注意!美国国税局用AI查税,你被盯上的概率可能变了

点击蓝字，关注我们

仅从原始数据来看，近年来被美国国税局审计的纳税人比例不到1%。根据最新可得数据，例如在2021纳税年度，IRS总体仅审计了0.3%的申报者。对于某些具有特定特征的纳税人群体，审计率会更高——例如他们申报的收入金额或收入类型，以及所申请的某些税收优惠。但即便如此，除极少数例外外，审计通常影响的比例也不到10%，而且往往远低于这一水平——也就是说，很多情况下仍然不到1%。

不过，在过去一年中，IRS发生了很大变化。大量员工被裁员或辞职，其中包括许多在执法和复杂审计领域经验丰富的人员。根据2025年7月税务管理监察长办公室的一份报告，税务审核员和税务稽查员中有超过四分之一属于离职人员。与此同时，2022年《通胀削减法案》中承诺用于执法的大部分资金已被撤回，而唐纳德·特朗普政府正寻求在明年进一步削减IRS的预算。

与此同时，该机构也在推进其陈旧系统的现代化，并在多个领域增加人工智能（AI）的使用，包括执法领域。IRS首席执行官弗兰克·比西尼亚诺在本月早些时候向参议院财政委员会提交的书面证词中表示：“IRS正在利用人工智能（AI）和先进分析技术，更加精准地识别高风险的不合规行为和欺诈。”他为该机构设定的目标之一是：“推进强有力的合规议程，同时将征收水平提高到历史水平之上。”

这些重大变化的叠加，将如何影响未来几年纳税人被审计的概率？目前尚不明确，原因有多方面，其中包括：a）这些技术是否会被负责任且有策略地使用；以及 b）是否有足够数量经验丰富的IRS员工，来成功筛选并审计那些被AI识别为潜在可疑的申报。

理想情况下，AI将帮助IRS避免对完全合规的纳税人进行审计，从而降低所谓“无变化审计”的比例。所谓“无变化审计”，是指IRS进行审计后没有发现任何问题，也没有增加税收收入的情况。同时，AI还可以更好地识别那些少报收入或违反税法的纳税人。曾任IRS数据与分析主管的巴里·约翰逊表示：“它将使IRS在发现不合规行为方面更加高效。”

AI能够在报税数据中搜索并识别模式，这些模式如果由人工或IRS较旧的统计模型来发现，可能需要更长时间，甚至无法发现。它可以识别出存在异常的申报，这些异常可能意味着纳税人误报收入，也可能是明显的欺诈行为。前IRS局长丹尼·沃费尔表示：“AI让我们在选择审计对象时具备一种‘取证优势’。这就像购买了一副夜视仪，它帮助我们判断该选择哪些申报进行审计，以及逃税行为发生在哪里。”

他补充说，如果使用得当，AI可能会让更多存在未缴税款的纳税人被联系。所谓“使用得当”，意味着IRS需要在使用AI的同时进行人工复核——对AI的结果进行再次检查并确认其可靠性。特别是，AI的使用可能会提高“函件审计”的比例——这是IRS最常采用的一种审计方式，相比之下，实地审计和办公室审计需要更多时间和资源。

在函件审计中，IRS会向纳税人寄出信件，指出其某一年度申报中存在一两项问题，可能需要补缴税款（或暂停退税）。纳税人必须选择补缴，或采取措施提出异议。但沃费尔指出，如果函件审计数量增加，IRS必须确保有足够的受过培训的员工来回应这些纳税人的咨询。当AI在更复杂的申报中发现问题、需要进行实地或办公室审计时，也同样面临这一挑战。

目前来看，由于去年大量经验丰富的员工离职，执法方面的专业人才可能已经不足。约翰逊表示：“我不认为AI能够替代已经流失的员工。你仍然需要专家与纳税人面对面沟通，审查其账目和记录，以判断其申报是否准确。”

另一个难以预测审计率变化的原因在于AI本身仍在快速发展，未来可能具备比当前更强的能力。沃费尔表示：“当你决定冒险、试图钻空子或违规时，不仅要看当前IRS的能力，还要看未来几年的情况。很难判断AI未来会具备怎样的监测和评估能力……到2028年和2029年，情况可能会完全不同，因为AI代表着真正的范式转变。”此外还需要注意的是，IRS通常在纳税申报提交后的至少三年内拥有审计权，在某些情况下（例如怀疑存在欺诈）这一期限会更长。