【内部控制】行政事业单位内部控制手册(模板),参考交流!

目录

第一章总则

1.1 编制目的

1.2 编制依据

1.3 适用范围

1.4 内控目标

1.5 内控原则

第二章组织架构与职责分工

2.1 内部控制领导小组（单位负责人任组长）

2.2 内控牵头部门（财务 / 办公室）职责

2.3 各业务科室内控责任

2.4 内部监督岗位职责

2.5 外部第三方咨询 / 评价机构职责

第三章风险评估管理

3.1 风险评估流程

3.2 风险识别范围

3.3 风险分析方法（可能性 + 影响程度矩阵）

3.4 风险应对策略（规避、降低、转移、承受）

3.5 风险台账管理与动态更新

第四章单位层面内部控制

4.1 议事决策机制（“三重一大”）

4.2 岗位设置与不相容岗位分离

4.3 会计与财务人员管理

4.4 信息系统内控管理

4.5 内控文化与培训

第五章业务层面内部控制（核心章节）

5.1 预算业务控制（联动零基预算、绩效目标）

5.2 收支业务控制

5.3 政府采购业务控制

5.4 资产管控（流动资产、固定资产、无形资产）

5.5 建设项目控制

5.6 合同管理控制

5.7 绩效评价一体化管控

第六章内部控制评价与监督

6.1 内部监督工作流程

6.2 内控自我评价工作程序

6.3 缺陷认定标准（重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷）

6.4 整改落实机制

6.5 外部监督对接（财政、审计、第三方绩效评价）

第七章内控信息化与档案管理

7.1 内控信息化建设要求

7.2 内控资料归档范围、保管期限

第八章附则

8.1 手册修订机制

8.2 生效日期附件清单（表单模板）

附件

1：内控组织架构图附件

2：单位风险清单及风险矩阵表附件

3：“三重一大” 事项决策登记表附件

4：不相容岗位分离清单附件

5：预算业务内部控制流程图附件

6：合同审批流程图附件

7：内控缺陷认定及整改台账附件

8：内控自我评价报告模板

正文节选

第一章总则

1.1 编制目的

为规范本单位经济业务活动，防范廉政风险、财务风险、管理风险；强化预算、收支、采购、资产、合同全流程管控；落实预算绩效一体化管理要求，建立健全内部控制体系，实现决策科学、执行规范、监督有力，保障资金使用效益，根据相关法规制定本手册。

1.2 编制依据

《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《预算法》、《预算绩效管理实施办法》、政府采购法及其实施条例、单位三定方案、单位内部管理制度等。

1.3 适用范围

本手册适用于本单位所有业务活动、各科室及全体工作人员；覆盖预算编制、执行、决算、绩效目标设定、绩效监控、绩效评价全过程。

1.4 内控目标

1. 合理保证单位经济活动合法合规；
2. 合理保证单位资产安全和使用有效；
3. 合理保证单位财务信息真实完整；
4. 有效防范舞弊和预防腐败；
5. 提高公共服务效率与资金使用绩效（衔接绩效评价）。

1.5 内控原则

全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。

第二章组织架构与职责分工

1. 内控领导小组：组长为单位主要负责人（内控第一责任人）；副组长分管财务、业务领导；成员各科室负责人。职责：审定内控手册、研究重大风险、审批内控评价报告、统筹内控整改。
2. 内控牵头部门（财务科 / 办公室）：负责组织风险评估、手册宣贯、内控日常协调、汇总内控自评、对接审计财政与第三方机构。
3. 业务科室：本科室业务风险自查、落实业务环节内控流程、配合绩效监控、提供业务资料、落实缺陷整改。
4. 内部监督岗：独立开展内控日常监督，检查制度执行，收集内控缺陷。

第三章风险评估管理

风险评估每年至少开展一次，单位发生重大政策、业务调整时，即时开展专项风险评估。

1. 风险识别：梳理全部业务流程，查找业务、资金、廉政、绩效等风险点；
2. 风险分析：评估风险发生可能性、影响程度，划分高、中、低风险等级；
3. 风险应对：制定风险应对措施，明确责任科室、完成时限；
4. 建立风险台账，动态更新，作为预算安排和绩效管控参考。

第五章业务层面内部控制（重点：预算业务）

5.1 预算业务控制（零基预算 + 绩效一体化）

业务流程：

预算编制（绩效目标同步申报）→预算审核→集体审议→预算上报→预算批复→预算执行 + 绩效监控→决算→绩效评价→结果应用（下一年预算安排）

关键控制点：

1. 实行零基预算编制，打破基数概念，所有项目重新论证；项目必须同步设定绩效目标，无绩效目标不安排预算；
2. 预算与绩效目标审核分离，业务科室申报、财务审核、领导小组审议；
3. 预算执行过程开展绩效运行监控，发现绩效偏差及时预警、调整；
4. 绩效评价结果与预算安排挂钩，作为内控风险研判依据。

不相容岗位：预算编制与预算审核；预算审批与预算执行；绩效目标申报与绩效监控。

5.2 收支业务控制

收入归口管理，严禁账外资金；支出严格执行审批流程，先审批后支出；大额资金支付集体决策；票据、印章专人保管，不相容岗位分离。

5.3 政府采购业务控制

采购需求论证→内部审批→采购实施→合同签订→履约验收→资金支付；采购需求与绩效目标匹配，验收环节嵌入绩效指标核验。

5.4 资产控制

资产入库登记、定期盘点、处置审批；资产使用效益纳入绩效评价。

5.5 合同管理

合同起草、法务 / 内控审核、审批、签署、履约跟踪、归档；大额合同履行情况纳入绩效监控。

第六章内控评价与监督

1. 内控自我评价：每年组织一次，牵头部门组织，各科室自查，形成内控自评报告；
2. 缺陷分级

• 重大缺陷：可能导致重大舞弊、重大资金损失、严重违法违规；
• 重要缺陷：影响较大，但未达到重大缺陷；
• 一般缺陷：局部管理漏洞，风险较小。

1. 内控缺陷建立整改台账，明确整改措施、责任人、时限，销号管理；内控评价、绩效评价结果共享联动。

第八章附则

1. 本手册根据国家政策、单位业务变化动态修订，修订需内控领导小组审议；

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作者专注于：内控、预算绩效评价学习、企业合规学习、企业财税合规学习、管理会计、法务会计、财务数据分析学习等相关习工作，欢迎来电咨询交流！