越南的会计软件里, 要多一个税务模块

10月27日至28日，毕马威（KPMG）年度税务与法律论坛在河内举行。越南税务局局长梅春成（Mai Xuân Thành）在会上介绍，该局正在建设一套面向纳税人的数字系统，预计2028年完成，将税务征管系统与企业会计软件直连，使申报表实现自动生成。

一、系统要做三件事

据越南通讯社报道，梅春成在论坛上介绍，这套信息系统的目标是把税务系统变成纳税人的助手：一是税务征管系统与企业会计软件直连，二是申报表更自动地生成，三是让企业把更多精力放在经营和管理上。

在此基础上，越南税务局还在推进所谓“嵌入式征税”（embedded taxation），即把税务核算功能并入企业现有的会计系统。按这一思路，数据交换将自动完成，系统会自动标记异常，其中包括发票方面的潜在问题。

“税务部门确实希望成为纳税人的合作伙伴。”梅春成说。

二、税务局还要给企业看数据

这套系统的另一半功能，在税务征管中并不常见。按梅春成的介绍，系统可以向企业管理者提供进价、售价、行业趋势和市场份额等方面的数据，帮助企业判断自身的市场位置、找到可改进之处。

系统还打算充当“虚拟顾问”，协助企业检视经营、弥补短板，并寻找在越南国内和海外增长的机会。

从公开表述看，这些数据的基础是税务系统已掌握的发票与申报信息——企业的采购价、销售价、上下游关系，本来就在电子发票里。把这些数据加工后返回给企业，是越南税务部门这一轮设计里最不同寻常的一处。

三、稽查的选案标准也在改

与之配套的是稽查方式的调整。越南税务局计划扩大人工智能与互联数据系统的使用，以简化申报、减少人工干预和不必要的信息索取。

稽查选案转向风险导向：被选中的企业将经过风险系统评估，由人工智能分析财务报表及其他相关资料，识别潜在警示信号。履行纳税义务良好、内部控制有效、风险水平低的企业，被选中稽查的可能性下降。

梅春成表示，这一安排意在鼓励自愿遵从，同时把稽查资源投向风险更高的案件。他同时建议企业加强会计系统、完善内部控制，并与相关国际标准对齐。

四、这套部署的来路

这一项目与越共中央政治局第57-NQ/TW号决议挂钩。该决议将科学技术、创新和国家数字化转型确定为发展的主要驱动力。

在税务部门自身，这一方向此前已有铺垫。2026年3月的一次研讨会上，梅春成提出2026—2030年数字税务管理战略及面向2045年的愿景，目标是“零接触”（zero-touch）模式：由信息技术系统基于互联数据自动处理纳税义务，纳税人面对的是一个智能系统，而不是繁琐的行政手续。

基础数据方面，2025年越南税务部门管理的预算收入首次超过2000万亿越南盾，达2236.9万亿越南盾，超估算30.1%，同比增长27.6%。同年，越南国会通过修订后的《税收管理法》，明确风险导向管理、提升自愿遵从，并从2026年起取消对个体工商户的推定征税。

2025年11月至12月，世界银行对越南税务部门开展技术援助，评估集中在遵从管理、信息技术、数据分析与人工智能三个方面。世行提出的问题包括数据碎片化、风险管理分散，并建议对频繁申报亏损的大型跨国企业试点风险监控。

五、对企业意味着什么

从公开信息看，这套设计给企业带来的变化集中在三处。

一是申报环节前移。申报表由系统基于互联数据生成，企业的工作从“填报”转为“核对”。数据的准确性取决于会计软件里录入了什么，录入环节的差错会直接进入申报。

二是系统成为合规的第一道关口。嵌入式征税把税务核算并进会计系统，异常在生成时就被标记，包括发票问题。过去在申报后调整的事项，将提前到记账时处理。

三是稽查的概率与内控水平挂钩。会计系统规范、内控有效的企业，被抽中的可能性下降；反过来，账目粗糙本身就可能成为风险信号。

按越南税务局的安排，这套系统预计2028年完成。梅春成在论坛上建议企业尽早加强会计系统建设和内部控制，使自身做法与国际标准对齐。

本文要点

2028年：系统建成，税务与会计软件直连，申报表自动生成。三个动词：直连、嵌入、返回——数据先上去，功能嵌进去，再加工返回企业。一个前提：企业会计系统里录入的每一个数字，都会成为申报与风险评分的依据。