车辆免征车辆购置税：
（1）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其
有关人员自用的车辆；
（2）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆；
（3）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆；
（4）设有固定装置的非运输专用作业车辆；
（5）城市公交企业购置的公共汽电车辆。
651.5 建设工程税收制度
【题24】关于车辆购置税的说法，正确的是（ ）。
A. 车辆购置税实行一次性征收
B. 购置二手车需要征收车辆购置税
C. 受赠的车辆免征车辆购置税
D. 城市公交企业购置的公共车辆征收购置税
【答案】A
661.5 建设工程税收制度
9. 契税
《契税法》规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为
契税的纳税人，应当依照规定缴纳契税。
转移土地、房屋权属，是指下列行为：
（1）土地使用权出让；
（2）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；
（3）房屋买卖、赠与、互换。
其中土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。以作价投资（入
股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、 房屋权属的，应当依照本法规定征收契
税。
提
土地经营不交契税
示
671.6 建设工程行政法律制度
考点1：行政法的特征和基本原则 P37
1. 行政法的特征
1）形式上的特征：广泛
2）内容上的特征：丰富、易变动、实体法规范与程序法规范交织
2. 行政法的基本原则
1）依法行政原则 （1）职权法定；（2）法律优先；（3）法律保留
2）行政合理性原则 （1）比例原则；（2）平等对待
3）程序正当原则 （1）行政公开；（2）程序公正；（3）公众参与
4）诚信原则 （1）诚实守信；（2）信赖保护
5）高校便民原则 ——
6）监督与救济原则 ——
681.6 建设工程行政法律制度
【题25】行政法的基本原则包括（ ）。
A. 监督与救济原则
B. 高效便民原则
C. 行政合规性原则
D. 依法行政原则
E. 程序正当原则
【答案】ABDE
691.6 建设工程行政法律制度
考点2：行政许可 P39
1. 行政许可的概念和特征
行政许可，是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其
从事特定活动的行为。
行政许可的本质功能是事先控制一种行为范围，具有事先控制性。行政许可首先是一
种行政赋权行为，赋予特定行政相对人从事某种活动的权利和资格，如施工许可证等，
同时，在法规已有禁止规定的条件下，行政许可又属于解禁行为，如采矿等。行政许可
是一种依申请行政行为。
701.6 建设工程行政法律制度
2. 行政许可的设定
1）可以设定行政许可的事项
通过下列方式能够予以规范的，可以不设行政许可：
（1）公民、法人或者其他组织能够自主决定的；
（2）市场竞争机制能够有效调节的；
（3）行业组织或者中介机构能够自律管理的；
（4）行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的。
2）行政许可的设定权限
法律 → 行政法规 → （必要时）国务院发布决定
→ （行政管理需要）人民政府规章设定临时性行政许可
711.6 建设工程行政法律制度
3. 行政许可的实施机关
行政许可由具有行政许可权的行政机关在其法定职权范围内实施。
4. 行政许可的实施程序
1）申请与受理
2）审查与决定
3）期限：除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之
日起20日内作出行政许可决定。
4）听证：申请人、利害关系人不承担行政机关组织听证的费用。
5）变更与延续：行政机关应当根据被许可人的申请，在该行政许可有效期届满前作
出是否准予延续的决定，逾期未作决定的，视为准予延续 。
721.6 建设工程行政法律制度
考点3：行政处罚 P41
2. 行政处罚的种类和设定
1）行政处罚的种类
（1）警告、通报批评；（2）罚款、没收违法所得、没收非法财物；（3）暂扣许可
证件、降低资质等级、吊销许可证件；（4）限制开展生产经营活动、责令停产停业、
责令关闭、限制从业；（5）行政拘留；（6）法律、行政法规规定的其他行政处罚。
2）行政处罚的设定
限制人身自由 吊销营业执照 限制人身自由、吊销营业执照以外
法律 √ √ √
行政法规 √ √
地方性法规 √
731.6 建设工程行政法律制度
【题26】下列责任种类中，属于行政处罚的有（）。
A. 警告
B. 行政拘留
C. 罚金
D. 排除妨碍
E. 没收财产
【答案】AB
741.6 建设工程行政法律制度
【题27】根据《行政处罚法》，地方性法规可以设定的行政处罚有（ ）。
A. 警告
B. 没收违法所得
C. 吊销营业执照
D. 责令企业停产停业
E. 行政拘留
【答案】ABD
751.6 建设工程行政法律制度
3. 行政处罚的实施机关
行政处罚由具有行政处罚权的行政机关在法定职权范围内实施。
限制人身自由的行政处罚权只能由公安机关和法律规定的其他机关行使。
4. 行政处罚的管辖适用
1）行政处罚的管辖
行政处罚由违法行为发生地的行政机关管辖。
2）行政处罚的适用
行政机关实施行政处罚时，应当责令当事人改正或者限期改正违法行为。当事人有违法
所得，除依法应当退赔的外，应当予以没收。对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以
上罚款的行政处罚。同一个违法行为违反多个法律规范应当给予罚款处罚的，按照罚款数额
高的规定处罚。
761.6 建设工程行政法律制度
5. 行政处罚的决定
1）简易程序
2）普通程序
3）听证程序
6. 行政处罚的执行
行政处罚决定依法作出后，当事人应当在行政处罚决定书载明的期限内，予以履行。
作出罚款决定的行政机关应当与收缴罚款的机构分离。依照规定当场作出行政处罚决定，
有下列情形之一，执法人员可以当场收缴罚款：（1）依法给予100元以下罚款的； （2）
不当场收缴事后难以执行的。
771.6 建设工程行政法律制度
【题28】以下有关行政处罚的说法，正确的是（ ）。
A. 依法给予1000元以下罚款的的行政处罚，执法人员可以当场收缴罚款
B. 行政处罚处以较大数额罚款的，当事人要求听证的，行政机关应当组织听证
C. 同一个违法行为违反多个法律规范应当给予罚款处罚的，按照各个罚款的平均数
处罚
D. 行政法规可以设定所有行政处罚
E. 普通程序，行政机关应当自行政处罚立案之日起90日内作出行政处罚决定
【答案】BE
781.6 建设工程行政法律制度
提
考点4：行政强制 P45 措施固定状态、执行促使完成
示
1. 行政强制及其种类
行政强制措施 行政强制执行
（1）加处罚款或者滞纳金
（1）限制公民人身自由
（2）划拨存款、汇款
（2）查封场所、设施或者财物
（3）拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物
（3）扣押财物
（4）排除妨碍、恢复原状
（4）冻结存款、汇款
（5）代履行
（5）其他行政强制措施
（6）其他强制执行方式
791.6 建设工程行政法律制度
【题29】下列属于行政强制执行的是（ ）。
A. 限制公民人身自由
B. 冻结存款、汇款
C. 排除妨碍、恢复原状
D. 查封场所、设施或财物
【答案】C
801.6 建设工程行政法律制度
1. 行政强制及其种类
行政强制措施 行政强制执行
限制人身自由 其他
冻结存款汇款
查封场所、设施、财物
其他应由法律规定的
扣押财物
法律
√
法律 √ √
√
行政法规 √
√
地方性法规
811.6 建设工程行政法律制度
【题30】行政法规可以规定的行政强制措施包括（ ）。
A. 限制人身自由
B. 查封场所、设施
C. 扣押财物
D. 拍卖财物
E. 冻结存款、汇款
【答案】BC
82感 · 谢
观 · 看
