审计工作底稿模板清单(2026实用版):8类底稿,40+张表,直接套用

做审计，底稿是硬功夫。

底稿做得扎实，审计报告写出来才有底气。底稿做得马虎，项目做完心里也不踏实——万一哪天监管抽查抽到你这个项目，拿什么证明自己做到了"勤勉尽责"？

很多新人所缺的不是审计知识，而是一套能直接套用的底稿模板。

下面这份清单，把常见审计底稿按业务循环整理成8大类，每类附带关键表单名称和实务提醒，建议收藏备用。

一、销售与收款循环底稿

这是每个年报审计项目必做的内容，也是监管检查的高频区。

主营业务收入截止性测试表：选12月和1月凭证，抽查发货单和发票，确认收入是否跨期。

应收账款账龄分析表：按客户明细拆分，1年以内、1-3年、3年以上分别统计，关注长期挂账的款项。

坏账准备测算表：按账龄组合计提，或者按单项计提，底稿里要写清楚依据，不能只放一个最终数字。

销售合同抽查表：抽不低于30%的收入合同，核对关键条款（价格、交货、付款条件）。

实务提醒：收入截止测试和坏账测算，是事务所质控复核时必看的两张表，底稿格式要规范，索引要能完整追溯。

应付账款明细表及账龄分析：重点关注长期未付的款项，是否存在少记负债的风险。

存货盘点问卷及监盘记录：年底存货监盘是必须做的程序，底稿里要附盘点表、监盘照片（打印留存）、差异说明。

供应商往来询证函汇总表：发出多少份、收回多少份、差异怎么处理，全部记录在底稿里。

应付职工薪酬测算表：按工资、奖金、社保、公积金分项测算，核对账面数和计提数是否一致。

社保公积金缴纳情况检查表：把公司缴纳基数和实际工资比对，看有没有少缴漏缴。

固定资产折旧测算表：按单项资产或资产类别，重新测算折旧额，和账面折旧额比对。

在建工程转固测试表：核对工程进度、验收报告，判断是否已经达到预定可使用状态。

固定资产盘点表：年底抽盘，底稿附盘点差异说明，关注闲置或减值迹象。

银行函证控制表：发出几份、收回几份、回函差异，全部记录在案。

银行存款余额调节表检查：企业版和银行版双向核对，未达账项要追踪到次年1-2月的银行对账单。

金融资产分类测试表：按业务模式和现金流特征，判断分类为摊余成本、FVOCI还是FVTPL。

公允价值计量底稿：有活跃市场的用报价，没有的要用估值模型，底稿里放模型、假设、参数来源。

企业所得税汇算清缴底稿：纳税调整明细、加计扣除、资产损失税前扣除，逐项核对。

增值税销项税额测算表：用销售收入重新测算销项税，和账面应交税费核对。

合并抵销分录工作底稿：内部交易、内部往来、内部利润抵销，全部有计算过程。

关联方交易汇总表：按关联方逐个列示交易类型、金额、定价政策，披露底稿里要用。

财务报表附注披露核对表：报表数、附注数、底稿数三方核对一致。

实务建议

底稿不是越多越好，关键是能证明你做了该程序。

一份好的底稿，隔了3年再拿出来看，别人也能看懂你当时做了什么、依据是什么、结论是什么。

新人所犯的低级错误，大多不是审计判断问题，而是底稿留痕不够：程序做了，但底稿里找不到证据；或者底稿有数据，但看不出数据来源是什么。

把上面8类底稿模板整理好，做项目时逐项打勾，既能提高实务效率，也能在监管检查来临时心里有底。

资料说明：资料库中有《中注协财务报表审计工作底稿（第二版）全文.xls》、《审计工作底稿模板.pdf》、《高新技术企业认定专项审计工作底稿参考格式》等文件，均为可公开资料。关注公众号【会计审计家园】，后台回复【审计底稿】，领取审计工作底稿参考模板合集（含上述文件）。

欢迎留言区说说你们所用底稿里，哪张表最让新人头疼？

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（本文案例均来自公开可查信源，具体出处已标注在文中。）