夜雨聆风2026年财税学苑小程序持续分享税务系统考试相关试题，本试卷可点击进入财税学苑税务遴选题库进行测试并查看答案，想要练习更多练习题，请点击进入财税学苑微信小程序。
一、单选题（每题1分，共25分）
1.下列关于党的二十届三中全会审议通过的税务部门改革任务说法中，错误的是:（ ）
A.增加地方自主财力，拓展地方税源，适当扩大地方税收管理权限
B.完善综合和分类相结合的个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所得统一征税
C.研究把城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税，在全国范围内实行统一税率
D.规范非税收入管理，适当下沉部分非税收入管理权限，由地方结合实际差别化管理
答案:C
解析:根据党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革推进中国式现代化的决定》规定:"（17）深化财税体制改革。......健全直接税体系，完善综合和分类相结合的个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所得统一征税......建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。增加地方自主财力，拓展地方税源，适当扩大地方税收管理权限。......研究把城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税，授权地方在一定幅度内确定具体适用税率。......规范非税收入管理，适当下沉部分非税收入管理权限，由地方结合实际差别化管理。"
2."十五五"规划建议中提出，要完善地方税、直接税体系，健全经营所得、（ ）、财产所得税收政策，规范税收优惠政策，保持合理的宏观税负水平。
A.劳务报酬所得
B.综合所得
C.工资薪金所得
D.资本所得
答案:D
解析:出自"十五五"规划建议第六部分:......完善地方税、直接税体系，健全经营所得、资本所得、财产所得税收政策，规范税收优惠政策，保持合理的宏观税负水平。
3.习近平总书记指出，税收工作的政治属性最根本体现在（ ）。
A.税收是国家财政收入的主要来源
B.税收是国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式
C.税收是国家运用其掌握的政治权力参与国民收入再分配而获得财政收入的过程
D.税收是调节收入分配、促进社会公平的重要工具
答案:C
解析:习近平总书记深刻揭示了税务机关和税收工作的根本政治属性，指出"税收从其产生机制上即带有强烈的政治属性"，我国税务机关是代表人民行使国家征税权的行政执法机关，承担着贯彻落实党的路线方针政策和党中央、国务院关于税收工作决策部署的重要职责。
4.税务系统树立和践行正确政绩观，首要的职责使命体现是（ ）。
A.完成税费收入考核指标
B.依法依规依税源征税收费，实现税费收入实实在在、没有水分的增长
C.最大化落实税费优惠政策
D.提升纳税人缴费人满意度
答案:B
解析:2026年全国税务工作会议明确，要把"为国聚财、为民收税"的职责使命体现在紧扣实际、遵循规律的实干担当上，体现在依法依规依税源征税收费上，体现在税费收入实实在在、没有水分的增长上。
5.加强( )是全面从严治党的治本之策。
A.作风建设
B.法制建设
C.道德建设
D.纪律建设
答案:D
解析:习近平总书记指出，"办好中国的事情，关键在党，关键在党要管党、全面从严治党"，"加强纪律建设是全面从严治党的治本之策"。
6.从近年来监督执纪、巡视巡察以及日常监督检查等发现的问题看，一些基层党组织发挥教育管理监督作用不到位，履行全面从严治党责任不到位，党员、干部违纪违法问题时有发生各级税务局党委要压实基层党建工作责任，纪检委员要发挥"四种作用"、做实"三项报告"。关于"四种作用"，下列说法错误的是:（ ）。
A.发挥示范带头作用
B.发挥教育管理作用
C.发挥监督保障作用
D.发挥关心关爱作用
7.以下行业中,属于《税务系统2026年群众身边不正之风和腐败问题集中整治攻坚决战行动方案》十大整治领域的是:（ ）。
A.网络直播行业
B.医疗器械行业
C.医药零售行业
D.成品油行业
8.年轻干部立身处世、从政干事，首先要解决好( )问题。
A."我是谁、为了谁、依靠谁"
B.理想信念
C.世界观、人生观、价值观
D.思行合一
9.税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（ ）。
A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物
B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款。
C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款
D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款。
10.根据《中华人民共和国增值税法》，下列关于增值税税目的表述中，正确的是（ ）。
A.保留"劳务"一级税目，包含加工、修理修配劳务
B.将现代服务和生活服务合并为"生产生活服务"一级税目
C.加工修理修配服务适用9%的增值税税率
D.转让土地使用权属于销售无形资产，适用13%税率
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11.一般纳税人购进道路、桥、闸通行服务，未取得增值税专用发票，取得桥、闸通行费发票的，可计算抵扣进项税额的征收率为:（ ）。
A.不得抵扣
B.3%
C.5%
D.9%
12.根据个人所得税相关政策规定，下列选项中个人财产转让所得不需要缴纳个人所得税的是:（ ）。
A.境内上市公司股票转让所得
B.土地使用权转让所得
C.机器设备转让所得
D.建筑物转让所得
13.A公司为增值税一般纳税人，委托B公司加工一批应税消费品(非金银首饰)，收回后直接用于对外销售(售价不高于受托方计税价格)。在征收流程中，关于受托方B公司代收代缴的消费税，A公司在会计处理上应记入的科目是（ ）。
A.应交税费-应交消费税
B.税金及附加
C.委托加工物资
D.生产成本
14.关于消费税征税范围，下列说法正确的是( )。
A.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税
B.宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税
C.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油征收消费税
D.调味料酒按照"其他酒"的税率征收消费税
15.自然人从境外取得收入未申报，税务机关可采取的措施不包括:（ ）。
A.要求纳税人补充申报
B.直接冻结境内所有银行账户
C.加收滞纳金
D.纳入纳税信用记录
16.某企业以经营租赁方式租入生产设备一台，一次性支付了3年的不含税租赁费24万元，租赁期自2023年7月1日起至2026年6月30日止。2025年允许在企业所得税税前扣除的租赁费用是（ ）万元。
A.24
B.8
C.4
D.6
17.2026年5月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。
A.7213.50
B.7210.10
C.7213.60
D.7210.00
18.下列企业中，可以免征文化事业建设费的是:（ ）。
A.某KTV为增值税小规模纳税人，季度销售额(不含税，下同)为28万元
B.某广告公司为增值税小规模纳税人，季度销售额为9万元
C.某广告公司为增值税小规模纳税人，季度销售额为20万元，其中文化事业建设费销售额为1万元
D.某KTV为增值税一般纳税人，月销售额为2万元
19.下列关于环境保护税税目的说法，表述错误的是:（ ）。
A.烟尘属于应税大气污染物
B.建筑噪声属于应税噪声物
C.餐馆排放的污水属于应税水污染物
D.危险废物属于固体废
20.根据《涉税专业服务管理办法(试行)》相关规定，下列选项中，表述错误的是:（ ）。
A.从事涉税专业服务应当具有相应的税收专业知识和技能
B.税务机关对税务师事务所实施行政登记管理
C.涉税专业服务机构及涉税服务人员应当如实签署申报表等涉税文书
D.涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务后，如实向税务机关报送机构及其涉税服务人员的基本信息，并根据实际情况及时更新相关信息
......
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二、多选题（每题2分，共40分）
26.2025年10月20日至23日，党的二十届四中全会在北京召开，研究制定"十五五"规划建议。下列关于习近平如何准确把握阶段性要求，科学谋划"十五五"相关阐述说法正确的是( )。
A.以数字创新为引领、以智能经济为根基
B.加快建设现代化产业体系
C.坚持全面推进传统产业转型升级、积极发展新兴产业、超前布局未来产业并举
D.必须把因地制宜发展新质生产力摆在更加突出的战略位置
答案:BCD
解析:2025年4月习近平主持召开部分省区市'十五五"时期经济社会发展座谈会强调，必须把因地制宜发展新质生产力摆在更加突出的战略位置，以科技创新为引领、以实体经济为根基，坚持全面推进传统产业转型升级、积极发展新兴产业、超前布局未来产业并举，加快建设现代化产业体系。而非"以数字创新为引领、以智能经济为根基"故本题选BCD。
27.习近平总书记关于税收工作的重要论述，极大丰富和发展了党的税收理论体系，其创造性体现在:（ ）。
A.拓展税收在国家治理中的职能定位
B.前瞻性指明税务工作的主攻方向
C.提出税收仅作为财政收入工具
D.明确重点任务和发展目标
答案:ABD
解析:习近平总书记关于税收工作的重要论述"拓展了税收在国家治理中的职能定位，前瞻性指明新时代新征程税务工作的主攻方向、重点任务和发展目标"。C项与"超越经济层面"相悖。
28."强基工程"需要补齐的短板弱项包括:（ ）。
A.业务变革落后于技术创新
B.岗责优化落后于技术创新
C.征管基础不适应数字化转型
D.信息化水平整体偏低
答案:ABC
解析:业务变革和岗责优化相对落后于技术创新的步伐，征管基础和日常管理存在不少难以适应数字化转型的短板弱项。
29.各级税务局党委及其组织人事部门要加强多选向下指导和监督检查，将职级公务员管理工作特别是对较高职级公务员管理考评情况，纳入（ ）的重要内容，对职级公务员疏于管理、放任自流，落实相关管理制度不到位、不严格，造成不良影响的，按照有关规定追究所在单位及部门负责人的责任。
A.党委督促检查
B.巡视巡察
C.选人用人专项检查
D.离任检查
30.下列应当确定为国家秘密的有( )。
A.国家事务重大决策中的秘密事项
B.科学技术中的秘密事项
C.维护国家安全活动和追查行政违法行为中的秘密事项
D.国民经济和社会发展中的秘密事项
E.国防建设和武装力量活动中的秘密事项
31.被巡视党组织应当自收到巡视反馈意见之日起，组织开展为期6个月的集中整改，其中包括:( )
A.召开领导班子巡视整改专题民主生活会
B.向开展巡视工作的党组织的同级纪检监察机关、组织部门、巡视工作领导小组办公室报送集中整改进展情况报告
C.通过巡视工作领导小组办公室向巡视工作领导小组报送巡视整改监督情况
D.研究制定巡视整改方案，建立问题清单、任务清单、责任清单，明确责任人、整改措施和时限
E.对巡视反馈的问题举一反三，健全制度、补齐短板、堵塞漏洞
32.税费缴库时均应选择正确的预算级次分配方案以符合预算管理规定。以下税费种中，包含中央级收入的是:（ ）。
A.企业所得税
B.土地增值税
C.个人所得税
D.耕地占用税
E.可再生能源电价附加收入
33.以下属于一般纳税人长期资产的是（ ）。
A.工厂内的中央空调
B.企业总部办公楼
C.施工现场的临时宿舍
D.商品专利
E.乙房地产开发公司自行开发的按照存货核算的房地产项目
34.某礼花厂（增值税一般纳税人）2026年1月用外购已税的焰火继续加工成高档焰火并对外销售。关于该业务的消费税征收与抵扣流程，下列表述正确的有（ ）。
A.外购已税焰火生产应税焰火，可以按规定抵扣领用部分已纳的消费税
B.抵扣已纳消费税时，应按当月全部外购焰火的买价直接计算扣除
C.当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款，需根据当期生产领用数量来计算
D.该厂销售高档焰火应纳消费税等于销售额乘以适用税率减去当期领用外购焰火已纳消费税
35.下列关于资源税税目的表述，正确的有( )。
A.金、银对原矿或选矿征税
B.地热仅对原矿征税
C.石灰岩对原矿或选矿征税
D.天然卤水对原矿或选矿征税
E.矿泉水仅对选矿征税
36.下列人员中，应当依法参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费的有:（ ）。
A.企业全日制在岗职工
B.机关事业单位编外聘用人员
C.劳务派遣用工人员
D.已退休领取养老金返聘无劳动关系人员
E.个体工商户雇工
......
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44.根据《税务人员税收业务违法行为处分规定》，参与配合地方政府违规招商引资、为地方政府违规招商引资出谋划策，造成不良后果或者影响的，予以警告、记过或者记大过;情节较重的，予以降级或者撤职;情节严重的，予以开除。上述违反规定的工作包括( )。
A.发票数量、额度调整
B.税款核定
C.委托代征
D.代开发票
E.出口税收管理
45.2026年税务部门将持续擦亮"以案说税"宣传品牌，进一步释放的强烈信号有( )。
A.守法者受尊重
B.失职渎职者受问责
C.轻微容错免责者不予追责
D.教唆者受惩戒
E.违法者受严处
三、判断题（每题0.5分，共5分）
46.党的二十届四中全会指出，实现社会主义现代化是一个长期且不断发展进步的历史过程，需要不懈努力、接续奋斗。
答案:错误
解析:出自党的二十届四中全会公报:实现社会主义现代化是一个阶梯式递进、不断发展进步的历史过程，需要不懈努力、接续奋斗。
47.黄金生产和经营单位销售黄金和黄金矿砂（含伴生金），免征增值税。
答案:错误
解析:根据《财政部税务总局公告2026年第10号》，黄金生产和经营单位销售黄金（不包括标准黄金）和黄金矿砂（含伴生金），免征增值税。
48.自2026年9月1日起至2028年12月31日，对钠离子电池减半征收消费税。
A.正确
B.错误
答案:错误
49.对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面价值或存货的成本的余额，作为固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除。
A.正确
B.错误
50.有两处及以上任职受雇单位的，需要分别向每一处任职受雇单位的主管税务机关办理年度申报。
A.正确
B.错误
51.数电票含多税种管理相关的数据要素和标签，可关联相关税种多项不同的业务，驱动税种联动管理。
A.正确
B.错误
52.自2026年3月1日起，公告机关应当按季在行政执法信息公示平台公告纳税人的欠税情况。
A.正确
B.错误
53.P公司因法定代表人刘某被刑拘而停止营业，2025年全年累计5个月增值税应纳税额为0，则P公司的纳税缴费信用级别不能评为A级。
A.正确
B.错误
.....
四、实务题（10分）
56.为深入推进全市税务系统"执法能力提升年"专项活动，扎实查摆2026年前两个季度税收执法工作短板弱项，总结推广基层先进经验，压实后续整改提升工作举措，市局决定2026年7月10日早上9点召开全市税务系统执法提升年工作推进会。本次会议将安排2个执法工作成效突出的县级税务局作经验交流发言，安排2个执法重点业务部门作表态发言，市局分管领导出席会议并作总结部署讲话。
（1）问题1:请结合上述材料，以市局办公室名义撰写一份会议通知。
（2）问题2:为保障会议高效召开、充分凸显会议成效，请问会前需要筹备哪些核心会议材料?
五、大作文（20分）
1.习近平总书记深刻指出，"政绩观问题是一个根本性问题，关乎立党为公、执政为民"，强调"为民造福是最大政绩"，"业绩好不好，要看群众实际感受，由群众来评判"。税收取之于民、用之于民、造福于民，税收工作一头连着国家发展大局，一头连着千家万户民生。减税降费、办税缴费、税费监管、稽查执法、乡村振兴税务帮扶、营商环境优化等所有税务履职行为，最终都直面市场主体与广大群众。有的税务干部重报表数据、轻实地走访，重上级考核、轻百姓诉求;有的推进改革只满足流程闭环，忽略纳税人缴费人办事堵点痛点;有的把完成任务当作终点，没有以群众满意标尺检验工作成效。新时代税收现代化建设进程中，如何站稳人民立场，把群众评价作为衡量税务政绩的根本标准，成为税务干部履职尽责必须答好的时代考题。
请结合税务工作实际，以"人民群众是政绩的最终评判者"为主题，自选角度、自拟标题，写一篇议论文。字数不少于1000字。
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