＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿有限公司费用标准管理规定（全面通用版· 试行）

文件编号：（　　）财字第　　　号

编制部门：财务部（会同行政人事部）

审批机构：公司董事会

发布日期：＿＿＿＿年＿＿月＿＿日

生效日期：＿＿＿＿年＿＿月＿＿日

版本：V1.0

目　　录

编制说明

公司费用是指公司在日常经营管理过程中所发生的各项支出，包括差旅费、办公费、业务招待费、通讯费、交通费、加班费、津贴补贴、福利费、培训费、会议费等。加强费用管理，是降低成本、提高效益、防范经营风险的重要手段，也是杜绝铺张浪费、规范财务行为的基础性制度。

本规定依据《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国劳动法》《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》及国家税收、差旅、工资支付等相关法律法规制定。凡国家法律法规及财政部门、税务机关已有明确标准的，一律按国家规定执行，不得擅自提高或降低；国家未作出规定的，公司遵循合理、必要、公平、透明的原则自行核定。

本规定各项金额、比例均为占位示例，各单位应结合当地物价水平、行业标准及自身经营状况，经董事会批准后据实填写并定期修订。

第一章　总则

第1条　宗旨

为规范公司费用开支行为，便于掌握和控制成本，提高资金使用效率，保障经营活动有序开展，根据有关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本规定。

第2条　适用范围

2.1　本规定适用于公司全体在职员工、临时聘用人员及在公司控制范围内从事经营活动的各类人员。

2.2　公司所属子公司、分支机构可参照本规定执行，也可在不低于本规定标准的前提下另行制定细则，报公司财务部备案。

2.3　劳务派遣、外包人员费用由双方合同另行约定，不适用本规定。

第3条　基本原则

3.1　合法合规原则：各项费用的开支范围、标准应符合国家法律法规及财税制度。

3.2　必要合理原则：费用支出必须真实、必要、与经营活动相关，杜绝铺张浪费。

3.3　预算控制原则：费用实行预算总额控制，先审批后开支，无预算不列支。

3.4　权责对应原则：谁使用、谁申请、谁负责，审批与经办相分离。

3.5　公开透明原则：费用标准、审批流程公开，报销结果定期公示。

第4条　管理职责

4.1　财务部：负责费用的预算管理、审核报销、核算列支、监督检查及制度修订建议。

4.2　行政人事部：负责办公用品、车辆、宿舍、食堂、劳保等行政性费用的归口管理。

4.3　各业务部门：负责本部门费用的事前申请、真实性把关及成本控制。

4.4　总经理 / 董事会：负责重大费用及超预算事项的审批。

第5条　费用分类

公司费用按性质划分为：差旅费、市内交通费、办公费、业务招待费、通讯费、会议培训费、加班夜班值班费、各类津贴补贴、福利费及其他费用。各类费用的具体标准、审批及报销程序详见后续各章。

第二章　差旅费管理

第6条　差旅费构成与标准执行

6.1　员工出差发生的车船费、飞机费、住宿费、伙食费及市内交通费，按公司规定的标准报销。各部门负责人应从严控制出差人数与天数，并结合任务期限合理安排行程。

6.2　因公出差人员按相应标准报销；投亲靠友自行解决住宿的，按住宿标准的 ＿＿ ％计发个人；低于标准住宿的，按节约额的 ＿＿ ％奖励个人；超标准住宿的，超支部分由个人自理。

第7条　交通费标准

7.1　员工出差交通费按下表标准执行，超标准部分由个人自理：

表1　出差交通工具及舱位标准

7.2　乘坐火车，晚上 20 时至次日晨 7 时之间在车上过夜 6 小时以上，或连续乘车超过 12 小时的，可购软席卧铺票。

7.3　符合前款条件而不购卧铺票的，所节省卧铺票价按本人实际乘坐硬座票价的一定比例发给个人（按 ＿＿ ％折算），以资鼓励。

7.4　出差期间乘坐直达特别快车的，暂按一般特别快车不坐卧铺的补助规定执行，按硬座票价的 ＿＿ ％计发补助费；因使用空调设备另收的费用不计入票价。

7.5　出差人员因病在出差地住院期间，按标准发给伙食补助费，停发市内交通费与住宿费；连续住院超过一个月的，停发伙食补助费。

第8条　绕道、探亲与调动

8.1　趁出差或调动之便，事先经单位领导批准就近回家探亲办事的，其绕道车船费扣除直线单程车船费（按应享受标准）后，多开支部分由个人自理；绕道费用少于直线费用的，按实报销，但不发绕道及在家期间的伙食、住宿、交通补助。

8.2　调入人员的交通、住宿、伙食补助，除照公司规定外，其他开支参照调入地标准执行。

第9条　住宿费标准

9.1　出差住宿费按下列限额凭发票报销，同性同行人员应合住，节约归己、超支不补：

表2　出差住宿费限额标准（元 / 人·天，含税）

9.2　参加在外地召开的各类会议，除会议主办单位出具食宿自理证明的可回公司按出差标准领取伙食补助外，其余情况一律不另发有关费用；住宿费凭发票按标准报销。

第10条　伙食及市内交通费补助

10.1　出差伙食补助费按出差自然天数计发，包干使用，具体标准如下（元 / 人·天）：一般地区 ＿＿ 元，特殊地区 ＿＿ 元。

10.2　市内交通费凭票据实报销，或按 ＿＿ 元 / 天包干，二者择一。

10.3　员工赴外地学习培训超过 30 日以上的部分，按职位标准的 ＿＿ ％发给。

第11条　探亲交通费

11.1　员工探亲交通费按国家规定办法执行，已婚员工探望配偶、未婚员工探望父母每年一次，往返路费在公司规定标准内报销。

第12条　出差审批与借款

12.1　出差须事前填写《出差申请单》，经部门负责人及分管领导审批；一次出差费用超 ＿＿ 元的，报总经理审批。

12.2　出差可申请预借差旅款，借款金额一般不超过预估费用的 80％；差旅结束后 ＿＿ 个工作日内办理报销冲账，无故不得拖欠。

第三章　市内交通费管理

第13条　市内业务交通费

13.1　员工在市内联系业务，公司未配置车辆、自行车、摩托车的，凭公共汽车票列明去向，经主管领导审核、成本中心负责人签字后据实报销。

13.2　公司配置自行车的员工，每月按 ＿＿ 元标准将修理费包干到人，每辆车自购买之日起包干 5 年。包干期内车辆丢失、损坏一律自理，亦不再另发交通费或报销市内车票。

第14条　上下班交通费

14.1　员工住所距上班地点 ＿＿ 公里以上，无公司班车接送、公司亦未配置自行车（或摩托车）的，可按公共汽车月票收据金额报销。

14.2　符合上述条件且使用私人自行车上下班的，每月按公共汽车月票金额发给自行车维修费。

14.3　上述补助由各部门在员工报到后及时将申请报告报行政部审批备案；每年终了后 10 日内，由各部门造册申报，行政部结合备案记录及考勤核批发放。

14.4　对不享受交通费补助、但经常因公骑私人自行车外出的员工，经成本中心负责人批准，每月发给 ＿＿ 元的自行车修理费。

第四章　办公费与业务招待费

第15条　办公费

15.1　办公费包括办公用品、文具耗材、书报资料、低值易耗品等，实行部门定额管理，统一由行政部门采购、发放。

15.2　各部门于每季度末申报下一季度办公用品需求计划，经审批后在定额内采购；超定额部分须经总经理批准。

15.3　一次性采购金额超过 ＿＿ 元的，须进行比价或招标，签订采购合同。

第16条　业务招待费

16.1　业务招待应遵循必要、从简、限额原则，严禁高档消费和铺张浪费。招待前须填写《业务招待申请单》，经审批后方可进行。

16.2　招待费标准如下（单位：元 / 次·人）：一般接待 ＿＿ 元，重要接待 ＿＿ 元，重要客户 / 政府接待 ＿＿ 元，超限额须经总经理批准。

16.3　业务招待不得报销烟酒、礼品等超范围开支；赠送礼品须经审批并登记。

第17条　通讯费

17.1　公司统一办理公务通讯，员工凭发票按标准报销或按月定额补贴，标准如下（元 / 月）：高层 ＿＿ 元、中层 ＿＿ 元、员工 ＿＿ 元；超出部分自理。

第18条　会议及培训费

18.1　会议费包括场地、会务、资料等费用，须事前编制预算、履行审批。外部培训须报公司批准，费用在标准内据实报销，并签订培训服务协议（约定服务期）。

第五章　加班费、夜班费、值班费与误餐费

第19条　加班费

19.1　加班实行事前审批制度，员工加班须报部门经理批准，加班限于工程抢修、节假日值班及其他紧急生产任务等，月累计一般不超过 48 小时，超过 48 小时须报总经理批准。

19.2　法定节假日（如国庆、劳动节等）加班，按下列公式计算：

　　　　法定假日加班费 = （（本人月工资 − 浮动工资）÷ 21.75）× 300% × 加班天数

19.3　法定节假日以外的工作日延长工作时间，按下列公式计算：

　　　　平时加班费 = （（本人月工资 − 浮动工资）÷ 21.75）× 150% × 加班天数

19.4　休息日加班又不能安排补休的，按不低于工资 200% 支付。

19.5　员工加班后可以选择补休而不领加班费，补休须办理登记手续；出差期间遇法定节假日或超时工作的，不计加班费。

19.6　加班费经人事部审核后，由财务部发放。

注：上述计发口径依据《劳动法》相关规定，法定节假日加班不得低于工资的 300%，休息日加班不得低于 200%，工作日延时加班不得低于 150%；本规定不得低于法定标准。

第20条　夜班费

20.1　员工在每日 22 时至次日 6 时之间上岗工作且不能睡眠休息的，夜班费按每人每夜 ＿＿ 元计发。

第21条　值班费与误餐费

21.1　员工值班（含节假日值班）按每人每班 ＿＿ 元发给值班费。

21.2　市内员工到特区范围内工作（或反向途径）不能在公司或家里午餐的，由成本中心负责人签字报销误餐费 ＿＿ 元；报告须列明时间、地点、工作内容，经人事部审核、财务部发放。

第六章　津贴补贴

第22条　外勤津贴

22.1　生产人员从事露天、井下、高空施工作业，按出场日数每人每日津贴 ＿＿ 元；当日出工 2 至 4 小时的按半日计发，不足 2 小时的不发津贴。

22.2　管理人员和工程技术人员跟班作业的，可按生产人员标准领取外勤津贴。

22.3　工程管理、基建安装、市内采购、报关、食堂采购等室外作业人员，按实际日数每人每日津贴 ＿＿ 元（已领取勘察设计、安装提成奖的，停发该项津贴）。

第23条　岗位及特殊津贴

23.1　对高温、井下、有毒有害、高空等特殊岗位，按国家规定发放特殊工种津贴及劳动保护用品。

23.2　其他岗位津贴（如技术津贴、驻外津贴、语言津贴等）由人力资源部提出方案，报总经理批准后执行。

第24条　生活福利补贴

24.1　员工医疗费用报销按有关规定执行，单张 ＿＿ 元以上的单据须经财务部经理审核。

24.2　公司每人每月发放洗理费 ＿＿ 元、书刊费 ＿＿ 元、水电补贴 ＿＿ 元、物价补贴 ＿＿ 元、粮价补贴 ＿＿ 元、煤气补贴 ＿＿ 元。

24.3　公司每月发放伙食补贴标准为每人每出勤日 ＿＿ 元，出差期间相应扣除。

第25条　清凉饮料费

25.1　发放范围为公司在岗全体员工；发放标准由人事部与行政部按批准预算确定，人数由人事部提供，具体由行政部安排并发放。

第26条　服装及劳保用品

26.1　员工服装补贴及发放参照涉外企业办法执行，正式员工每两年发放夏装、冬装各一套；管理人员每年增发领带一条；生产人员按劳动保护规定时限发放劳动防护用品。

第七章　费用报销与审批

第27条　报销凭证要求

27.1　报销必须取得合法、真实、有效的原始凭证，发票应符合税务规定，注明费用项目、金额、日期。

27.2　所有报销单据须注明事由、时间、地点、参与人员（招待类），并经经办人签字。

第28条　审批权限

表3　费用审批权限（单位：元）

第29条　报销流程

29.1　经办人填制《费用报销单》→ 部门负责人审核 → 财务部复核（票据、标准、预算）→ 按权限审批 → 出纳付款。

29.2　财务部对不符合规定、超标准、超预算的费用有权拒付或要求整改。

第30条　费用预算与考核

30.1　公司实行年度费用预算，各部门按月分解、按月分析，超预算须说明原因并报批。

30.2　费用控制情况纳入部门及负责人绩效考核，节约有奖、超支问责。

第八章　监督与责任

第31条　监督检查

31.1　财务部会同审计、人事部门定期或不定期对费用开支进行监督检查，发现问题及时纠正。

31.2　公司鼓励员工对违规报销行为进行举报，经查实的予以奖励并保密。

第32条　违规责任

32.1　对违反本规定、虚报冒领、伪造票据的，责令退回违规金额，并视情节给予警告、记过、降职直至解除劳动合同；涉及违法的移交司法机关。

32.2　审批人把关不严、弄虚作假造成公司损失的，承担连带赔偿责任。

第九章　附则

第33条　制度冲突

33.1　本规定与国家法律法规冲突的，以国家法律法规为准；此前公司相关规定与本规定不一致的，以本规定为准。

第34条　解释与修订

34.1　本规定由财务部负责解释，每年至少评审一次，并根据国家政策和公司经营状况适时修订。

第35条　生效

35.1　本规定经公司董事会讨论通过，由总经理发布，自发布之日起施行。

签署与发布

制定部门（财务部）负责人签字：＿＿＿＿　　

日期：＿＿＿＿年＿＿月＿＿日

分管副总审核签字：＿＿＿＿＿＿＿＿　　　　　　　

日期：＿＿＿＿年＿＿月＿＿日

总经理批准签字：＿＿＿＿＿＿＿＿　　　　　　　　　

日期：＿＿＿＿年＿＿月＿＿日

董事会决议（盖章）：＿＿＿＿＿＿＿＿　　　　　　　

日期：＿＿＿＿年＿＿月＿＿日