全面预算之费用计划编制说明和预算标准

费用计划是指企业开展与人、财、物耗费有关的日常工作和专项工作计划所耗用的资源需求计划，20XX年预算将进行资源的梳理与高效配置。主要是以业务开发计划和策略、行动方案为基础，以业绩达成为目标，持续提升资源的使用效率，落地 “以数据换资源”的配置方式，鼓励多创造价值多得。

基于前期资源盘点的结果，企业费用编制建议：

Ø费用按照零基预算进行，零基预算是按照事项做预算，每一项费用支出都对应工作事项，且有明确的责任人及时间节点；不建议企业按照历史数据做预算；

Ø与人员相关的日常费用支持，企业要明确每人耗费标准，例如：通讯费、办公费等；

Ø与资产相关的保障安全运营的维修维护费、检验费用等，企业充分投入，且有明确的维修维护计划；

Ø有合约的费用。例如租赁费、物业支出、水电费、共享服务费等，要按照合同约定金额编制预算。

费用总额=固定费用+变动费用+安全基金

固定费用=折旧摊销+人工薪酬

变动费用=费用总额中除人工成本、折旧摊销以及安全基金外的其他费用，如：差旅费、租赁费、招待费、共享服务费等等费用大类

安全基金=按标准计提的维修维护、试验检验费等（创建专项管理）

一、固定费用预算编制

1.折旧摊销预算编制

折旧摊销由企业财务部负责编制，包含三部分：20XX年X月底已有资产在预算年度产生的折旧及摊销、预计在20XX年10-12月转固的资产在预算年度产生的折旧及摊销、20XX年新增投资在预算年度产生的折旧及摊销。

企业预算编制完成之后，财务整体把关折旧及摊销的金额是否合理，若是数据过大或者过小，可以通过预算系统进行调整。

二、人工薪酬预算编制

1.人工成本确定要求

原则：落地“以数据换资源”，鼓励多创造价值多得；薪酬激励回归赋能，赋激情、赋责任、赋价值，打造利益共同体。

20xx年度企业人工成本确定建议：

年度确定利润指标时候，拆分成常规业务、新业务，根据业务类型拆分人工成本，分别确定人工成本总额增幅：

人工成本总额=基础人工成本（聚焦常规业务）+新业务激励+战略性项目激励

Ø常规业务部分：人工成本总额增长与利润挂钩，多创造价值多得，给企业自行支配权限，激励分配公开透明可算。

注：人工成本增长比例与利润挂钩关系由人力资源部测算确定后统一发布。

基础人工成本总额包括：基本工资、年终奖金、保险福利、当期创造价值且计入公司收入的各类业务激励（如常规业务开发激励、XX业务、贸易、销售安装、新业务等）

Ø新业务激励：新业务利润独立核算，因新业务产生的激励不计入企业年度人工成本考核总额，年终报集团人力审批备案，但需遵循不重复激励，因此所产生的利润不纳入企业超额部分的基数核算激励。

Ø战略性项目激励：不确定实际完成单位的业务激励，集团统一预留与审批，不计入企业年度人工成本考核总额。

2.人员编制要求

原则：

1.保证人均劳效持续提升；

2.在年度人工成本总额范围内考虑。

3.变动费用预算编制

3.1变动费用

响应集团厉行节约降本增效的要求，按照费用动因划分为固定费用、变动费用和安全计提基金，固定费用包含人工成本、折旧摊销；变动费用是指企业费用总额扣除固定费用及与安全运营相关费用后的费用，20XX年变动费用以企业三年变动费用利润率为基础，结合集团整体变动费用率及企业利润增幅情况进行配置。（亏损企业可按与收入比）

3.2招待支出

所有公司20XX年招待支出总额与变动费用呈比例关系，按企业历史3年平均招待费/变动费用率为基础，以集团整体招待费/变动费用率为参照，结合企业利润完成及目标情况进行配置，亏损公司招待费下降10%。

3.3与业务量相关的广宣、促销支出

1、广宣计划预算，企业本着提升企业形象的目的，根据20XX年广宣计划自行预算，广宣预算包含在变动费用预算总额内，具体建议如下：

（1）广宣计划定义及范围

广宣计划是指通过各种渠道传播塑造企业良好品牌形象的工作计划。广宣计划主要包括：

Ø品牌传播：是指公关宣传、事件营销、展会等活动进行品牌传播。包括平面、广播、电视、网络等软性、硬性广告传播，以及宣传册、宣传单页、海报、画册等基础载体开发。

Ø日常品牌建设：VI维护更新、品牌宣传品制作。

特别说明：新建XXVI建设纳入XX投资；企业促销费用、营业厅SI项目不属于广宣预算范畴。

（2）广宣计划编制原则

企业广宣计划根据VI建设和品牌传播实际需要，结合20XX年广宣计划执行情况，采取零基预算的方法编制。具体编制原则如下：

Ø品牌传播遵循“公关为主，广告为辅”的原则，通过各种传播活动达到宣传与树立品牌形象目的。鼓励各成员企业合理使用新媒体传播，以低投入达到更大更精准的传播。

Ø周年庆典以简朴、实效为原则，以凝聚员工、助力公共关系建设为目的，以五年、十年庆典为主。有此项需求的企业，请附周年庆典方案。

2、促销计划编制说明和预算标准

（1）促销计划定义及范围

促销计划是指通过宣传促销活动，说服或吸引客户购买产品的工作计划。促销计划主要包括：

Ø组织参与社区活动、营销展会等过程中发放的宣传册、宣传单、宣传海报、小礼品等，旨在对客户进行产品宣传和推广；

Ø给客户提供的赠送XX、赠送礼品等商业计划。

（2）促销计划编制原则

企业促销计划根据市场开发实际需要，结合以前年度实施促销计划的效果，采取弹性预算的方法编制。具体编制原则如下：

Ø通过降价促销的方式开展的促销活动，调整相应销售价格，无需再编制促销预算；

Ø涉及公共关系维护的赠品等相关费用不在促销预算中体现。

（3）促销预算编制说明

企业根据促销计划编制促销费用预算，并统一填列到费用计划中的“广告宣传支出类”下的“促销费”项目。在编制过程中应注意以下几点：

Ø促销对企业的市场开发（起到重要的支撑作用，企业应该根据市场开发需求制作详细的促销计划，对于为报预算而制定计划的项目不予批准；

Ø促销预算标准为集团公司建议执行的标准，各企业可根据此标准，结合企业市场开发需要制定预算费用，由集团预算小组审批后执行；

Ø集团审批后的促销费用应当专款专用，不得调剂使用；

3、广宣、促销预算标准

Ø广宣费和促销费合计增长幅度不得高于销售额增长幅度；

Ø成立5年以上，发展稳定，且无新业务开展的企业，广宣费、促销费不高于营业收入0.5%；

Ø成立3-5，竞争激烈、市场前景好的企业，广宣费、促销费不高于营业收入0.8%；

Ø新成立1-2年的企业，根据自身市场发展形势给予3-5万广宣费、促销费。