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二建、监理、一建、一造、二造、安全、消防、咨询、检测课程押题联系QQ/微信：3849178
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P25~36 1.5 建设工程税收制度
1.5.1 企业所得税（1题）
纳税人 居民企业+非居民企业（但不包括个人独资企业、合伙企业）
（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；
（3）转让财产收入；
应纳税收入 （4）股息、红利等权益性投资收益； （5）利息收入； （6）租金收
入； （7）特许权使用费收入；
（8）接受捐赠收入； （9）其他收入
不征税收入 （1）财政拨款； （2）行政事业性收费、政府性基金； （3）其他
=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
应纳税所得额
（≠年度净利润）
一般为25%
税率
小型微利企业20%， 重点高新企业15%
8
7
1
9
18. 关于企业所得税，说法4正确的是（ ）。
8
3
信
微
A. 个人独资企业、合系伙企业应当依法缴纳企业所得税
联
题
B. 财政拨款、行押政事业性收费、政府性基金为不征税收入
准
精
C. 企业应纳税所得额即为企业的年度净利润
D. 小型微利企业和高新技术企业的税率相同
【答案】B
1.5.2 企业增值税（1~2分）
① 将货物交付他人代销；或为他人代销；
视 ② 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
8
7
同 ③ 用于集体福利或个人消费； 9 1
4
8
销 ④ 作为投资，提供给其他单位或个体工商户； 信 3
微
售★ ⑤ 分配给股东或投资者； 系
联
⑥ 无偿赠送其他单位或个人 一
唯
① 农业生产者销售的自产农产品；
② 避孕药品和用具；
③ 古旧图书；
免 ④ 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
税★ 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；
⑤ 销售的自己使用过的物品；
⑥ 托儿所、幼儿园提供保育教育服务；养老机构养老服务等
19. 下列各项中，免征增值税的项目是（ ）。
A. 代销他人生产的农产品
B. 将自产货物作为员工福利
1
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C. 进口施工设备
D. 销售自己使用过的二手车
【答案】D
1.5.3 环境保护税（1分）
在中华人民共和国领域和其他管辖海域，直接向环境排放应税污染物的企
纳税人
事业单位和生产经营者
应税★ 大气污染物（当量数）、水污染物（当量数）、固体废物（排放量）和噪声
污染物 （超标准分贝数）
（一）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
（二）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源
排放应税污染物的
免税★
（三）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应
8
7
税污染物，不超过国1家和地方规定的排放标准的
9
4
8
（四）纳税人综信合3利用固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
微
纳税人排放大系气污染、水污染物，浓度值低于国家或地方规定标准的30%
联
减税 的，减按题75%征收环境保护税；浓度值低于国标或地方标准50%的，减按
押
准
50%征收环境保护税
精
20. 根据《环境保护税法》和各地税务机关的有关答疑，关于建筑施工作业中缴纳环
境保护税的说法，正确的 是（ ）。
A. 施工污水申请排入城镇 污水管网并已缴纳污水处理费的，还应当缴纳环境保护税
B. 施工扬尘缴税，应当以排放 量作为计税依据
C. 施工现场打桩、混凝土浇筑等流动污染源排放噪声的，应当缴纳环境保护税
8
D. 施工现场固体废料加工再利用等，符 合国家环境保护标准的，免征9 1环
7
境保护税
8
4
信
3
【答案】D 微
系
联
一
1.5.4 个人所得税（1分）
唯
序号 征税范围 税率
1 工资、薪金所得
扣减六项专项扣除后，
2 劳务报酬所得 按年度合并为
适用3%至45%的
3 稿酬所得 “综合所得” ★
超额累进税率
4 特许权使用费所得
适用5%至35%的
5 经营所得
超额累进税率
6 利息、股息、红利所得 各项单独计算
7 财产租赁所得 个人所得税 适用比例税率，
8 财产转让所得 税率为20%
9 偶然所得
免税 国家给的（退休金、军人转业费、省部军级以上科技奖励等）+保险赔的
减税 孤、残、烈、灾
2
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21. 关于个人所得税的说法，正确的是（ ）。
A. 中国居民个人从境外取得的所得，应当缴纳个人所得税
B. 因自然灾害遭受重大损失的人，免征个人所得税
C. 个人综合所得即年度工资薪金、劳务报酬、经营所得的总和
D. 个人六项专项扣除中，不包括继续教育
【答案】A
【解析】六项专项扣除为：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租
金和赡养老人。
1.5.4 印花税（1分）
【境内】在中华人民共8 和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，
7
1
纳税人 为印花税的纳税人4 9
8
3
信
【境外】在境微外书立在境内使用的应税凭证，应当依法缴纳印花税
系
本法列明的联各类《合同》、《产权转移书据》、
应税凭证 题
《营业账押簿》
准
精
（一）应税凭证的副本或者抄本；
（五）无 息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款
合同；
免税
（六）财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的
产权转移书据；
（八）个人与电子商务 经营者订立的电子订单
22. 下列凭证中，应缴纳印花税的 是（ ）。
A. 建设工程合同副本
1
7 8
9
8
4
B. 营业账簿 信
3
微
系
C. 将财产赠给学校所立的产权转移书据 联
一
唯
D. 个人与电子商务者订立的电子订单
【答案】B
23. 建筑施工企业，在施工活动中发生的税种有（ ）。
A. 签订施工合同，应当缴纳印花税
B. 提供施工服务，应当缴纳增值税
C. 实缴增值税时，应当一并缴纳城市维护建设税和教育费附加
D. 施工产生扬尘，应当缴纳环境保护税
E. 新购置设有固定装置的非运输专业作业车辆，应当缴纳车辆购置税
【答案】ABCD
3
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【解析】P36第五段，E为免税事项。
P37~46 1.6 建设工程行政法律制度（3~4分）
【行政法的基本原则（底层逻辑）】
是首要原则★。包括3个内容：职权法定、法律优先（法有规定不可
依法行政
违）、法律保留（法无授权即禁止）
合理行政 包括比例原则（分寸原则）★、平等对待（禁止歧视）原则
程序正当 包括行政公开、程序公正、公众参与等
不能钓鱼执法、出尔反尔。保护公众的合理信赖；
诚实守信★
行政法律规范应当具有稳定性、不可溯及既往
高效便民
监督与救济
24.“深入推进告知承诺等改革，推动行政许可减环节、减材料、减时限、减费用。简
8
7
1
9
化各类证明事项，凡是通过政8府4部门间共享可以获取的证明材料，不再要求企业提供。”这
3
信
微
体现了行政法的（ ）系原则。
联
题
A. 依法行政 押
准
精
B. 程序正当
C. 高效便民
D. 信赖保护
【答案】C
【行政许可、行政处罚、行政强制 的设定（2024考两题）】
法律 行政法规 地方法规
地方
9 1
7政8府规章、
部8 4门规章
信
3
资 质资格许可╳ 微省政府规章可设定临
行政许可 √ √ 系
企业设 立登记╳
联
时性许可√
一
唯
行政处罚 限制人身 自由 ╳ 警告、通报批评、
√ 限制人身自由╳
（2024单选） 吊销营业执照╳ 一定数额罚款√
行政强制措施 限制人身自由╳
√ 查封、扣押√ —
（2024多选） 冻结存款汇款╳
行政强制执行 √ — — —
25.（2019）有关行政许可的设定，说法正确的有（ ）。P40
A. 国务院可以通过发布决定的方式设定行政许可
B. 部门规章可以设定临时性行政许可
C. 地方性法规不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质
的行政许可
D. 地方性法规不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可
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E. 凡是市场机制能够自行调节、行业组织或者中介机构能够自律管理、行政机关采用
事后监管等方式能够解决的事项，不设行政许可
【答案】ACDE
26. 行政机关在法定权限内，依照法律、法规、规章的规定，可以书面委托符合规定
条件的组织实施行政行为。关于委托行政，说法正确的是（ ）。P41、43、46
A. 委托书应当载明委托的具体事项、权限、期限，并且向社会公布
B. 委托行政行为的后果，由受委托组织自行承担
C. 受委托组织在委托范围内，以自己名义实施行政行为
D. 经委托行政机关同意，受委托组织可以转委托他人实施行政行为
【答案】A 8
7
1
9
4
8
【行政处罚的基本规定信（31分）】
微
系
无害不罚 违法行联为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚
题
首违不罚★ 初押次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚
准
精
无错不罚 当事人有证据足以证明自己没有主观过错的，不予行政处罚
【一 般规则】违法行为发生之日起2年未被发现，不予行政处罚；
【例外 规则1】违法行为连续或继续的，从行为终了之日起计算；
过时不罚★
【例外规则2】涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，
上述期限延长至5年
【行政处罚的基本规定（1分）】
一行为 对同一个违法行为，不得 给予两次以上罚款的行政处罚；
不两罚★ 同一个违法行为违反多个法律 规范应给予罚款处罚的，按照罚8款额高的罚
1
7
9
① 主动消除或者减轻违法行为危 害后果的； 8 4
信
3
从轻或 ② 受他人胁迫或者诱骗实施违法行为 的； 微
系
减轻罚 ③ 主动供述行政机关尚未掌握的违法行 为的； 联
一
④ 配合行政机关查处违法行为有立功表现 唯
27. 根据《行政处罚法》，可以或应当不予行政处罚的情形有（ ）。P44
A. 违法行为发生之日起超过2年未被发现的
B. 未成年人、精神病人、智力残疾人违法的
C. 初次违法且危害后果轻微并及时改正的
D. 受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的
E. 主动消除或减轻违法行为危害后果的
【答案】AC
【行政处罚的程序】
简易程序 对小额罚款或者警告的处罚，可以由执法人员当场出示执法证件、当场
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做出处罚决定、填写处罚决定书并当场交付当事人（3个当场，但不包
括当场收缴罚款）
普通程序 包括立案、调查、作出决定、送达等
对于大额罚款等较重的行政处罚，行政机关在作出行政处罚决定前，应
当事先告知当事人有申请听证的权利；
听证程序★
当事人要求听证的，应当组织听证。当事人不承担听证费用；
听证结束后，行政机关应当根据听证笔录，依照规定作出决定
【行政处罚的程序】
8
7
1
9
4
8
3
信
微
系
联
题
押
准
精
28. 关于行政处罚的简易 程序，说法正确的是（ ）。
A. 警告、通报批评，适用简易 程序
B. 执法人员可以不出示执法证件
C. 执法人员当场填写和交付处罚决定书 8
1
7
9
8
4
D. 执法人员当场收缴罚款 信 3
微
系
【答案】C 联
一
唯
【行政处罚 vs 行政强制】
包括：警告、通报批评、罚款；没收违法所得或非法财物；暂扣许可证
行政处罚 件、降低资质等级、吊销许可证件；限制开展生产经营活动、责令停产停
业、责令关闭、限制从业；行政拘留等
行政强制措施 包括：限制公民人身自由；查封、扣押；冻结存款汇款★
包括：代履行（例如对违建强制拆除）；加处罚款或者滞纳金；划拨存
行政强制执行
款、汇款；拍卖；排除妨碍、恢复原状★
29. 根据《行政强制法》，关于行政强制，说法正确的是（ ）。 P46
A. 限制人身自由的行政强制措施可以长期实施
B. 行政强制措施应当由具有执法资格的人员实施，或委托他人实施
C. 行政强制执行一律不得在夜间或法定节假日实施
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D. 行政机关与当事人达成执行协议，可以约定分阶段履行行政决定
【答案】D
【解析】限制人身自由的行政强制措施不得超过法定时间。行政强制措施的目的已经
达到，或条件消失，应当立即解除。
30. 关于“没有行政强制执行权的行政机关，申请人民法院强制执行行政决定”的说
法，正确的是（ ）。P47
A. 行政机关申请人民法院强制执行前，无需事先催告当事人履行义务
B. 执行对象是不动产的，向行政机关所在地有管辖权的人民法院申请强制执行
C. 法院经审查，认为行政决定明显缺乏事实根据或法律依据的，裁定不予执行
D. 人民法院强制执行的，执行8的费用由申请的行政机关承担
7
1
9
4
8
【答案】C 信 3
微
系
P47~53 1.7 建联设工程刑事法律制度（考1题）★
题
押
同时满足准三个条件：（1）前后两罪须皆为故意犯罪；
精
累犯 （2）须 皆为有期徒刑以上；（3）须间隔不超过5年
累犯“应当从重”（不得缓刑、假释）
缓刑仅适用于“轻刑犯”（3年以下有期徒刑或者拘役）
【可以缓】（1）犯罪情节较轻；（2）有悔罪表现；
缓刑★ （3）没有再犯罪危险 ；（4）对社区没有重大不良影响
【应当缓】在满足上述条件的基础上，对于不满18周岁的、怀孕的、年满
75周岁的犯罪分子，应当宣 告缓刑
数罪并罚的，应当在总和刑期以 下，数刑中最高刑期以上，酌定执8行的刑
1
7
9
数罪 期。有期徒刑和拘役合并的，执行有 期徒刑。 8 4
信
3
并罚 数罪中，有判处管制的，执行完有期徒 刑或拘役后，管制微仍须执行。有判处
系
附加刑的，附加刑仍须执行 联
一
唯
30.（2025二建）关于自首的说法，正确的是（ ） 。P 39
A. 犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，以自首论
B. 对于自首的犯罪分子，犯罪较轻的，可以免除处罚
C. 对于自首的犯罪分子，应当减轻处罚
D. 被采取强制措施的犯罪嫌疑人，如实供述本人罪行的，以自首论
【答案】B
31.（2025二建）关于缓刑的说法，正确的是（ ）。P40
A. 缓刑的适用对象是被判有期徒刑的犯罪分子
B. 对于累犯和犯罪集团的首要分子，可以适用缓刑
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C. 有期徒刑的缓刑考验期限可以少于1年
D. 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行
【答案】D
【工程事故犯罪 vs 危险作业罪（P193）】
① 在生产、作业中违反安全管理规定 【重大责任事故罪】
责 ② 强令他人违章冒险作业，或者明知存在重大事故隐患而不排 造成1人以上
任 除，仍冒险组织作业【强令、组织违章冒险作业罪】 死亡、3人以
事 ③ 安全生产设施或条件不符合国家规定 上重伤、或
故 【重大劳动安全事故罪】 100万元以上
罪 ④ 建设单位、设计单位、施工单位、工程监理单位违反国家规 直接经济损失
定，降低工程质量标准【工程重大安全事故罪】
危 ① 关闭、破坏直接关系生产 安全的监控、报警、防护、救生设
8
7 具有发生重大
险 备、设施，或者篡改、隐9 1瞒、销毁其相关数据、信息
4
3 8 伤亡事故或者
作 ② 因存在重大事故隐信患被依法责令停止施工，或立即采取排除危
微 其他严重后果
系
业 险的整改措施，而拒不执行
联
题 的现实危险
罪 ③ 未取得安押全生产许可，擅自从事建筑施工等高度危险生产作业
准
【简记为】没出精事，危险作业罪；出事了，责任事故罪
32-1. 根据“罪 刑法定原则”，关于建设工程刑事责任的说法，正确的是（ ）。
P51~53
A. 工地事故造成2人重伤、 直接经济损失90万元的，应承担刑事责任
B. 在建造师考试中替考的，仅替考人承担刑事责任
C. 在拍卖、竞争性谈判、询价采购活 动中串通的，应当承担刑事责任
8
1
7
9
D. 企业未取得安全生产许可，从事建筑施 工等高度危险作业，无论
8
是4否发生事故，均
信
3
微
有可能承担刑事责任 系
联
一
【答案】D 唯
32-2. 以下属于过失犯罪的是（ ）。P51~53
A. 串通投标罪 B. 代替考试罪
C. 虚开增值税专用发票罪 D. 工程重大责任事故罪
【答案】D
【解析】所有的事故犯罪，包括“强令、组织违章冒险作业罪”，都属于过失犯。行为
人主观意图上是不希望、反对事故发生的，但是轻信能够避免。详见P51正中间一段
（4）。
8
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