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1.5 建设工程税收制度
1.5.1 企业所得税
【单选】根据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是（ ）。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得
的企业
C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
答案： A
解析： 本题考查的是企业所得税的规定。居民企业包括：
（1）依照中国法律、法规在中国境内成立的企业；
（2）依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
【多选】根据《企业所得税法》，企业下列收入中应当缴纳企业所得税的有（ ）。
A.租金收入
B.接收捐赠收入
C.股息、红利等权益性投资收益
D.特许权使用费收入
E.财政拨款
答案：ABCD
1.5.2 企业增值税
【单选】关于增值税应纳税额计算的说法，正确的是（ ）。
A.纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额，未分别核算销售额的，从低适用税率
B.小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，可以抵扣进项税额
C.当期销项税额小于当期进项税容不足抵扣时，其不足部分不再结转下期卖抵扣
D.月销售额未超过10万元，季度销售额未超过30万元的，免征增值税
答案：D
解析：（1）小规模纳税人：应纳税额=销售额*征收率（3%）
（不得抵扣进项税额）
备注：月销售额未超过10万元，季度销售额未超过30万元的，免征增值税
（2）一般纳税人：应纳税额=当期销项税额（销售额*税率）-当期进项税额
（当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣）
【单选】计算增值税应纳税额时，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.自境外单位购进无形资产，从税务机关或 者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税
额
B.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固有资产)、劳务和交通运输服务
C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
D.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
答案：B
解析：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目集
体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。（2）非正常损失的购进货物，以及相
关的劳务和交通运输服务。（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳
务和交通运输服务。（4）国务院规定的其他项目。
【多选】根据《增值税暂行条例》，可以免征增值税的是（ ）。
A.农业生产者销售的自产农产品[注：天一文化专有版权，未经许可不可转发或复印传播]
B.供货商提供的钢筋
C.古旧图书
D.老年人专用的物品
E.销售的自己使用过的物品
答案：ACE
解析：免征增值税的包括：（1）农业生产者销售的自产农产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书；
（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物
资和设备；（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（7）销售的自己使用过的物品。
1.5.3 环境保护税
【单选】根据《环境保护税法》，水污染的计税依据（ ）。
A.排放量
B.个数
C.污染当量数
D.超标分贝数
答案：C
【多选】根据《环境保护税法》，可以免征环境保护税的是（ ）。
A.农业生产排放应税污染物的
B.机动车污染源排放应税污染物的
C.铁路机车、非道路移动机、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的
D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
E.建筑生产排放应税污染物的
答案：BCD
解析：免税政策包括：（1）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；（2）机动车、铁路机车、
非道路移动机、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；（3）依法设立的城乡污集中处理、生活垃
圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；（4）纳税人综合利用的固体
废物，符合国家和地方环境保护标准的。
【多选】根据《环境保护税法》，大气污染物或者水污染物的浓度值低于规定的污染物标准30％的，按
（ ）征税。
A.15％
B.25％
C.50％
D.75％
答案：D
解析：
税率 大气污染物或者水污染物的浓度值低于规定的污染物标准30％的（少） 75％征收
大气污染物或者水污染物的浓度值低于规定的污染物标准50％的（多） 50％征收
1.5.4 其他相关税种（个人所得税）
【单选】关于个人所得税的说法，正确的是（ ）。[注：天一文化专有版权，未经许可不可转发或复印传播]
A.居民个人从中国境外取得的所得，不必缴纳个人所得税
B.因自然灾害遭受重大损失的，免征个人所得税
C.个人红利所得和财产租赁所得，适用20%的比例税率
D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，不需要办理纳税申报
答案：C
解析：居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税，A选项错误：因自然灾害遭
受重大损失的。国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案，B选项错误；个人所
得税的税率：（1）综合所得，适用3%至45%的超额累进税率；（2）经营'所得，适用5%至35%的超额累进
税率：（3）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得适用比例税率，税率为
20%，C选项正确：非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，纳税人应当依法办理纳税申
报，D选项错误。
【单选】以下有关个人所得税的说法，正确的是（ ）。
A.在中国境内无住所又不居住，或者在一个纳税年度内在中国境内无住所而在境内居住不满183天的个人，
不需要缴纳个人所得税
B.利息收入需要交个人所得税，中彩票的收入不需要交
C.综合所得，适用20%的比例税率
D.非居民个人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当到税务机关办理纳税申报
答案：D
解析：本题考查个人所得税的内容。选项A为非居民个人，就从中国境内所得，应缴纳个人所得税。选项B
中彩票属于偶然所得，也需要交个税。选项C综合所得为超额累进税率。选项D非居民个人在中国境内从两
处以上取得工资薪金所得才需要申报。
【多选】根据《个人所得税法》，下列个人所得应当缴纳个人所得税的有（ ）。
A.工资
B.偶然所得
C.军人的转业费
D.财产租赁所得
E.国际组织颁发的科学奖金
答案：ABD
1.5.4 其他相关税种
【单选】关于车辆购置税的说法，正确的是（ ）。
A.车辆购置税实行一次性征收
B.购置二手车需要征收车辆购置税
C.受赠的车辆免征车辆购置税
D.城市公交企业购置的公共车辆征收购置税
答案：A
【单选】关于教育费附加的说法，正确的是（ ）。
A.教育费附加，以纳税人应当缴纳的消费税、增值税、所得税税额为计税依据
B.教育费附加，与消费税、增值税、营业税分别缴纳
C.教育费附加税率统一为5%
D.凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位，都是教育费附加的纳税义务人
答案：D
【多选】根据《契税法》，下列转移土地、房屋权属行为中，应当缴纳契税的有（ ）。
A.土地使用权转让[注：天一文化专有版权，未经许可不可转发或复印传播]
B.土地使用权出让
C.房屋买卖、赠与、互换
D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属
E.土地经营权的转移
答案：ABC
1.6 建设工程行政法律制度
1.6.1 行政法的特征和基本原则
【单选】行政法比例原则的含义是（ ）。
A.行政主体的行政职权必须由法律予以规定
B.行政主体不得为了自身的利益欺骗行政相对人
C.实施行政行为应当兼顾行政目标的实现和适当性手段的选择
D.行政主体应当平等地、无偏私地行使行政权
答案：C
解析：
依法行政 （1）职权法定
（基本） （2）法律优先（消极的依法行政）
一切行政决定都要服从宪法和法律
（3）法律保留（积极的依法行政）
没有法律授权时行政机关就不能为之，否则属于违法
行政合理 （1）比例原则（目标的实现和适当性手段）
（2）平等对待
程序正当 行政公开、程序公正和公众参与
诚信原则 （1）诚实守信（例如：钓鱼执法）
（2）信赖保护。
高效便民
监督与救济 行政复议权、行政诉讼权、要求赔偿权或补偿权
1.6.2 行政许可、行政处罚和行政强制
【单选】关于行政许可的说法，正确的是（ ）。
A.行政机关有权主动作出行政许可
B.行政许可的本质功能是事先控制一种行为范围，具有事先控制性
C.行政许可是一种单纯的赋权性行政行为
D.企业或者其他组织的设立，需要确定主体资格的，不得设定行政许可
答案：B
解析：行政许可只能由行政机关作出，且只能依申请而发生，不能主动作出。故A错。行政许可首先是一种
行政赋权行为，赋予特定行政相对人从事某种活动的权利和资格，同时，在法规已有禁止规定的条件下，行
政许可又属于解禁行为，故C错。企业或者其他组织的设立，需要确定主体资格的，需要设定行政许可。故
D错。
能够通过市场自律、 ■公民、法人或者其他组织能够自主决定的
事后监督、自主解决 ■市场竞争机制能够有效调节的
■行业组织或者中介机构能够自律管理的
■行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的
【多选】依据《行政处罚法》的规定，下列关于行政处罚设定的说法，正确的有（ ）。
A.限制人身自由的行政处罚，只能由法律设定
B.行政法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚
C.地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚[注：天一文化专有版权，未经许可不可转发或复印传播]
D.地方性法规必须在法律法规和规章规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度范围内做出规定
E.尚未制定法律、行政法规的，国务院部、委员会制定的规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告或
者一定数量罚款的行政处罚
答案：ACE
类型 行政处罚
法律 √
行政法规 √（除限制人身自由）
地方性法规 √（除限制人身自由、吊销营业执照）
国务院部门规章 前两个没有，可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚
地方政府规章 前三个没有，可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚
【单选】下列行政处罚案件中，属于应当采适用简易程序的是（ ）。
A.对赵某处以 100 元罚款
B.对钱某行政拘留
C.对甲公司处以5000 元罚款
D.对乙公司停产停业
答案：A
【多选】可以从轻或者减轻行政处罚的是（ ）。
A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的；
B.受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的；
C.供述自己违法行为的；
D.配合行政机关查处违法行为有立功表现的；
E.因为第三人原因实施违法行为的
答案：ABD
解析：
从轻或者减轻行政处罚
①主动消除或者减轻违法行为危害后果的；
②受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的；
③主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的；
④配合行政机关查处违法行为有立功表现的；
⑤法律、法规、规章规定其他应当从轻或者减轻行政处罚的。
【多选】行政强制措施包括（ ）。
A.限制公民人身自由
B.查封场所、设施或者财物
C.扣押财物
D.冻结存款、汇款
E.拍卖查封的财产
答案：ABCD
行政强制措施（静态） 行政强制执行（动态）
♦限制公民人身自由 ♦加处罚款或者滞纳金
♦查封场所、设施或者财物 ♦划拨存款、汇款
♦扣押财物 ♦拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物
♦冻结存款、汇款 ♦排除妨碍、恢复原状
♦代履行
【单选】关于行政强制的说法，正确的是（ ）。[注：天一文化专有版权，未经许可不可转发或复印传播]
A.行政法规不得设定行政强制措施
B.地性法规可以设定冻结存款的行政强制措施
C.查封场所属于行政强制措施
D.加处罚款属于行政强制措施
答案：C
限制人身自由 冻结存款、汇款 查封场所设施或财务 扣押财物
法律 √ √ √ √
行政法规 × × √ √
（有两项不可以）
地方性法规 × × √ √
（有两项不可以）
1.7 建设工程刑事法律制度
1.7.1 刑法的特征和基本原则
1.7.2 犯罪概念、犯罪构成、刑罚种类和刑罚裁量
【单选】下列法律责任中，属于刑事责任的是（ ）。
A.罚款
B.没收财产
C.没收违法所得
D.拘留
答案：B
解析：刑罚分为主刑和附加刑。主刑的种类如下：
（1）管制；（2）拘役；
（3）有期徒刑；（4）无期徒刑；（5）死刑。
附加刑的种类如下：
（1）罚金；（2）剥夺政治权利；
（3）没收财产；（4）驱逐出境。
回忆
民事责任 违约责任 继续履行；采取补救措施；赔偿损失；违约金；定金 轻
（民-民） 侵权责任 停止侵害：排除妨碍；消除危害
行政责任 行政处罚 警告、通报批评；罚款、没收违法所得、没收非法财物；暂扣 中
（官---） （官-民） 许可证件、降低资质等级、吊销许可证件；限制开展生产经营
活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业；行政拘留
刑事责任 主刑 管制；拘役；有期徒刑；无期徒刑；死刑 重
（罪犯） 附加刑 罚金；剥夺政治权利；没收财产；驱逐出境
【单选】关于刑事责任的说法，错误的是（ ）。
A.拘役是刑罚主刑的一种
B.罚款是刑罚附加刑的一种
C.主刑和附加刑既可以合并适用、也可以独立适用
D.没收财产是刑罚附加刑的一种
答案：B
解析：本题考查的是建设工程刑事责任的种类及承担方式。刑罚主刑包括：管制、拘役、有期徒刑、无期徒
刑、死刑；附加刑包括罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境；选项B错误，罚款属于行政处罚。
【单选】下列情形中，应当对犯罪分子予以减刑的是（ ）。
A.犯罪情节较轻的
B.遵守监规，确有悔改表现的[注：天一文化专有版权，未经许可不可转发或复印传播]
C.阻止他人重大犯罪活动的
D.不满18周岁的人、怀孕的妇女和已满75周岁的人
答案：C
缓刑 1.前提：被判处拘役、3年以下有期徒刑的犯罪分子
2.同时具备(1)犯罪情节较轻；(2)有悔罪表现；(3)没有再犯罪的危险；(4)宣告缓刑对所居住
社区没有重大不良影响
3.应当缓刑群体：不满18周岁的人、怀孕的妇女和已满75周岁的人
减刑 1.前提：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子
2.可以减刑（悔改或者有立功表现）
3.应当减刑：其中之一(1)阻止他人重大犯罪活动的；(2)检举监狱内外重大犯罪活动，经查证
属实的；(3)有发明创造或者重大技术革新的；(4)在日常生产、生活中舍己救人的；(5)在抗
御自然灾害或者排除重大事故中，有突出表现的；(6)对国家和社会有其他重大贡献的。
【单选】某开发商在一大型商场项目的开发建设中，违反国家规定，擅自降低工程质量标准，因而造成重大
安全事故。该事故的直接责任人员应当承担的刑事责任是（ ）。
A.重大责任事故罪
B.重大劳动安全事故罪
C.危害公共安全罪
D.工程重大安全事故罪
答案：D
犯罪名称 同时满足 惩处
重大责任事故 重大伤亡 是指在生产、作业中违 严重3年以下，特别严
（1死，3重伤，100万） 反有关安全管理规定 重3-7年
强令、组织他人违章 重大伤亡 强令他人违章冒险作 严重5年以下，特别严
冒险 （同上） 业，或者明知存在重大 重5年以上
事故隐患而不排除，仍
冒险组织作业
工程重大安全事故罪 重大伤亡（同上） 降低工程质量标准（例 严重5年以下，特别严
如偷工减料） 重5-10年
重大劳动安全事故罪 重大伤亡（同上） 安全生产实施、安全生 严重3年以下，特别严
产条件不符合 重3-7年
【单选】在施工过程中，某施工企业的安全生产条件不符合国家规定，致使多人重伤、死亡。该施工企业的
行为构成（ ）。
A.重大责任事故罪
B.重大劳动安全事故罪
C.强令违章冒险作业罪
D.工程重大安全事故罪
答案：B
【单选】关于工程重大安全事故罪的说法，正确的是（ ）
A.工程监理单位不是本罪的犯罪主体
B.造成死亡2人的，应当认定为造成工程重大安全事故
C.造成直接经济损失50万元的，应当认定为造成工程重大安全事故
D.该罪惩罚的是违反国家规定，降低工程质量标准，造成重大安全事故的行为
答案：D
