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上周收到个人和企业的咨询，问什么情况下需要开具劳务报酬发票？需要去税务局门前办理吗？今天就把需要开劳务发票和具体的操作一一为大家讲清

以下这些情况需要开具劳务发票：

一、个人提供独立劳务场景

当个人以非雇佣关系，独立为其他单位或个人提供各类服务时，需要开具劳务发票，具体包括：

1. 咨询服务类
   ：如为企业提供商务咨询、投资咨询、企业管理咨询、市场信息咨询等服务。
2. 创意设计类
   ：比如从事动漫设计、工艺礼品设计、标牌设计、建筑装饰建设工程专项设计等。
3. 技术服务类
   ：像设备维修、技术指导、软件开发维护等技术服务。
4. 文化服务类
   ：例如开展文化艺术交流活动策划、承办展览展示、会议服务等。
5. 生活服务类
   ：提供家政服务、清洁服务（不含外墙及高空清洁）、货物装卸搬运服务等。
6. 教育培训类
   ：如个人为培训机构、企业提供美术课、讲座等授课服务。

二、企业支付劳务报酬场景

企业向个人支付劳务报酬时，需要取得对应的劳务发票作为税前扣除凭证，比如企业聘请临时人员进行设备维修、活动策划、市场调研等，支付的费用需以劳务发票进行入账。

特别提醒

如果个人和企业存在劳动合同关系或事实雇佣关系（如缴纳社保），其收入属于“工资薪金”，不需要开具劳务发票，由企业按工资薪金进行发放与申报。

具体操作指引，假设劳务发生地为北京，大家可以对照截图一步步进行操作

一、前期准备

1. 在手机应用市场搜索“电子税务局”，下载安装对应地区版本APP，完成注册并登录。
2. 确认自身为自然人身份，且已注册个人所得税APP。

• 保姆级操作步骤
• 登录 APP 并切换身份
• 打开「电子税务局」APP，先完成注册 + 实名认证，登录后切换到自然人身份（不是企业身份哦）。
• 找到代开发票入口
• 点击【办 & 查】-【发票使用】-【代开增值税发票】，选择「货物、服务等一般代开」。
• 填写购销双方信息
• 购买方：填写对方公司的全称、纳税人识别号、地址电话（公司财务会给你这些信息）。
• 销售方：系统会自动带出你的个人信息，核对一下就行。
• 选择「应税销售行为发生地」，一般选劳务发生地或你常住地。
• 填写项目信息
• 点击「添加项目信息」，选择对应的劳务类型（比如 “教育服务”“咨询服务”），填写劳务名称、金额（含税 / 不含税要选对）、税率等信息，备注里可以简单写服务内容。
• 提交申请并缴税
• 信息填完后提交，等待税务审核（一般很快）。审核通过后，在「代开发票查询」里找到申请，点击「缴费」，用微信 / 支付宝缴税费（包括增值税和附加税，个税部分后续会汇算清缴）。
• 下载 / 交付发票
• 缴款成功后，就能在 APP 里预览和下载发票 PDF 了，直接发给对方公司财务即可！