2026年度答辩经济热点模拟问答复习资料(二)

第二部分　财税政策与财政改革

第8问　新一轮财税体制改革的主要任务有哪些？

问题分析点：考察党的二十届三中全会关于深化财税体制改革的部署。

答辩侧重点：

一、点明总体目标：健全适应高质量发展的财税体制，增强财政可持续性和宏观调控能力。

二、分三个方面展开：健全预算制度，强化全口径预算、零基预算和绩效管理；优化税制结构，推进增值税法实施和消费税改革，完善直接税体系；完善中央与地方财政关系，合理划分事权和支出责任，健全转移支付体系。

三、联系单位实际谈预算管理、会计核算对改革的衔接配合。

第9问　积极的财政政策更加积极体现在哪些方面？

问题分析点：考察2026年财政政策取向和财政工具运用。

答辩侧重点：

一、点明政策背景：十五五开局之年，稳增长压力下财政需更加积极有为。

二、分条阐述：提高赤字率，扩大地方政府专项债券和超长期特别国债发行规模；延续优化减税降费政策；加大对科技创新、扩内需、保民生的支出强度；兜牢基层三保底线。

三、结合资金管理谈单位落实：加快支出进度、强化绩效管理、防范资金沉淀。

第10问　增值税法自2026年1月1日施行，对企业和单位税务管理有哪些影响？

问题分析点：考察增值税立法的标志性意义和实务要点。

答辩侧重点：

一、说明立法意义：《中华人民共和国增值税法》2024年12月25日通过，增值税制度从行政法规上升为法律，落实税收法定原则。

二、阐述主要制度安排：维持13%、9%、6%三档税率框架，完善留抵退税制度，明确价外税和计税依据，规范征收管理。

三、谈实务影响：企业需更新涉税流程、规范发票和进项管理、调整价税分离核算，做好新旧衔接和税会差异处理。

第11问　消费税改革的方向和主要内容是什么？

问题分析点：考察新一轮税制改革中消费税改革的热点。

答辩侧重点：

一、说明改革方向：增强地方自主财力，优化税目税率结构，发挥消费税调节引导作用。

二、阐述主要内容：征收环节后移并稳步下划地方，将部分品目由生产环节征收调整为批发零售环节征收，合理调整税目税率，规范征收管理。

三、谈对企业和会计的影响：纳税环节变化影响计税基础和账务处理，企业需评估价税关系调整。

第12问　中央与地方财政事权和支出责任划分改革进展如何？

问题分析点：考察财政体制改革的核心内容之一。

答辩侧重点：

一、说明改革目标：建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。

二、阐述主要内容：按照受益范围、信息优势和激励相容原则划分事权，明确共同财政事权清单和支出责任分担方式，完善转移支付体系、加大一般性转移支付。

三、结合基层实际谈感受：县级基本财力保障和三保政策对基层财力的支撑。

第13问　全面实施预算绩效管理的最新要求有哪些？

问题分析点：考察预算管理改革热点和绩效理念的落地。

答辩侧重点：

一、说明总体框架：构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。

二、分条阐述：新增重大政策和项目事前绩效评估，绩效目标与预算同步批复，绩效运行双监控，绩效自评和重点评价，评价结果与预算安排和政策调整挂钩。

三、结合单位实践谈具体做法：绩效目标设定、指标体系建设、评价结果运用和信息公开。

第14问　财政资金直达机制和基层三保保障有什么内涵？

问题分析点：考察财政民生保障政策热点。

答辩侧重点：

一、说明直达机制：新增财政资金通过直达机制直达市县基层、直接惠企利民，减少中间环节，强化资金监控。

二、说明三保内涵：保基本民生、保工资、保运转，是基层财政运行的底线要求，通过县级基本财力保障机制和转移支付兜牢。

三、结合财务工作谈落实：直达资金专账核算、单独标识、加快拨付进度、严格监督问责。