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第八课 财政和税收
跟踪训练
一、单选题
1．在各级财政的支持引导下，广大农村进行公厕改造、道路设施建设、绿化景观建设等。同时，财
政资金起到了“筑巢引凤”的作用，累计吸引数万亿元社会投资参与乡村旅游和美丽乡村建设。高端民
宿、乡村微电影、特色采摘园等项目一一“上线”，既守住了“生态底色”，又促进了村民增收。这说明
（ ）
①国家财政促进了生产要素流向农村
②国家财政具有促进经济平稳运行的作用
③社会资本是推进乡村振兴的重要支撑力量
④国家财政精准发力，不断优化财政支出结构
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】B
【详解】①：财政资金起到了“筑巢引凤”的作用，累计吸引数万亿元社会投资参与乡村旅游和美丽
乡村建设，表明国家财政投入具有引导和带动作用，撬动社会资金形成更多有效投资，促进资源合理配
置，故①符合题意。
②：国家财政促进经济平稳运行，是指采取不同的财政政策保持社会总供给与社会总需求保持基本平
衡，避免出现大起大落。题干体现的是国家财政促进资源合理配置的作用，与促进经济平稳运行无关，故
②不符合题意。
③：数万亿元社会投资参与乡村旅游和美丽乡村建设，表明社会资本是推进乡村振兴的重要支撑力
量，故③符合题意。
④：题干不涉及国家财政支出的领域和资金比例，故④不符合题意。
故本题选B。
2．下图为我国2017—2021年农村特困人员救助供养及临时救助人数柱状图。由此可以推断（ ）
①财政在促进社会公平中发挥重要作用
②我国社会保障水平和能力有所下降
③脱贫攻坚不断减少农村特困人员数量
资料收集整理【淘宝店铺：向阳百分百】 1④我国建立起多层次的社会保障体系
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】A
【详解】①③：通过“我国我国2017—2021年农村特困人员救助供养及临时救助人数柱状图”可看
出，我国2017—2021年农村特困人员救助供养人数总体呈下降趋势，2020年因疫情原因农村特困人员救
助供养及临时救助人数有所上升，说明财政在促进社会公平中发挥重要作用 ，脱贫攻坚不断减少农村特
困人员数量 ，①③符合题意。
②：2017—2021年农村特困人员救助供养人数总体呈下降趋势，说明我国脱贫攻坚成果显著，不能推
出我国社会保障水平和能力有所下降，②说法错误。
④：材料中没有体现我国建立起多层次的社会保障体系，④不符合题意。
故本题选A。
3．2021年11月24日，国务院常务会议要求，面对新的经济下行压力，要加强跨周期调节，在继续
做好地方政府债务管理、防范化解风险的同时，统筹做好今明两年专项债管理政策衔接，更好发挥专项债
资金带动社会资金作用，扩大有效投资，以利扩内需、促消费。可见，发行地方债旨在（ ）
A．增加流通中的货币量，平衡财政收支
B．刺激社会总需求，对冲经济下行压力
C．扩大财政自主权，促进地方经济发展
D．降低社会投资风险，提高国债收益率
【答案】B
【详解】B：材料中，面对新的经济下行压力，更好发挥专项债资金带动社会资金作用，扩大有效投
资，以利扩内需、促消费。可见，发行地方债旨在刺激社会总需求，对冲经济下行压力，B符合题意。
A：发行地方专项债是为了刺激社会总需求，对冲经济下行压力，不是为了增加流通中的货币量，也
不是为了平衡财政收支，A与题意不符。
C：“扩大财政自主权”不是发行地方债的目的，C排除。
D：发行地方债并不能降低社会投资风险，也不是为了提高国债收益率，D排除。
故本题选B。
4．数据显示，截至2022年4月中旬，中国人民银行已向中央财政上缴结存利润60亿元，预计2022
年全年总计上缴1100多亿元。人民银行上缴利润经财政支出后，将下沉基层、直达市场主体，主要用于留
抵退税和增加对地方转移支付。可见，人民银行向中央财政上缴结存利润带来的积极影响有（ ）
①保持市场流动性合理充裕 ②有效保障财政支出的强度
③稳定财政收入的主要来源 ④助企纾困，稳就业保民生
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】D
【详解】①：人民银行向中央财政上缴结存利润无法直接带来保持市场流动性合理充裕的结果，①不
符合题意。
②：人民银行向中央财政上缴结存利润，形成国家的财政收入，增强财政支出的强度，②符合题意。
③：财政收入的主要来源是税收，③不符合题意。
资料收集整理【淘宝店铺：向阳百分百】 2④：人民银行向中央财政上缴结存利润用于留抵退税和增加对地方转移支付，能够助企纾困，稳就业
保民生，④符合题意。
故本题选D。
5．2022年5月11日，国务院常务会议决定阶段性免除经济困难高校毕业生国家助学贷款利息并允许
延期还本。会议决定，免除今年及以前年度毕业生今年应偿还的国家助学贷款利息，免息资金由国家财政
承担；毕业生因疫情影响今年未及时还款的，不影响征信。上述措施（ ）
①是保障经济困难家庭学生公平接受高等教育的一项重要举措
②利用财政政策加强社会保障，更好满足学生较高层次生活需要
③有利于商业银行优化信贷结构，顺应市场变化，促进社会稳定
④有利于帮扶贫困学子减负，花明天的钱，圆今天的大学梦
A．②③ B．①③ C．②④ D．①④
【答案】D
【详解】①：完善国家助学贷款政策，为促进教育公平提供保障，①符合题意。
②：国家建立社会保障制度是为了保障社会成员基本生存与生活需要，“满足学生较高层次生活需
要”说法错误，②排除。
③：不涉及银行优化信贷结构的问题，③排除。
④：国家助学贷款政策有利于解决学生学费困难，申请助学贷款是一种贷款消费，④符合题意。
故本题选D。
6．2023年政府工作报告指出，面对战略机遇和风险挑战并存、不确定难预料因素增多的现状，要保
持政策连续性稳定性针对性，赤字率拟按3％安排（赤字率的国际警戒线为3％），比去年提高0.2％。对
此认识正确的是（ ）
①赤字率的提升，有利于提振市场信心
②赤字率的提升，促进了融资成本稳中有降
③赤字率的确定，有效刺激社会总供给
④赤字率的确定，统筹了经济发展和安全关系
A．①④ B．①③ C．②③ D．②④
【答案】A
【详解】①④：面对战略机遇和风险挑战并存、不确定难预料因素增多的现状，要保持政策连续性稳
定性针对性，赤字率拟按3％安排，比去年提高0.2％，有利于提振市场信心，赤字率的确定，统筹了经济
发展和安全关系，①④正确。
②：财政赤字属于财政政策，材料没有涉及融资成本稳中有升，②错误。
③：赤字率的确定，有效刺激的是社会总需求而非社会总供给，③表述错误。
故本题选A。
7．下图为2021年全年中央财政支出总体情况,图中反映的经济信息有（ ）
资料收集整理【淘宝店铺：向阳百分百】 3①全国一般公共预算收入保持稳中有增
②全国一般公共预算支出保持基本稳定
③中央腾出更多资金保障重点领域支出
④中央部门压减收入,带头过紧日子
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】C
【详解】①：题干反映的是全国一般公共预算支出情况，①错误。
②③：题干第一个图反映了全国一般公共预算支出保持基本稳定，第二个图体现了中央腾出更多资金
保障重点领域支出，中央部门压减支出，带头过紧日子，财政支出向基层和重点领域倾斜，②③符合题
意。
④：中央部门压减支出，带头过紧日子，④错误。
故本题选C。
8．下表是2011～2022年我国预算财政赤字率与一般公共预算实际赤字率的变化情况。
注：①赤字率是指财政赤字占国内生产总值的比重。②赤字率国际安全线一般设为3%。③2020年新
冠肺炎疫情集中爆发。
据此可以推断出（ ）
①2017～2020年我国主要通过增发国债来增加财政收入
②我国财政赤字率与经济发展相适应，当前财政风险可控
③公共卫生支出大幅增长是2020年实际赤字率高的重要原因
④国家不断优化财政的支出方式，意图增加社会总供给
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】C
【详解】①：2017～2020年国家实际财政赤字率总体上升，意味着财政赤字规模扩大，虽然增发国债
资料收集整理【淘宝店铺：向阳百分百】 4可以弥补财政赤字，但税收是财政收入的主要来源，①错误。
②：我国根据经济社会运行状况不断调整财政赤字率，使之与经济社会发展相适应，当前财政风险总
体安全可控，②正确。
③：受公共卫生事件影响，2020年我国公共卫生支出大幅增加，为此我国实际财政赤字率提高，③正
确。
④：国家扩大财政支出是为了增加社会总需求，拉动经济增长，④错误。
故本题选C。
9．2020年，我国加大减税降费力度，国家财政收入呈现下图变化。下列对此解释正确的是（ ）
①税收是国家取得财政收入的基本形式
②减税降费促进了经济高质量发展
③税率与国家的财政收入呈正相关关系
④减税降费扩大了税收来源和规模
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】C
【详解】②④：由题干可知，2020年我国加大减税降费力度，国家财政收入由减少到增加，可见从长
期来看，减税降费扩大了税收来源和规模，增加国家的财政收入，同时也促进了经济高质量发展。故②④
符合题意。
①：税收是国家取得财政收入的基本形式，但题干中没有体现，排除①。
③：由图表可知我国加大减税降费力度，国家财政收入由减少到增加，可见税率与国家的财政收入并
不呈正相关关系。故③排除。
故本题选C。
10．纳税人在纳税年度终了后，需要在规定期限内办理个人所得税综合所得年度汇算清缴，在上一年
平时已预交税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。实施这一制度有利于（ ）
①实现精准纳税，提升公民依法纳税意识
②彰显我国税收的无偿性与固定性的特征
③杜绝偷税、漏税等违反国家税法的行为
④落实税收优惠政策，保障纳税人的权益
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】B
【详解】①④：实施个人所得税综合所得年度汇算清缴这一制度，在上一年平时已预交税款的基础上
“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”有利于实现精准纳税，提升公民依法纳税意识；落实税收
优惠政策，保障纳税人的权益，①④符合题意。
资料收集整理【淘宝店铺：向阳百分百】 5②：税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何
代价；税收的固定性是指国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部
门批准不能随意改变。材料强调在已预交税款的基础上查漏补缺、多退少补，体现了我国税收的强制性特
点，②不符合题意。
③：“杜绝”说法太过绝对，③排除。
故本题选B。
11．消费税和地方财政收入关系密切。为更直接地让居民感受到消费税的作用，调节居民的消费行
为，“十四五”期间，我国将积极推进后移消费税征收环节改革，将部分在生产（进口）环节征收的现行
消费税品目逐步后移至批发或零售环节征收。后移消费税征收环节对经济社会影响的路径是（ ）
①引导地方更多地关注和改善营商环境 ②扩大地方投资需求
③优化消费环境，促进内需增长 ④增加财政收入
⑤促进经济高质量增长
A．①→②→④→⑤ B．①→③→⑤→④
C．②→③→④→⑤ D．③→①→⑤→④
【答案】B
【详解】①：材料关键信息“消费税和地方财政收入关系密切”，由此分析消费税后移至批发或零售
环节征收，这会直接引导地方更多地关注和改善营商环境，①排第一位。
③：地方更多地关注和改善营商环境，有助于优化消费环境，促进内需增长，③排第二位。⑤：消费
环境优化，内需增长，能够促进经济高质量增长，⑤排第二位。
④：经济高质量增长，能增加税源，有助于增加财政收入，④排第四位。
②：消费税后移至批发或零售环节征收，与地方加大投资无关，②不选。
因此正确的传导路径为①→③→⑤→④。
故本题选B。
12．2023中央经济工作会议明确指出今年我国积极财政政策要“加力提效”。“加力”就是要适度加
大财政政策扩张力度；“提效”就是要提升政策效能。下列措施符合“加力提效”要求的是（ ）
①加大社会保障和转移支付调节→多渠道增加居民收入→促进消费潜力充分释放
②适当缩小专项债券资金投向领域→刺激社会投资增加→推动经济运行整体好转
③降低中小微企业增值税起征点→减轻企业税负→促进转型升级和激发市场活力
④健全基础研究投入税收优惠政策→引导企业加大创新投入→提高自主创新能力
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】B
【详解】①：加大财政政策扩张力度意味着适度扩大财政支出规模。加大社会保障和转移支付调节属
于扩大财政支出的表现，它有利于增加民居收入，从而促进消费潜力，①符合题意。
②：缩小专项债券资金投向领域不符合积极的财政政策，也不能刺激社会投资增加，②错误。
③：降低中小微企业增值税起征点会增加企业税负，③说法错误。
④：提升政策效能意味着完善税费优惠等政策，增强精准性和针对性，着力助企纾困。健全基础研究
投入税收优惠政策，减轻企业负担，有利于企业加大创新投入，提高自主创新能力，④符合题意。
故本题选B。
资料收集整理【淘宝店铺：向阳百分百】 6二、材料分析题
13．阅读材料，完成下列要求。
2023年2月6日，四川省人民政府印发《聚焦高质量发展推动经济运行整体好转的若干政策措施》，
明确强化财税等政策支持，推动全省经济运行整体好转，实现质的有效提升和量的合理增长。对小规模纳
税人免征或减征增值税，允许服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减应纳税额。落实新能源汽车
免征车辆购置税政策，开展新能源汽车、绿色智能家电家装等系列促消费活动等。安排专项资金支持工业
投资和技术改造、产业创新体系建设、产业基础再造工程、重大技术装备攻关工程、产业链强链补链工程
等，推动重点产业加快发展。
结合材料，运用国家财政的相关知识，分析四川省推出的上述政策对推动经济运行整体好转的作用。
【答案】①财政是国家治理的基础和重要支柱，具有促进国民经济平稳运行的作用。
②执行积极的财政政策，通过减税降费减轻企业制度性交易成本，增强市场活力，促进经济发展。
③通过免税增加居民消费信心，扩大消费需求，发挥消费对经济增长的基础性作用。
④安排专项资金支持重点产业，拉动有效投资，推进供给侧结构性改革，实现供给与需求的有效对
接，发挥投资对经济增长的关键性作用。
【分析】背景素材：促进经济发展
考点考查：国家财政
能力考查：获取解读信息、调动运用知识、描述阐释事物
核心素养：政治认同
【详解】第一步：审设问。明确主体、知识范围、问题限定和作答角度。
本题书意义作用类主观题，知识限定较为明确，要求考生结合材料，运用国家财政的相关知识，分析
四川省推出的上述政策对推动经济运行整体好转的作用。
第二步：审材料。提取关键词，链接教材知识。
关键词①：强化财税等政策支持，推动全省经济运行整体好转→可联系国家财政具有促进国民经济平
稳运行的作用；
关键词②：对小规模纳税人免征或减征增值税，允许服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减
应纳税额→可联系减轻企业制度性交易成本，增强市场活力；
关键词③：安排专项资金支持重点产业→可联系推进供给侧结构性改革，发挥投资对经济发展的拉动
作用；
第三步：整合信息，组织答案。注意设问限定以及教材知识与材料、时政信息等相结合。
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