ARTICLE · 1125184
【AI】直营店业财一体化:银行扣除刷卡手续费怎么办
字数 966，阅读大约需 5 分钟
如果这里的 15万是客户订单/发票总金额，客户实际刷卡150,000 SAR，但收单银行/支付机构扣除2.5%手续费后再结算给公司，账务上通常不能把手续费直接冲减销售收入，而应该把它作为 Bank Charges / Merchant Service Fee（刷卡手续费） 单独计入费用。
按最简单、不考虑手续费VAT的情况：
• 客户刷卡金额：150,000 • 手续费：150,000 × 2.5% = 3,750 • 银行实际到账：150,000 − 3,750 = 146,250
对应分录可以是：
Dr. Bank / 银行存款 146,250
Dr. Bank Charges / Merchant Service Fee 3,750
Cr. Accounts Receivable / Customer 150,000也就是说，客户的 应收账款150,000必须全部核销，不能只核销146,250；中间的3,750属于你公司为接受银行卡支付而发生的费用。
如果结合你目前在沙特汽车经销业务的场景，还要特别注意 VAT。ZATCA明确说明，收单银行向商户收取的 Merchant Service Fee，如果属于明确的手续费、commission或commercial discount，原则上按标准VAT税率征税；银行卡收单服务的手续费也属于这一范围。:chatgpt-content-reference{index="0"}
因此现实中更常见的情况是：2.5%可能是未含VAT的手续费率。例如银行合同约定：
Merchant Fee = 2.5% + VAT
那么计算会变成：
| 145,687.50 |
此时，如果公司可以正常抵扣该手续费对应的 Input VAT，建议账务为：
Dr. Bank 145,687.50
Dr. Merchant Service Fee 3,750.00
Dr. Input VAT 562.50
Cr. Accounts Receivable / Customer 150,000.00这样处理最清楚，因为：
150,000 = 145,687.50 + 3,750 + 562.50
而且手续费的562.50 VAT进入 Input VAT，后续在VAT申报时按适用规则进行抵扣。ZATCA对金融服务的规则是：以明确 fee / commission 收取的金融服务通常属于VAT应税服务，而收单行向零售商收取的卡支付处理费也明确属于标准税率范围。:chatgpt-content-reference{index="1"}
还有一个非常重要的点：不要因为刷卡手续费而降低你的销售额。
假设汽车发票含VAT总额为150,000 SAR，你不能因为银行只给你146,250，就在SAP/财务系统中把Sales Revenue记成146,250。客户实际购买的商品/车辆价值仍然是150,000，对客户的Tax Invoice以及对应Output VAT也仍然以销售交易本身计算。刷卡手续费属于你和银行/支付机构之间的第二笔独立交易。
如果假设 150,000 SAR是含15% VAT的车辆销售金额，销售端可以拆成：
销售净额 = 150,000 / 1.15
= 130,434.78
Output VAT = 19,565.22客户开票时：
Dr. Customer / Accounts Receivable 150,000.00
Cr. Vehicle Sales Revenue 130,434.78
Cr. Output VAT 19,565.22随后银行结算时，如果2.5%手续费另加15% VAT：
Dr. Bank 145,687.50
Dr. Merchant Service Fee 3,750.00
Dr. Input VAT 562.50
Cr. Customer / Accounts Receivable 150,000.00这样两笔业务完全分开，是我更建议你们在 SAP汽车销售业务 中采用的方式。
尤其如果你们现在是在沙特做整车直营店，建议系统里至少区分三个GL Account：Bank Account、Merchant Service Fee / POS Commission、Input VAT – Bank Charges，而不要采用“实收金额直接冲客户应收”的方式。这样后续做 Customer Clearing、Bank Reconciliation、ZATCA VAT Return和POS手续费分析都会干净很多。:chatgpt-content-reference{index="2"}
如果你说的“扣2.5%手续费”实际上是 要求客户额外承担这2.5%，而不是公司承担，那么账务和ZATCA开票逻辑会完全不同——这时150,000订单可能最终向客户收取153,750或更多，需要单独判断手续费是否构成销售价格的一部分。