夜雨聆风完整试卷，可点击税务干部选拔 税务领导干部公开选拔班级在纬考上岸小程序题库获取《2026年税务遴选干部模拟试卷（六）》
一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1.党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》明确提出深化财税体制改革。其中，直接涉及税务领域的改革事项有（）。
A.近10项
B.近20项
C.近30项
D.近40项
答案：C
解析：党的二十届三中全会《决定》直接涉及税务领域的改革近30项，涵盖落实税收法定原则、优化税制结构、规范税收优惠政策、深化税收征管改革、完善地方税体系等方面。这些改革事项构成了"十五五"时期税收改革的总体框架，是当前和今后一个时期税务系统全面深化改革的行动指南。故选C。
2.《中华人民共和国增值税法》自2026年1月1日起施行。根据该法及配套规定，小规模纳税人以一个月为一个计税期间的，增值税起征点为月销售额（）。
A.3万元
B.5万元
C.10万元
D.15万元
答案：C
解析：根据《增值税法》第二十三条规定："小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本法规定全额计算缴纳增值税。前款规定的起征点标准由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。"据此授权，《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（2026年第10号）明确：自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元；以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。需注意，《增值税法》正文仅规定起征点制度框架，具体金额标准由国务院通过配套文件予以明确，而非在法律条文中直接写死。故选C。
3.根据《增值税法》规定，纳税人发生应税交易涉及两个以上税率或者征收率，且该应税交易的主要业务适用税率、征收率明确的，应当（）。
A.分别核算，分别适用不同税率
B.从高适用税率
C.按照主要业务适用的税率、征收率计税
D.由主管税务机关核定适用税率
答案：C
解析：根据《增值税法》第十三条规定："纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。"这是《增值税法》对混合销售税务处理的新规定，将原《增值税暂行条例实施细则》中按纳税人整体主营业务判定的规则，调整为按单笔应税交易的主要业务判定，实务可操作性更强。需注意与兼营"未分别核算从高适用税率"的规则区分——混合销售是"一项交易"按主要业务定税率，兼营是"多项交易"未分别核算则从高适用。故选C。
4. 2026年1月召开的全国税务工作会议明确，"十五五"时期全国税务系统的工作主线是（）。
A.深化税收征管改革
B.高质量推进中国式现代化税务实践
C.全面提升税费收入质量
D.打造智慧税务生态体系
5.全国税务工作会议提出，"十五五"时期税务系统的基本路径是（）。
A.一体推进依法治税、以数治税、从严治税
B.一体推进规范执法、优化服务、精准监管
C.一体推进制度完善、技术赋能、人才强税
D.一体推进减税降费、应收尽收、合规管理
6. 2025年4月，税务总局党委制发税费征管"强基工程"总体方案，推出的强基措施为（）。
A.10方面30条100项
B.12方面40条120项
C.16方面52条168项
D.20方面60条200项
7.根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号），虚开增值税专用发票罪入罪标准中，虚开税款数额达到（）以上的，应当依法定罪处罚。
A.5万元
B.10万元
C.20万元
D.50万元
8.根据《税收征收管理法》规定，税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（）批准。
A.税务所所长
B.县以上税务局（分局）局长
C.设区的市以上税务局局长
D.省以上税务局局长
9.根据2023年修订的《行政复议法》（2024年1月1日施行），申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议。对复议决定不服的，可以自收到复议决定书之日起（）内向人民法院提起行政诉讼。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
10.甲企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售自产空调并同时提供安装服务，取得含税总价款113万元。该企业未分别核算空调销售和安装服务的销售额。根据《增值税法》规定，该笔业务应按（）计算缴纳增值税。
A.全部按销售货物13%税率
B.全部按建筑服务9%税率
C.全部按6%税率
D.从高适用13%税率
11.根据2024年修订的《保守国家秘密法》，国家秘密的保密期限，除另有规定外，机密级不超过（）年。
A.10年
B.20年
C.30年
D.50年
12.根据《党政机关公文处理工作条例》，下级机关向具有隶属关系的上级机关行文时，如需以本机关名义向上级机关请示的事项涉及其他部门职权的，应当（）。
A.直接向上级机关行文
B.先与相关部门协商一致后行文
C.抄送相关部门后行文
D.由相关部门联合向上级行文
13.根据《增值税法实施条例》（2026年1月1日施行）规定，纳税人兼营不同税率的应税交易，未分别核算的，应当（）。
A.从低适用税率
B.从高适用税率
C.按主要业务适用税率
D.由税务机关核定适用税率
14.根据《增值税法》及配套规定，小规模纳税人按次纳税的增值税起征点为每次（日）销售额（）。
A.300元
B.500元
C.800元
D.1000元
15.毛泽东同志在《党委会的工作方法》中指出，领导干部开展调查研究应当"解剖麻雀"。这里的"解剖麻雀"所体现的哲学方法论是（）。
A.从特殊到一般的认识规律
B.从量变到质变的发展规律
C.矛盾的对立统一规律
D.否定之否定的辩证规律
16.根据《行政处罚法》规定，下列关于行政处罚罚款收缴的表述，正确的是（）。
A.执法人员当场收缴罚款的，应当自收缴之日起5日内交至行政机关
B.行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具国务院财政部门或者省、自治区、直辖市人民政府财政部门统一制发的专用票据
C.当事人应当自收到行政处罚决定书之日起30日内到指定银行缴纳罚款
D.所有行政处罚罚款均应由执法人员当场收缴
17.全国税务工作会议部署2026年重点工作时明确，要持续打造（），坚决守住不收"过头税费"的底线。
A.全链条高效能税费收入治理体系
B.全覆盖数字化税收监管体系
C.全流程智能化纳税服务体系
D.全方位精准化风险防控体系
18. 2026年税务部门持续推进违规招商引资涉税问题专项治理，明确要求各地税务机关对地方违规招商引资涉税行为做到"四个不得"。下列不属于"四个不得"内容的是（）。
A.不得出谋划策
B.不得参与配合
C.不得公开披露
D.不得放任失管
19.根据《增值税法》规定，纳税人出口货物，税率为（）；但是，国务院另有规定的除外。
A.零
B.3%
C.6%
D.9%
20.恩格斯指出："在历史的偶然性中，始终存在着必然性。"这一论述揭示的哲学原理是（）。
A.偶然性是科学的敌人
B.必然性通过偶然性表现出来并为自己开辟道路
C.偶然性对事物发展不起任何作用
D.必然性和偶然性在任何条件下都可以相互转化
二、多项选择题（共15题，每题2分，共30分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1.党的二十届三中全会《决定》提出的深化财税体制改革三条主线包括（）。
A.健全预算制度
B.健全税收制度
C.理顺中央和地方财政关系
D.完善转移支付制度
E.建立现代财政制度
答案：ABC
解析：党的二十届三中全会《决定》提出的深化财税体制改革三条主线为：健全预算制度、健全税收制度、理顺中央和地方财政关系。D项"完善转移支付制度"属于健全预算制度框架下的具体内容，不是独立主线；E项"建立现代财政制度"是财税体制改革的总体目标，不是三条主线的表述。故选ABC。
2.根据《增值税法》规定，下列行为中，属于视同发生应税交易的有（）。
A.单位和个体工商户将自产货物无偿赠送其他单位
B.单位和个体工商户将自产货物用于集体福利
C.单位和个体工商户将外购货物用于个人消费
D.单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务（用于公益事业除外）
E.单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿转让无形资产（用于公益事业除外）
答案：ABDE
解析：根据《增值税法》规定，视同发生应税交易包括：（1）单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费（B项正确）；（2）单位和个体工商户无偿赠送货物，但用于公益事业的除外（A项正确）；（3）单位和个体工商户无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，但用于公益事业的除外（D、E项正确）。C项"外购货物用于个人消费"不属于视同销售，其税务处理为进项税额不得抵扣，而非视同销售计提销项税额。这是增值税法中"视同销售"与"进项转出"的核心区分点。故选ABDE。
3.根据《税收征收管理法》及相关规定，下列关于税务稽查执法权限的表述，正确的有（）。
A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询纳税人的银行存款账户
B.经设区的市以上税务局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款
C.检查纳税人的电子信息系统时，可以使用纳税人计算机密码登录查阅
D.经县以上税务局（分局）局长批准，可以调取纳税人以前会计年度的账簿
E.税务机关可以将纳税人当年账簿调回检查，但必须在30日内退还
4.根据新修订的《行政复议法》（2024年1月1日施行），下列情形中，适用行政复议简易程序的有（）。
A.被申请行政复议的行政行为是当场作出的
B.被申请行政复议的行政行为是警告或者通报批评
C.被申请行政复议的行政行为是罚款3000元以下
D.属于政府信息公开案件的
E.涉及不动产征收补偿的案件
5. 2026年，全国税务系统一体推进"三治"，下列属于"三治"内容的有（）。
A.依法治税
B.以数治税
C.从严治税
D.科技兴税
E.人才强税
6.根据《个人所得税法》及相关规定，下列关于互联网平台企业涉税信息报送的表述，正确的有（）。
A.互联网平台企业应当按规定向税务机关报送平台内从业人员的收入信息
B.平台内从业人员取得的经营所得，平台企业负有代扣代缴义务
C.平台企业应当配合税务机关开展涉税信息核实工作
D.互联网平台企业涉税信息报送的具体办法由税务总局会同有关部门制定
E.平台企业未按规定报送涉税信息的，税务机关可以依法予以处罚
7.根据《刑法》及法释〔2024〕4号司法解释，下列关于逃避追缴欠税罪的表述，正确的有（）。
A.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的，应当立案追诉
B.逃避追缴欠税数额在10万元以上不满50万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役
C.单位犯逃避追缴欠税罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照相关规定处罚
D.纳税人在公安机关立案后再补缴税款、缴纳滞纳金或接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究
E.逃避追缴欠税罪的犯罪主体仅限于自然人
8.下列关于税务行政处罚"首违不罚"制度的表述，正确的有（）。
A.适用"首违不罚"须同时满足首次违法、危害后果轻微、及时改正三个条件
B."首次违法"是指纳税人首次发生税务机关公布的"首违不罚"清单中所列事项
C.纳税人因同一性质的违法行为受过刑事处罚的，不属于"首次违法"
D."首违不罚"适用于所有类型的税收违法行为
E.税务机关对适用"首违不罚"的当事人应当进行教育辅导
9.根据《增值税法》及配套规定，下列关于小规模纳税人的表述，正确的有（）。
A.年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人
B.小规模纳税人发生应税交易，按照简易计税方法依3%的征收率计算应纳税额
C.小规模纳税人月销售额未超过起征点的，免征增值税
D.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票
E.小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记为一般纳税人
10.金税四期系统作为税收征管数字化升级工程的核心，其主要特征包括（）。
A.以发票电子化改革为突破口
B.实现从"以票控税"到"以数治税"的分类精准监管转变
C.打通税务、银行、社保、市场监管、海关等多部门数据
D.构建覆盖纳税人全生命周期的数据画像
E.仅覆盖增值税、企业所得税两大税种的征管
11.根据《党政机关公文处理工作条例》，下列关于联合行文的表述，正确的有（）。
A.同级党政机关可以联合行文
B.上级政府部门与下一级政府可以联合行文
C.联合行文时，发文机关标志可以并用联合发文机关名称
D.联合行文时，只需加盖主办机关印章
E.联合行文应当确有必要，且联署机关不宜过多
12.根据新修订的《行政复议法》，下列关于行政复议决定的表述，正确的有（）。
A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
B.情况复杂不能在规定期限内作出决定的，经批准可以延长，但延长期限最多不超过30日
C.适用简易程序审理的案件，应当自受理之日起30日内作出行政复议决定
D.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力
E.被申请人不履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行
13.根据《公务员法》及相关规定，下列关于公务员处分的表述，正确的有（）。
A.处分种类包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除
B.警告的处分期间为6个月
C.记过的处分期间为12个月
D.公务员在受处分期间不得晋升职务、职级和级别
E.受撤职处分的，按照规定降低级别
14. 2026年税务部门发布的"治理违规招商引资涉税问题服务全国统一大市场建设六项举措成果"包括（）。
A.组织开展违规招商引资涉税问题专项治理
B.认真落实《互联网平台企业涉税信息报送规定》
C.持续深化跨区域税费服务改革
D.全面取消地方所有税收优惠政策
E.规范优化税费政策执行口径
15.根据行政法基本原则，下列关于行政合理性原则的表述，正确的有（）。
A.行政合理性原则要求行政行为应当公平公正
B.行政合理性原则要求行政行为应当符合比例原则
C.行政合理性原则要求行政行为应当考虑相关因素
D.行政合理性原则仅适用于行政裁量行为
E.行政合理性原则是行政合法性原则的补充
三、判断题（共10题，每题1分，共10分。判断正确的打"✓"，错误的打"✗"）
1.《增值税法》规定，纳税人将自产、委托加工的货物用于非应税项目的，视同销售货物。（）
答案：✓
解析：根据《增值税法》规定，单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于非应税项目，视同销售货物。需注意，这里仅限于"自产或委托加工"的货物，如果是外购货物用于非应税项目，其处理方式是进项税额转出，而非视同销售。该表述正确。
2.根据《税收征收管理法》，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（）
答案：✓
解析：根据《税收征收管理法》第五十四条第六项规定，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。储蓄存款涉及公民个人隐私，因此法律设定了更高的审批层级（设区的市级以上），高于查询纳税人对公存款账户的审批层级（县级以上）。该表述正确。
3.根据新修订的《行政复议法》，申请人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的才能向人民法院提起行政诉讼。（）
4.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）
5.根据《行政处罚法》规定，违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延长至五年。（）
6.税务机关作出较大数额罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求听证的权利。当事人要求听证的，税务机关应当组织听证。（）
7.根据《增值税法》规定，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。（）
8.涉密公文应当标注份号。绝密级公文还应当标注密级和保密期限。（）
9.根据《国家赔偿法》规定，税务机关违法实施行政处罚造成纳税人财产损害的，应当依法给予国家赔偿。赔偿请求人请求国家赔偿的时效为两年，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。（）
10."十五五"时期，全国税务系统以深入实施数字化转型条件下的税费征管"强基工程"为重要抓手。（）
四、简答题（共2题，每题5分，共10分）
1.简述税费征管"强基工程"的核心内容，以及基层税务机关在推进"强基工程"中应重点抓好哪些基础性工作？（5分）
答案：（一）"强基工程"核心内容（2分）
税费征管"强基工程"是税务总局党委于2025年4月制发的总体方案，推出16方面52条168项强基措施。其核心是：以智慧税务为依托，以优化税费申报管理为切入口，构建数字化转型条件下以基层日常税费源管理为基础、以分类分级风险管理为导向的税费征管新模式，聚焦征管链条中最基础、最核心、最关键的环节，夯实税收治理根基。
（二）基层税务机关应重点抓好的基础性工作（3分）
1.纳税申报管理（1分）：规范纳税人申报行为，提升申报数据质量，夯实税费征管的数据基础。重点抓好申报信息的真实性、准确性和完整性审核，推动纳税人从"被动申报"向"合规申报"转变。
2.政策适用管理（1分）：统一税费政策执行口径，规范优惠政策适用审核，促进政策公平适用和统一执行。坚决杜绝政策执行的随意性和选择性，确保纳税人缴费人公平享受政策红利。
3.涉税信息获取应用（1分）：拓宽涉税信息来源渠道，强化第三方信息获取和比对应用，提升数据分析能力和风险识别精准度。依托金税四期平台，实现多源数据的自动归集和智能比对。
2.简述金税四期全面深化应用阶段，"以数治税"新型监管体系的核心运行机制，以及基层税务机关在运用数据风控模型时应注意哪些合规要求？（5分）
五、案例分析题（共1题，共15分）
【案例】甲市税务局稽查局在2026年3月对A房地产开发有限公司（以下简称"A公司"）开展税务检查，发现以下情况：
（1）A公司2025年销售开发的某住宅楼盘，取得预收款5000万元，按3%预征率预缴了增值税150万元，但未在规定期限内办理土地增值税预缴申报。
（2）A公司将自建的3套商铺（市场公允价值合计600万元）无偿赠送给关系人用于抵偿债务，未作视同销售处理。
（3）稽查人员在检查过程中，A公司财务总监王某指使会计人员销毁了部分会计凭证和账簿。经查，被销毁的会计资料涉及少缴税款金额120万元，占同期应纳税额的18%。
（4）甲市税务局稽查局作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，要求A公司补缴税款、加收滞纳金并处以少缴税款1倍罚款。A公司对处罚决定不服，在缴清税款和滞纳金后，直接向甲市人民法院提起行政诉讼。
根据以上材料，回答下列问题
(1)针对事项（1），A公司未按规定预缴土地增值税，税务机关应如何处理？请说明法律依据。（3分）
答案：税务机关应责令A公司限期补缴土地增值税预缴税款，并按规定加收滞纳金（1分）。
法律依据：根据《土地增值税暂行条例》第十条及其实施细则的规定，纳税人应当自转让房地产合同签订之日起七日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。对于房地产开发企业转让新建房地产项目，应按预征率预缴土地增值税。A公司取得预收款5000万元后未按期办理土地增值税预缴申报，违反了上述规定（1分）。
税务机关可根据《税收征收管理法》第六十二条规定，对A公司未按规定期限办理纳税申报的行为，责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款（1分）。
(2)针对事项（2），A公司将商铺无偿赠送关系人抵偿债务是否应视同销售？请结合《增值税法》相关规定说明理由，并指出应如何进行税务处理。（3分）
(3)针对事项（3），A公司财务总监王某指使销毁会计资料的行为是否涉嫌刑事犯罪？如涉嫌，应如何定性？税务机关应如何处理？（4分）
(4)针对事项（4），A公司直接提起行政诉讼的做法是否符合法律规定？请说明理由并指出正确的救济途径。（5分）
六、论述与写作题（共1题，共15分）
案例一：S市税务局在推进"强基工程"过程中，局党委坚持"三个到位"：一是调研到位，班子成员分头深入12个基层分局、走访87户重点企业，全面摸清税源底数和征管薄弱环节；二是论证到位，重大决策前邀请法律顾问、业务骨干、纳税人代表参加论证会，充分听取各方意见；三是落实到位，建立"任务清单—责任台账—督办机制—效果评估"的闭环管理体系，每项重点工作都有时间表、路线图和责任人。一年来，S市税费征管质量显著提升，纳税人满意度在全省排名跃升至前三。
案例二：T县税务局在落实上级部署的"风险应对专项整治"任务时，局长赵某未做充分调研，仅凭个人经验拍板决定工作方案，既未征求业务部门意见，也未开展风险评估。方案实施后，多个风险应对案件因事实认定不清、程序不规范被纳税人提起行政复议，其中2起被复议机关撤销。事后，赵某在总结会上把问题归咎于"下属执行力不够"，没有反思自身决策失误。该局干部士气低落，多名业务骨干申请调离。
请结合上述材料，以"提升科学决策能力推动税收治理现代化"为主题，自拟题目，写一篇议论文。
要求：
（1）观点明确，论证充分，逻辑清晰；
（2）紧密结合税务工作实际，体现对税收治理现代化的思考；
（3）语言流畅，条理分明；
（4）字数1000-1200字。
答案：【参考范文】
以科学决策之钥启税收治理之门
"不谋全局者，不足谋一域；不谋万世者，不足谋一时。"在"十五五"开局之年，全国税务工作会议明确将"高水平建设效能税务、提升治理能力"确立为发展定位，这对各级税务机关领导干部的科学决策能力提出了更高要求。科学决策不仅是领导干部履职尽责的基本功，更是推动税收治理现代化的关键引擎。
科学决策，根在深入调研。调查研究是谋事之基、成事之道。S市税务局班子成员分头深入12个基层分局、走访87户重点企业，全面摸清税源底数和征管薄弱环节，为科学施策奠定了坚实基础。反观T县税务局局长赵某，仅凭个人经验拍板决定工作方案，既未做充分调研，也未开展风险评估，最终导致多个案件因事实认定不清、程序不规范被复议撤销。毛泽东同志倡导的"解剖麻雀"式调研方法启示我们：只有沉到一线、掌握实情，才能避免决策的盲目性和主观性。对税务领导干部而言，调研不仅要"身入"基层，更要"心到"基层，善于从微观案例中发现普遍性问题，从个案分析中提炼治理规律。
科学决策，要在民主论证。集思广益是科学决策的重要保障。S市税务局在重大决策前邀请法律顾问、业务骨干、纳税人代表参加论证会，充分听取各方意见，这种民主决策机制有效避免了"一言堂"的弊端。而T县税务局赵某既不征求业务部门意见，也未进行风险评估，将个人意志凌驾于集体智慧之上，不仅导致决策失误，还使干部士气低落、骨干流失。党的二十大报告强调"健全科学决策机制"，税务领导干部应当自觉践行民主集中制，善于倾听不同声音，在充分论证的基础上形成共识，使决策既体现专业判断，又凝聚集体智慧。（范文略。。。）