ARTICLE · 1340665

11月起代扣代缴增值税,一张Excel表帮你秒算结果

发布时间：2026-11-10 21:03:00 最近访问：2026-11-10 21:03:01

从2026年11月起，单位支付给个人的7类服务费用，不仅要代扣代缴个人所得税，还要代扣代缴增值税及附加税费，关于这个政策的解读，我前两天已经发文详细分析了，有兴趣的可以点击链接查看解读文章：

落实到具体执行上，还比较麻烦，因为一笔钱要算三道：增值税、附加税费和个人所得税，而且计算的顺序还不能错。

为此，我根据政策规定，做了一张Excel测算表，用这个表格，只要填一个合同额，就能自动计算到手多少钱，公司要代扣代缴多少钱，我还增加了反算的功能，因为个人提供服务，很多时候都是谈的到手多少钱，而公司这边要代扣代缴个税、增值税，要反算一个包含这些税费的金额。

一、举例说明怎么计算

我就拿常见的讲课费举例，如果一家单位付给老师5000元的讲课费，单位要代扣多少税费？老师实际到手是多少钱？

计算表格和步骤如下：

可以看到，这个计算相对来说还比较复杂，如果每个人每一笔钱都要算一下，那就太费时间了。但是好在规则还比较明确，做成表格来批量应用是最好的解决办法。

二、操作台长什么样？

我做的Excel计算表格总共有8个子表，分别是：

1、操作台

2、临界点与拆单

3、批量明细

4、申报口径

5、参与与口径

6、政策依据

7、反推求解

8、校验与说明

首先我们来看下操作台，这是这个表格最常用的子表，截图如下：

这个子表中，黄颜色的格子是可以修改的，比如含税合同额这里填“5000”，那么就会自动计算“个人实际到手”是4156.69元，同时列出增值税、城建税、减除费用、个税的金额。

操作台子表右边，则是实用的“反算”功能，填入期望的到手金额，就能反算出合同金额。因为自然人提供服务，大部分时候谈的都是到手金额，这个反算的功能就是用于解决这个场景下的计算。

三、拆单方案计算

网上有一种说法，就是把一笔钱拆成几次付，每次都不超过起征点，这样就能省税了。

这个说法对不对？

我们来算一下，假如A公司要付给张老师一笔5000元的费用，A公司拆成了5笔，每笔1000元，每天付1000元。

1、增值税：每笔不含税金额是990.1元，未超过起征点，不用交，可以节省49.5元。

2、城建税：增值税不用交了，城建税也就不用交了，可以省1.73元。

3、个人所得税：拆成5笔分5天付，对个税没有影响，因为个人所得税法实施条例第十四条第（一）项：劳务报酬属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

拆成5笔后，不用交增值税，个税按照5000元计算，个税金额800元，相比于拆分前，多了7.92元。

整体计算下来，拆分后少交税金43.31元。

下面这个表就是计算拆分前后的到手金额的，表格中有3个方案对比，一个是不拆，一次性支付，第二个方案是同月里拆成多次，第三个方案是跨越拆分，也就是将分多个月份来支付，这样个税还更少点。

不过这种拆分，仍然有可能会被认定为一次性收入，所以只是一个测算表格，具体要不要运用，由自己结合实际情况判断。

四、批量计算

前面这都是单笔计算的，但是一个公司可能一个月不止支付一笔，可能有多笔，甚至对同一个人支付多笔，所以我做了一个批量计算的子表。

这个表，可不是把单笔计算换为一行一行这么简单，因为我们的政策规定有以下3个地方是需要合并计算的：

维度	怎么合并	依据	不合并会怎样
增值税起征点	同一个人、同一天	28 号办法第三条"当次（日）"	同一天两笔各 800 元都判免征，实际应合并计税
教育两附免征	同一个人、全月	财税〔2016〕12 号	全月超 10 万时，前几笔漏征
个税"次"	同一个人、同类服务、当月	实施条例第十四条	每笔各减 800 元，少扣个税