2026税务领导干部公开选拔模拟试卷(10月第2套)

一、单选题（每题 1 分，共 20 分）

1.经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款账户。

A.案件涉嫌人员

B.从事生产、经营的纳税人

C.纳税人

D.被查对象

答案:B

解析:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第（六）项的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。

2.在数电发票风险防控体系中，"开票额度动态调整" 机制的核心依据是什么?

A.纳税人的注册资本

B.纳税人的纳税信用等级

C.纳税人的实际经营情况和税收风险程度

D.纳税人的行业类型

答案:C

解析:数电发票实行"授信制" 管理，税务机关根据纳税人的实际经营情况、纳税信用等级、税收风险程度等因素动态调整开票额度。其中，实际经营情况和税收风险程度是核心依据，纳税信用等级是重要参考因素。

3.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。

A.2

B.3

C.5

D.10

答案:C

解析:这是《税收征收管理法》对《行政处罚法》2 年一般时效的特别规定，适用于所有税收违法行为。

4.在稽查审理环节进行证据审查时，审理人员对提供证据的人或者证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或者其他密切关系进行审查。通过该项审查可判断的是:

A.证据合法性

B.证据真实性

C.证据关联性

D.证据有效性

答案:B

解析:根据税务稽查规范，证据真实性审查:①证据形成的原因;②发现证据时的客观环境;③证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符;④提供证据的人或者证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或者其他密切关系;⑤影响证据真实性的其他因素。

5.某石化公司为增值税一般纳税人，非小型微利企业。2026年1月开采原油6000吨，对外销售2000吨，取得不含税价款600万元。将开采的原油3000吨用于加工生产汽油2000吨，另将30吨原油用于开采过程中加热使用。原油资源税税率6%。该公司当月应缴纳资源税为（）。

A.36.00万元

B.36.18万元

C.90.00万元

D.90.18万元

答案:C

解析:根据《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第三十三号）第一条规定，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。第六条第一款规定，开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。根据《财政部税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》（财政部税务总局公告2020年第34号）第二条规定，纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形，包括纳税人以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等。该公司应缴纳资源税=600×6%+3000×（600÷2000）×6%=90万元。

6.某劳务派遣公司无真实用工，虚列人员开具劳务费发票，该类虚开归属（）开票经济。

A.人力劳务类虚开

B.农产品虚开

C.商贸富余票

D.园区返税虚开

7.2026年9月23日，民政部介绍，当前我国有1.3万个农村敬老院、23.3万个农村养老服务设施。"十五五"期间，民政部将围绕（）"有人干、有设施、有机制、可持续"的目标，加快健全（）养老服务网络。

A.农村养老；县乡村三级

B.城市养老；县乡村三级

C.农村养老；省市县三级

D.城市养老；省市县三级

8.根据《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号），纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。其中，技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当（）。

A.分别开具发票

B.在同一张发票上开具

C.合并开具普通发票

D.合并开具专用发票

9.某企业转让一栋2019年11月购置的办公楼，2026年3月完成转让，取得不含增值税收入1800万元。购置时取得增值税普通发票注明价税合计1100万元，缴纳契税33万元。转让环节缴纳城建税及附加、印花税合计13万元。则该企业转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.148.5

B.97.2

C.132.3

D.113.1

10.根据《中华人民共和国行政复议法实施条例》规定，下列表述错误的是:（）。

A.税务机关提交的行政复议答复材料，需完整论证行政行为的"合法性+适当性"。

B.复议机关收到行政处罚复议申请后需要自行纠正的，应在5个工作日内纠正并告知。

C.当事人在调解过程中对协商条件的认可，可以在其后复议审理中作为对其不利的证据。

D.将"列入严重失信主体名单决定或失信惩戒措施不服"纳入复议范围。

11-20题  略 更多相关试题及答案解析税务领导干部公开选拔班级税务干部选拔-试卷

二、多选题（每题2分，共 20分）

1.下列关于外商投资企业向外籍个人支付股息红利个人所得税征收，表述正确的有（）。

A.自2026年9月1日起，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税

B.外商投资企业未扣缴税款的，取得股息红利的外籍个人应当在取得所得的次年6月30日前缴纳税款

C.税务机关通知限期缴纳的，外籍个人应当按照期限缴纳税款

D.外商投资企业向外籍个人支付股息红利时，应当代扣代缴税款，并于支付所得的次月15日内申报纳税

答案:B C D

解析:根据《财政部税务总局关于外籍个人股息红利个人所得税政策有关事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第27号），自2026年9月1日起，外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得，按照"利息、股息、红利所得"缴纳个人所得税，适用20%税率。（选项A错误）外商投资企业向外籍个人支付股息红利时，应当代扣代缴税款，并于支付所得的次月15日内申报纳税。外商投资企业未扣缴税款的，取得股息红利的外籍个人应当在取得所得的次年6月30日前缴纳税款;税务机关通知限期缴纳的，外籍个人应当按照期限缴纳税款。

2.下列关于资源税征税对象，说法正确的有(  )。

A.人造石油是资源税的征税对象

B.矿泉水按"水气矿产"税目征税

C.煤层气按"能源矿产"税目征税

D.自采原煤加工的洗选煤是资源税的征税对象

3.某市供电公司工会集中采购商品作为工节日慰问品。下列选项中，适用9%增值税税率的有(  )。

A.盐水竹笋

B.松花蛋

C.酸奶

D.腊肉

E.中成药

4.企业提供的下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有(  )。

A.广告的制作

B.提供宴会招待

C.提供艺术表演

D.为特定客户开发软件

E.作为商品销售附带条件的安装费

5.根据公文规则，下列需要在首页标注签发人的公文是(  )。

A.某市税务局关于机关办公楼维修改造的请示

B.某市税务局关于岗位练兵工作开展情况的通报

C.某市税务局关于做好国庆节期间有关工作的通知

D.某市税务局关于XX县税务局处置公务用车的批复

E.某市税务局关于落实减税降费专项督查情况的报告

6-10题 略更多相关试题及答案解析税务领导干部公开选拔班级税务干部选拔-试卷

三、判断题（每题 1 分，共 10分）

1.B市乙有限责任公司为增值税一般纳税人，主要从事烟丝加工。2026年3月，受A市甲卷烟厂委托，将一批烟叶加工成烟丝。则甲卷烟厂应于烟丝收回后在A市自行申报缴纳消费税。

A.正确

B.错误

答案:错误

解析:乙公司为有限责任公司，不是个人。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。

2.被撤销的金融机构在清算期间，从债务方接收的房产，应按规定计算缴纳房产税。

A.正确

B.错误

3.党委，政府的部门向上级主管部门请示，报告重大事项，应当经本级党委、政府同意或授权;属于部门职权范围内的事项应当直接报送上级主管部门。

A.正确

B.错误

4.农业合作社从水库取水用于500亩农田灌溉，若取水量未超过当地规定限额，可享受免征水资源税政策;但若用于鱼塘养殖，则需全额缴纳水资源税。

A.正确

B.错误

5.对于农产品行业新登记注册的纳税人，应于首次开出发票后60日内开展一次调查巡查或约谈辅导。

A.正确

B.错误

36.互联网平台企业已对其报送的涉税信息尽到核验义务，因平台内经营者或者从业人员过错导致涉税信息不真实、不准确或者不完整的，互联网平台企业承担连带责任。

A.正确

B.错误

5—10题 略税里学税小程序更多相关试题及答案解析税务领导干部公开选拔班级税务干部选拔-试卷

四、综合题（共 22.5分）

1.（案例分析题）案情：某市税务局稽查局 2026 年 8 月对甲建材有限公司（增值税一般纳税人）进行税务检查，发现以下问题： 1.2026 年 2 月，甲公司销售自行采掘的建筑用砂石，取得含税销售额 103 万元，该公司选择一般计税方法，按 13% 税率计算销项税额。
2.2026 年 3 月，甲公司通过关联企业乙公司对开增值税专用发票，双方均未发生真实货物交易，甲公司取得进项税额 13 万元并申报抵扣，同时开具销项发票计提销项税额 13 万元。
3.甲公司 2026 年发生广告费支出 200 万元，当年销售（营业）收入 1000 万元，该公司为建材制造企业，当年按 15% 比例税前扣除广告费 150 万元，剩余 50 万元结转以后年度扣除。
4.检查过程中，甲公司法定代表人因涉嫌其他经济犯罪被公安机关刑事拘留，导致账簿资料调取工作暂时无法开展。要求：根据上述资料，回答下列问题：

（1）甲公司销售自行采掘的建筑用砂石的税务处理是否正确？请说明理由并计算正确的应纳税额。（3.5 分）

（2）甲公司与乙公司对开发票的行为属于什么性质？应如何处理？（3 分）

（3）甲公司广告费税前扣除处理是否正确？请说明理由。（3 分）

（4）针对法定代表人被刑事拘留的情形，稽查局应如何处理？（2.5 分）

答案: 略

2、（简答题）略

3、（简答题）略

更多相关试题及答案解析税务领导干部公开选拔班级税务干部选拔-试卷

五、大作文（25 分）

给定材料：2026 年 9 月 28 日，国家税务总局正式发布《全国税务行政处罚裁量基准（2026 年版）》，对 9 类 66 项税务违法行为统一裁量标准，同步印发“轻微不罚”事项清单，自 11 月 1 日起施行，标志着税务行政处罚实现“全国一把尺子量到底”。其中针对发票开具、纳税申报等高频违法事项，明确划分 5 个裁量阶次，压缩自由裁量空间，为规范市场税收秩序提供了制度遵循。
2026 年 10 月 19 日，税务总局集中曝光 3 起纠治“开票经济”典型案件，涉及违规代开发票 43.4 亿元、虚开骗补千万元等突出问题。数据显示，上半年全国排查出的“开票经济”问题企业开票金额同比下降37.7%，六类重点行业开票金额同比下降5.9%，纠治成效持续显现，但仍存在跨区域执法标准不一、地方保护阻力、小微主体合规边界模糊等痛点。从区域分散到全国统一，从粗放整治到精准规范，统一裁量基准既是税收法治建设的里程碑，也是深化“开票经济”治理、维护全国统一大市场的重要抓手。如何把制度优势转化为治理效能，在严格规范执法与包容审慎监管之间找准平衡，是当前税务部门面临的重要课题。

作答要求：请结合材料，联系税务工作实际，以“统一裁量基准深化乱象治理护航全国统一大市场”为主题，自拟题目，撰写一篇策论文。要求：观点鲜明，对策可行，逻辑严谨，语言流畅，字数 1000-1200 字。

答案:【参考范文】

锚定统一裁量基准深化税收乱象治理护航全国统一大市场

建设全国统一大市场，离不开公平透明、规范统一的税收法治环境。2026 年 9 月，国家税务总局发布《全国税务行政处罚裁量基准（2026 年版）》，对 9 类 66 项税务违法行为实现全国裁量标准统一，同步出台“轻微不罚”事项清单，标志着税务行政处罚正式迈入“全国一把尺子量到底”的新阶段。与此同时，税务部门持续纠治“开票经济”乱象，上半年全国排查出的问题企业开票金额同比下降37.7%，但跨区域执法标准不一、地方保护阻力、小微主体合规边界模糊等痛点依然存在。在此背景下，用好统一裁量基准制度工具，既是深化税收乱象治理的必然要求，也是护航全国统一大市场建设的关键举措。

统一裁量基准是破除执法区域差异，筑牢税收公平底线的制度基石。长期以来，税务行政处罚裁量权分散于各地，不同区域对同类违法行为处罚尺度不一，既容易引发执法不公。。。。。略。。。。。

税里学税小程序更多相关试题及答案解析税务领导干部公开选拔班级税务干部选拔-试卷