财务规范手册.pdf

前言

《财务规范手册》主要用以帮助企业管理人员和相关专业人士在日常工作中，按照上市公司规范性要求做好内部控制和财务管理工作。

本手册以上市公司相关公告、证监会不予核准首发决定文件、行政处罚决定书及保荐代表人培训等资料为素材，以内部控制为主线，以财务管理为核心。遴选了：（1）2007年7月至今（拟）上市公司在接受中国证监会、证券交易所、财政部等监管部门及保荐机构现场检查以及自查过程中的问题及整改方案；（2）2001年8月至今证监会行政处罚决定书及稽查案例、上市公司公告涉及的相关问题；（3）2010年4月至今证监会不予核准首发上市文件等相关内容。全面按照《企业内部控制基本规范》及配套指引架构进行归类，涉及众多行业的（拟）上市公司，从内部控制、信息系统、财务管理与核算三个部分对相关问题进行了汇总，使得问题及解决方案更有针对性和参考、借鉴价值。

内部控制、信息系统、财务管理与核算这三个部分并不是孤立的，而是有着密切联系。内部控制是基础，信息系统是工具，而财务管理与核算则是关键环节。公司各相关部门是否能够全力配合，是这个关键环节最终能顺利起到关键作用的助推器。

一般而言，以前其他公司成功的模式大都不可复制，但问题却是需要提前加以解决为宜。不同的公司，即使是对于同一个问题，也可能有不同的解决思路和整改方案。本手册无论是在广度上还是在深度上都力求能够给使用者原汁原味的原始素材，因此，笔者只是做了搬运工的工作，并不加以评论，请使用者见仁见智，酌情参考。

第一部分   内部控制

一、内部控制制度的制订和执行方面

1、内部控制制度的制订和规范运行

2、印鉴与收发文管理

3、公司章程

4、风险评估与管理

5、非财务信息披露

6、社交媒体信息管理

7、股份锁定与解除锁定的管理

8、内幕信息知情人登记管理制度

9、现金分红管理制度

10、金融工具决策分类管理制度

11、诉讼、仲裁事项披露

12、股权转让信息披露

二、组织架构

1、组织架构的设计和运行

2、内部审计机构

3、授权管理

4、治理制衡机制

5、“三会一层”规范运作

6、证券服务机构提供的相关服务的管理

7、发行人主体资格

8、公司管理层责任

三、发展战略

1、公司运营

2、持续经营与盈利能力

3、主营业务

4、合作经营

5、经营转型

6、收购业务

7、高新技术企业资质

8、业务违规

9、退市风险

四、人力资源

1、亲属回避管理

2、董监高持有股份及股份变动管理

3、股权激励机制

五、社会责任

1、社会保险和住房公积金

2、员工补偿与辞退福利

3、为地方政府代垫费用及地方政府涉嫌侵占上市公司利益

4、对外捐赠

5、环境保护

6、搬迁改造

7、监管部门抽检

六、企业文化 

七、资金活动