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第1章 资金时间价值计算及应用
考点3：名义利率和有效利率★★★★
名义利率【单利】 有效利率【复利】
𝑟=𝑖×𝑚 i =(1+i)# −1
!""
r--名义利率；i--计息周期利率；m--计息周期数
结论：
①年名义利率和年有效利率实质上就是单利和复利的关系；
②年名义利率与年有效利率的差别受计息周期数的影响，当计息周期数为1年时，两者相等；
③每年计息期数越多（计息周期越短），两者相差就越大。
飞飞带练
某企业拟向银行存入一笔期限1年的资金，采用复利计息，到期一次性取出本息。有四种存款方案可供选
择，不考虑其他因素，该企业应选择的存款方案是（ ）。
存款方案 计息方式 年名义利率
方案一 按年计息 4%
方案二 按半年计息 4%
8
7
方案三 9 1 按季计息 3.5%
4
8
3
方案四 信 按月计息 3.5%
微
A.方案一 B.方案二 系
联
题
C.方案三 D.方案四
押
准
答案：B 精
某施工企业年初从银行借款200万元，按季度计息并支付利息，季度利率为1.5%，则该企业一年支付的利
息总计为（ ）万元。
A.6.00
B.6.05
C.12.00
D.12.27
答案：C 8
7
1
9
4
8
3
信
关于年有效利率和年名义利率关系的说法，错误的是（ ）。 微
系
A.年有效利率和年名义利率的关系实质上与复利和单利的关系一样 联
一
B.每年计息周期数越多，则年有效利率和年名义利率的差异越大 唯
C.只要年名义利率大于零，则据此计算出来的年有效利率一定大于年名义利率
D.单利计息时，年名义利率和年有效利率没有差异
答案：C
考点4：资金时间价值的影响因素★★
影响因素 特点
资金投入时机 不同时机生产经营获利的可能性及水平高低不同，资金在不同时机使用的增值潜力不
同，具有不同的时间价值。
资金投入时长 在单位时间的资金增值率一定的条件下，资金使用时间越长，则资金的时间价值越大。
投入资金数量 在其他条件不变的情况下，投入运营的资金数量越多，资金的时间价值就越大。
资金周转速度 在资金周转效率一定的情况下，资金周转越快，在一定的时间内等量资金的周转次数越
多，资金的时间价值越大。
飞飞带练
关于资金时间价值的说法，错误的是（ ）。
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A.单位时间资金增值率一定的条件下，资金的时间价值与使用时间成正比
B.不同时机生产经营获利的可能性及水平高低相同
C.其他条件不变的情况下，资金的时间价值与资金数量成正比
D.一定时间内等量资金的周转次数越多，资金的时间价值越多
答案：B
考点5：现金流量图★★★
8
7
9
1
4
8
现金流量图应反映现金流量的三要素3，即：现金流量的大小（现金流量数额）、方向（现金流入或现金流
信
微
出）和作用点（现金流量发生的系时点）。
联
（1）横轴为时间轴，向右延题伸表示时间的延续，时间轴上每一刻度表示一个时间单位，可取年、半年、季
押
或月等。时间轴上的点称为准时点，其中0表示时间序列的起点；n表示时间序列的终点，除起点0和终点n
精
外，其他时点表示当期末下期初。
（2）箭线方向表示现金流量的方向，即资金是流入还是流出，时间轴上方的箭线表示现金流入，下方的箭
线表示现金流出。
（3）箭线与时间轴的交点表示现金 流量发生的时点（作用点）。
（4）箭线长短相对表示现金流量的大小 。由于分析对象多项资金收付差额可能较大，难以在现金流量图中
严格按比例绘制其长度，在现金流量图中， 只要箭线长短能相对体现各时点现金流量数值的差异即可。
飞飞带练
8
绘制现金流量图必需的要素有（ ）。 9 1
7
8
4
A.现金流量的用途 信
3
微
B.现金流量发生的时间 系
联
一
C.现金流量的方向
唯
D.现金流量的来源
E.现金流量的数额
答案：BCE
下列关于现金流量图的描述，说法错误的是（ ）。
A.现金流量图中的箭线只要能相对体现现金流量大小即可
B.时间轴上的时点通常为年末
C.箭线与时间轴的交点表示现金流量发生的时点
D.时间轴上方的箭线表示现金流入
答案：B
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