国有资本经营预算整体绩效评价报告(模板)文末附案例!

委托评价单位：XX 市 / 县财政局评价实施单位：XX 第三方评价机构（财政局自行评价可删除）评价年度：20XX 年报告出具日期：20XX 年 X 月 X 日

报告摘要

为落实《国务院关于进一步完善国有资本经营预算制度的意见》要求，全面实施预算绩效管理，本次对 XX 地区 20XX 年度国有资本经营预算开展整体财政绩效评价，覆盖预算收入征管、预算编制、资金拨付执行、资本投放、国企改革、产业战略、保值增值、社会效益全流程，构建 “预算管理 — 资本运营 — 改革落地 — 综合效益” 四维评价体系，综合采用资料核查、访谈座谈、数据分析、实地核查、对比分析法开展评价。

20XX 年本地国有资本经营预算收入预算 XX 万元，实际完成 XX 万元，完成率 XX%；支出预算 XX 万元，实际支出 XX 万元，预算执行率 XX%，年末结转结余 XX 万元。经综合打分，本次整体绩效得分 XX 分，评价等级：□优（90 分及以上）□良（80-89 分）□中（60-79 分）□差（60 分以下）。

总体成效：国有资本收益征管持续规范，资金重点投向战略产业、国企资本金注入、转型升级、历史遗留问题化解，国有资产保值增值水平稳步提升，国有经济布局持续优化；但同时存在预算绩效目标精细化不足、支出结构仍需优化、部分项目资金沉淀、国企绩效管理基础薄弱、结果应用约束不足等问题。报告梳理经验做法，深挖问题成因，并从制度建设、收支管理、资金统筹、全过程绩效管控、结果刚性运用等方面提出优化对策。

一、评价基础情况

（一）评价目的

1. 全面核查 20XX 年度国有资本经营预算收支全过程管理规范性、资金配置效率与使用效益；

2. 客观评判国有资本经营预算在落实区域发展战略、优化国有资本布局、推动国企改革、实现国有资产保值增值、服务民生保障等方面综合成效；

3. 梳理预算管理、资本投放、企业运营全链条短板，建立问题台账，为下一年度预算编制、资金分配、绩效约束提供依据；

4. 健全国有资本经营预算 “事前评估、事中监控、事后评价、结果应用” 全过程绩效管理闭环。

（二）评价对象与范围

1. 评价对象：XX 地区 20XX 年度国有资本经营预算整体收支管理工作，涵盖财政局预算科、国资监管部门、全部纳入国有资本收益上缴范围的市 / 县属国有企业；

2. 评价范围：20XX 年度国有资本经营预算收入征管、预算编制审核、资金拨付执行、各类支出项目实施、绩效监控、资本运营成效、国企改革任务落地、社会效益产出等全部业务环节。

（三）评价政策依据

1. 《中华人民共和国预算法》《预算法实施条例》；

2. 《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》；

3. 《国务院关于进一步完善国有资本经营预算制度的意见》（国发〔2024〕2 号）；

4. 《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10 号）；

5. 本地国有资本经营预算管理、国企收益上缴、预算绩效管理配套制度；

6. 20XX 年度本级人大批准国有资本经营预算、决算批复文件、资金拨付凭证、企业财务报表、项目档案等原始资料。

（四）评价原则、指标体系与评价方法

1. 评价原则：战略导向、客观公正、全面覆盖、定量为主定性为辅、注重实效、结果导向；

四级评价指标体系（总分 100 分）

（五）评价实施流程

1. 前期准备：收集预算、决算、企业财务、项目、绩效监控台账等全套资料，制定评价实施方案；

2. 现场核查：赴财政局、国资部门、重点国企查阅凭证、账簿、项目档案，开展管理人员、企业财务负责人访谈；

3. 指标打分：对照指标标准逐项量化评分，梳理佐证材料，形成问题清单；

4. 汇总分析：整合收支、项目、企业经营数据，分析成效、问题及根源；

5. 报告撰写：形成初稿，征求财政局、国资部门意见，修改完善出具正式评价报告。

二、国有资本经营预算收支与绩效目标概况

（一）国有资本经营预算收入情况

1. 预算安排：20XX 年度国有资本经营收入预算 XX 万元，来源为市属国企利润上缴、产权转让收益、清算收入、股利股息等；

2. 实际完成：全年实际收缴入库 XX 万元，预算完成率 XX%；其中：企业利润上缴 XX 万元，产权处置收益 XX 万元，其他收益 XX 万元；

3. 征管管理：本年度已实现全部监管国企收益上缴全覆盖，建立企业收益测算、申报、催缴常态化机制，无违规缓缴、少缴情况。

（二）国有资本经营预算支出结构与执行

全年支出预算 XX 万元，全年实际拨付支出 XX 万元，预算执行率 XX%，年末结转结余资金 XX 万元，支出投向分类如下：

1. 国有企业资本金注入：XX 万元，占总支出 XX%，用于战略产业、基础设施、公用事业国企增资扩股，夯实国有资本底盘；

2. 国有经济布局优化与产业升级：XX 万元，占总支出 XX%，支持重点产业链技改、数字化转型、科创研发、绿色低碳改造；

3. 国企改革脱困与历史遗留问题化解：XX 万元，占总支出 XX%，用于 “三供一业” 分离移交、职工安置、困难企业纾困；

4. 其他专项支出（国企监管、人才引进、风险补偿等）：XX 万元，占总支出 XX%。

资金拨付全部执行国库集中支付制度，资本性支出严格履行企业增资备案程序，费用类支出专款专用，大额资金履行集体审核流程。

（三）年度总体绩效目标及分解目标

1. 总体绩效目标：规范国有资本收益征管，优化预算支出结构，推动国有资本向重点战略产业集中，完成年度国企改革任务，实现国有资本保值增值，提升国有经济支撑区域经济、保障公共服务能力；

2. 分解量化目标：（1）收入目标：国有资本经营预算收入完成率≥95%，国企收益上缴覆盖率 100%；（2）执行目标：全年预算执行率≥90%，大额资金无长期沉淀；（3）运营目标：全年完成 XX 家企业资本金注入，完成 XX 项产业升级项目，国有资本平均保值增值率≥103%；（4）改革目标：完成 XX 户企业重组整合 / 混合所有制改革，化解 XX 项历史遗留问题；（5）效益目标：国企稳岗就业 XX 人，公用事业保障供给稳定，重点产业产值稳步增长。

三、分项指标综合评价分析

（一）预算决策管理维度（得分 XX/20 分）

1. 成效亮点（1）收入征管机制健全，建立国企年度经营利润测算机制，定期开展收益清缴核查，收入完成情况总体达标；（2）预算编制紧扣地方产业、国企改革政策，支出优先保障国家及区域重大战略任务，投向合规；（3）严格履行预算编制、上报、人大审议、批复全流程，程序完整规范。

2. 存在短板（1）绩效目标编制精细化不足，部分支出仅设置定性描述，缺少可量化、可考核指标；（2）重大资本支出事前绩效评估覆盖面不足，部分大额资本金项目未开展事前论证；（3）预算编制与企业中长期发展规划衔接不紧密，资金需求测算依据不够充分。

（二）预算执行过程维度（得分 XX/30 分）

1. 成效亮点（1）资金拨付流程规范，国库集中支付落实到位，拨付时限符合管理要求；（2）财务管控严格，抽查资金凭证未发现截留、挤占、挪用、超范围支出等违规问题；（3）建立季度绩效运行监控机制，对进度滞后项目开展预警提醒，督促企业加快资金使用。

2. 存在短板（1）年末存在一定规模结转结余资金，部分产业项目建设进度滞后，资金沉淀闲置；（2）绩效监控重进度、轻效益，监控台账仅记录资金支出数据，缺少项目产出、效益跟踪记录；（3）结余资金动态清理机制执行不到位，超一年结转资金未按规定统筹收回、重新调剂。

（三）资本运营产出维度（得分 XX/25 分）

1. 成效亮点（1）资本金注入全部落地到位，有效优化国企资本结构，降低资产负债率；（2）重点产业升级项目按期开工建设，科创、绿色改造项目落地数量达标；（3）国企重组、混改、亏损企业治理等改革任务按年度计划推进，完成既定改革节点。

2. 存在短板（1）部分投资项目产出见效周期长，短期资本回报未达预期；（2）资本布局优化力度不足，传统产业占比偏高，战略性新兴产业资金投放占比偏低；（3）部分国企项目管理制度不完善，项目跟踪、验收闭环管理缺失。

（四）综合效益维度（得分 XX/25 分）

1. 成效亮点（1）经济效益：全年国有资本保值增值率 XX%，实现保值增值目标，重点盈利国企营收、利润稳步增长；（2）战略效益：国有资本保障城市供水、供热、交通、园区开发等基础公用事业稳定运行，筑牢区域产业链安全底座；（3）社会效益：落实稳岗就业、价格惠民、基础设施配套等民生职能，绿色技改项目实现能耗、污染物减排目标。

2. 存在短板（1）国企盈利能力分化明显，部分公益性企业长期亏损，资本运营效率偏低；（2）绩效评价结果与国企考核、下年度资金分配联动不足，激励约束作用不强；（3）社会效益量化评价体系不完善，就业、民生保障、产业带动缺少常态化数据统计。

四、主要经验做法

1. 健全跨部门协同管理机制。建立财政局、国资监管部门常态化联动机制，联合开展收益清缴、项目督导、绩效监控，打通预算管理与国有资产监管数据通道；

2. 聚焦战略导向优化资金配置。严格落实国有资本经营预算支出 “向战略产业、国企改革、民生保障倾斜” 要求，严控非主业、非重点领域支出，压缩一般性管理支出；

3. 规范资金全流程内控管理。统一资金拨付、增资备案、项目档案管理标准，定期开展财务抽查，筑牢资金安全防线；

4. 分步推进全过程绩效管理落地。率先开展整体绩效评价试点，建立企业绩效自评、部门绩效监控、财政重点评价三级评价体系，逐步实现预算资金绩效全覆盖；

5. 以资本投放撬动国企高质量发展。通过资本金注入、技改补贴等方式，推动国企剥离低效资产、布局新兴产业，持续化解历史遗留包袱，提升国有经济竞争力。

五、存在主要问题及成因分析

（一）核心问题清单

1. 绩效管理基础薄弱，绩效目标设置粗放，重大资本支出事前评估机制未全面落地；

2. 预算执行统筹不足，项目推进不均衡，结转结余资金盘活力度不足，存在资金闲置；

3. 国有资本布局优化节奏偏慢，新兴产业投入占比不足，资本运营整体效率有待提升；

4. 国企内部绩效管理体系不完善，企业层面绩效自评流于形式，项目全周期跟踪管理缺失；

5. 绩效评价结果刚性应用不足，未与企业收益上缴额度、下年度预算资金分配、国企负责人考核深度挂钩；

6. 绩效信息公开不充分，预算绩效、评价结果对外公开内容简单，透明度不足。

（二）问题深层成因

1. 制度配套不完善：未单独出台本地国有资本经营预算绩效管理专项制度，评价、监控、结果应用缺少细化操作规则；

2. 全过程绩效意识不足：国资、国企管理人员重资金分配、轻效益产出，重事后评价、轻事前事中管控；

3. 统筹调度力度不足：项目主管部门对企业项目进度督导频次不足，资金闲置后调剂、回收流程执行不严；

4. 数据支撑体系缺失：未搭建国有资本经营预算与国企经营一体化信息平台，效益指标数据归集难度大；

5. 约束激励机制不健全：绩效评价结果未建立明确奖惩、预算挂钩机制，倒逼企业提质增效力度不足。

六、改进对策与工作建议

（一）完善制度体系，夯实全过程绩效管控基础

1. 出台本地国有资本经营预算绩效管理实施细则，明确事前绩效评估、绩效目标编制、运行监控、整体评价、结果应用全流程操作标准；

2. 建立大额资本支出强制事前评估制度，凡单笔 XX 万元以上资本金、产业投资项目，必须开展政策匹配性、预期效益评估，未通过评估不予安排预算；

3. 统一国企绩效自评模板、整体绩效评价指标标准，实现绩效指标量化、可核查、可对比。

（二）强化预算收支统筹，提升资金执行效率

1. 优化预算编制机制，结合国企三年行动、产业中长期规划编制年度预算，细化分项目绩效目标，杜绝模糊定性指标；

2. 建立结转结余资金常态化清理机制，对超过 6 个月未使用资金预警、超过 1 年结转资金统一收回统筹调剂，盘活沉淀资金；

3. 实行项目进度月度调度，对滞后项目约谈企业和国资主管部门，压实项目推进主体责任，缩短资金闲置周期。

（三）优化国有资本布局，提升资本综合运营效益

1. 调整支出结构，持续提高战略性新兴产业、科创研发、绿色低碳项目资金投放比重，严控低效传统产业资金投入；

2. 加大低效、亏损企业整合重组力度，依托国有资本预算资金支持剥离非主业资产，提升整体国有资本回报率；

3. 建立资本投放项目全周期台账，从立项、增资、建设、运营、效益验收闭环跟踪，定期评估投资回报。

（四）压实国企主体责任，完善基层绩效管理体系

1. 将绩效自评纳入国企年度考核硬性任务，要求企业完整归集经营、项目、社会效益数据，杜绝自评走过场；

2. 指导国企建立内部绩效管理制度，把国有资本使用效益纳入子公司、管理层绩效考核；

3. 搭建财政 — 国资 — 国企数据共享平台，实现预算收支、企业经营、项目产出数据实时归集，支撑绩效动态监控。

（五）强化评价结果刚性运用，健全激励约束闭环

1. 建立绩效评价结果与预算分配联动机制：整体评价得分偏低、资金闲置严重、效益未达标企业，下一年度压减资金安排；绩效优秀企业予以资金倾斜；

2. 将国有资本经营预算绩效评价结果同步抄送组织、国资部门，作为国企负责人经营业绩考核、薪酬核定重要依据；

3. 落实绩效信息公开要求，在政府官网完整公开国有资本经营预算整体绩效报告、评分表、问题整改清单，主动接受人大、社会监督。

（六）健全长效监督协同机制

统筹人大预算监督、财政绩效监督、国资出资人监管、审计专项审计，每年将国有资本经营预算绩效纳入重点审计范围，对评价发现问题建立整改台账，实行销号管理，定期开展整改 “回头看”，杜绝同类问题重复发生。

七、其他需要说明事项

1. 本次评价数据均取自 20XX 年度财政决算、企业年度财务报告、项目原始档案，数据真实完整；

2. 评价过程中各相关单位积极配合资料提供、现场访谈，无拒不配合、隐瞒资料情况；

3. 本报告评价结论、问题清单、改进建议将作为 20XX+1 年度国有资本经营预算编制、资金分配核心参考依据。

附件清单

1. 20XX 年度国有资本经营预算整体绩效评价指标评分表

2. 收支数据明细、项目资金执行台账

3. 实地访谈记录、佐证资料复印件

4. 问题整改清单及整改时限表

XX 评价机构（财政局）20XX 年 X 月 X 日