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二建、监理、一建、一造、二造、安全、消防、咨询、检测课程押题联系QQ/微信：3849178
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P25~37 1.5 建设工程税收制度（5分）
1.5.1 企业所得税（1题）
1.5.2 企业增值税（1题）
1.5.3 环境保护税（0~1题）
1.5.4 个人所得税、印花税、契税（1~2题）
P25~37 1.5 建设工程税收制度（5分）
1.5.1 企业所得税
纳税人 居民企业+非居民企业（但不包括个人独资企业、合伙企业）
（1）销售货物收入 （2）提供劳务收入 （3）转让财产收入
（4）股息、红利等权益性投资收益 （5）利息收入
应纳税收入
（6）租金收入 （8 7）特许权使用费收入
7
1
9
（8）接受捐赠4收入 （9）其他收入
8
3
信
不征税收入 （1）财政微拨款 （2）行政事业性收费、政府性基金 （3）其他
系
应纳税所得额 =收入总联额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损
题
押
税率 一准般为25%；小型微利企业20%，重点高新企业15%
精
1. 关于企业所得税，说法正确的是（ ）。
A. 个人独资企业、合伙企业应当依法缴纳企业所得税
B. 财政拨款、行政事业性收费、政府性基金为不征税收入
C. 企业应纳税所得额即为企业的年度净利润
D. 小型微利企业和高新技术企业的税率相同
【答案】B 7 8
1
9
4
8
3
P25~37 1.5 建设工程税收制度（5分） 信
微
系
联
1.5.2 企业增值税
一
唯
纳税人 计税方法 应纳税额 税率（%）
一般纳税人 抵扣法 当期销项税额-当期进项税额 13、9、6、0
销售额x征收率
小规模纳税人 简易法 征收率：3%
（不得抵扣进项税额）
分为普票和专票。下列情形，不得开具专用发票：
增值税发票 （1）应税销售行为的购买方为消费者个人的
（2）发生应税销售行为适用免税规定的
（1）《增值税专用发票》（不含普票）
允许抵扣的销
（2）《海关进口增值税专用缴款书》
项税额
（3）《代扣代缴完税凭证》
不允许抵扣的 （1）简易计税方法计税项目、免增值税项目
1
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销项税额 （2）集体福利或者个人消费的购进
（3）非正常损失的购进
（4）其他
农业生产者销售的自产农产品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于
科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无
免税 偿援助的进口物资和设备；由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物
品；销售的自己使用过的物品；托儿所、幼儿园提供的保育教育服务；
养老机构养老服务等
2.（2020一建真题）关于增值税应纳税额计算的说法，正确的有（ ）。
A. 纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从低适用税率
B. 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不可以结转下期继续抵扣
C. 应税销售行为的购买方为消费者个人的，可以开具增值税专用发票
8
7
1
D. 当期销项税额抵扣当期进9项税额后的余额是应纳税额
4
8
3
信
【答案】D 微
系
联
题
3.（2024一建真押题）计算增值税应纳税额时，下列项目的进项税额不得从销项税额中
准
精
抵扣的是（ ）。
A. 自境外单位购进 无形资产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税
凭证上注明的增值税额
B. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固有资产）、劳务和交通
运输服务
C. 从海关取得的海关进口增值税专用缴 款书上注明的增值税额 8
1
7
9
8
4
D. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的 增值税额 信 3
微
系
【答案】B 联
一
唯
4. 下列各项中，属于增值税免税项目的是（ ）。
A. 直接用于科学研究的进口仪器和设备
B. 销售他人使用过的物品
C. 出版的图书
D. 粮油公司销售的农产品
【答案】A
5. 工程建设行业中，关于增值税税率（征收率），说法正确的有（ ）。
A. 施工机械设备出租、建材销售，增值税税率13%
B. 建筑施工服务，增值税税率为9%
2
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C. 工程设计、监理服务，增值税税率为6%
D. 项目管理、招标代理咨询服务，增值税税率为13%
E. 小规模纳税人实行简易计税，增值税征收率为3%
【答案】ABCE
【解析】2019年起，增值税税率主要分为四档（了解、不需要记）：
1. 13%：适用于销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除非另有规定。
2. 9%：适用于销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动
产，转让土地使用权，以及销售或者进口特定的货物，如粮食等农产品、食用植物油、自
来水、暖气等。
3. 6%：适用于销售服务、无形8资产，除了上述提到的13%和9%的情况。
7
1
9
4
8
4. 0%：适用于纳税人出信口3货物，以及境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服
微
系
务、无形资产。 联
题
押
P25~37 1.5准 建设工程税收制度（5分）
精
1.5.3 环境保护 税
在中华人民共 和国领域和其他管辖海域，直接向环境排放应税污染物的企事业
纳税人
单位和生产经营者
应税 大气污染物（当量数） 、水污染物（当量数）、固体废物（排放量）和噪声（超
污染物 标准分贝数）
缴税 纳税义务发生在排放的当日， 按月计算，按季缴纳
（一）农业生产（不包括规模化养 殖）排放应税污染物的 8
1
7
（二）机动车、铁路机车、非道路移 动机械、船舶和航空器等
8
流4 9动污染源排放
信
3
应税污染物的
微
免税 系
（三）依法设立的城乡污水集中处理、生活 垃圾集中处联理场所排放相应应税污
一
染物，不超过国家和地方规定的排放标准的 唯
（四）纳税人综合利用固体废物，符合国家和地方 环境保护标准的
纳税人排放大气污染、水污染物，浓度值低于国家或地方规定标准的30%的，
减税 减按75%征收环境保护税；浓度值低于国标或地方标准50%的，减按50%征收
环境保护税
6.（2024二建真题改）下列有关环境保护税的说法，正确的是（ ）。
A. 凡是排放应税污染物的企事业单位，均应缴纳环境保护税
B. 应税水污染物按照水污染物的排放量确定
C. 机动车等流动污染排放应税污染物的，暂免征收环境保护税
D. 税务机关负责税收征管以及应税污染物的监测管理
【答案】C
3
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P25~37 1.5 建设工程税收制度（5分）
1.5.4 个人所得税
序号 征税范围 税率
1 工资、薪金所得
2 劳务报酬所得 按年度合并为 适用3%至45%的
3 稿酬所得 “综合所得” 超额累进税率
4 特许权使用费所得
适用5%至35%的
5 经营所得
超额累进税率
6 利息、股息、红利所得 分开计算
7 财产租赁所得 个人所得税 适用比例税率，
8 财产转让所得 税率为20%
9 偶然所得 8
7
1
9
4
7. 王某在甲施工企业担任3 8总工程师，还是市入库评标专家。王某2024年工资薪金总
信
微
系
额为30万元，评标和讲联课劳务报酬2万元，专著稿酬1万元。王某在抖音注册，做直播讲
题
押
解施工技术，全年准共获打赏22000元，一套闲置住房出租获得租金年收入3万元，银行存
精
款利息7500元，彩票中奖500元。则，王某2024年的“综合所得”为（ ）。
A. 30万元
B. 33万元
C. 39万元
D. 32万元
8
【答案】B 9 1
7
8
4
信
3
8. 关于个人所得税的说法，正确的是（ ）。 微
系
联
A. 居民个人从中国境外取得的所得，应当缴纳个人 所得税
唯
一
B. 因自然灾害遭受重大损失的，免征个人所得税
C. 个人综合所得即年度工资薪金、劳务报酬、经营所得的总和
D. 个人六项专项扣除中，应当包括房贷
【答案】A
【解析】国家给的（退休金、军人转业费、省军级以上科技奖励等）+保险赔的=免；
孤残烈灾=减。因此B是减税的情形。
综合所得为工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得；不包括经营所得。C
错。
六项专项扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息（注意是利息，不是
4
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本金）或住房租金、赡养老人。D错。
1.5.4 印花税
在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印
纳税人 花税的纳税人
在境外书立在境内使用的应税凭证，应当依法缴纳印花税
应税凭证 本法列明的各类《合同》、《产权转移书据》、《营业账簿》
（一）应税《合同》的计税依据，为合同所列金额，不包括列明的增值税
税款
（二）应税《产权转移书据》的计税依据，为产权转移书据所列金额，不
计税依据 包括列明的增值税税款
（三）应税《营业账簿》的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、
资本公积合计
（四）证券交易的计税依据，为成交金额
8
7
（一）应税凭证的9副1本或者抄本
4
8
3
（五）无息或者信贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的
微
借款合同 系
免税 联
题
（六）财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书
押
准
立的精产权转移书据
（八） 个人与电子商务经营者订立的电子订单
9. 关于印花税，以下表述正确的是（ ）。
A. 印花税的纳税人仅包 括在国境内书立应税凭证的单位和个人
B. 建设工程合同印花税的计税 依据为合同所列金额，包括列明的增值税款
C. 某建设工程施工合同，一式四份 ，各持两份（正本一份副本一份）。则施工企业共
应缴纳4份印花税
1
7 8
9
8
4
D. 个人与电子商务经营者订立的电子订单， 免征印花税 信
3
微
系
【答案】D
联
一
唯
1.5.4 契税
在中国境内取得土地、房屋权属的企业和个人，应当依法缴纳契税
包括下列方式：国有土地使用权出让，土地使用权转让（包括出售、赠与和
交换），房屋买卖、赠与和交换；
纳税人
也包括：以土地、房屋权属作价投资、入股，抵偿债务，或者以获奖的方式
承受土地、房屋权属；
但不包括：土地承包经营权的转移
税率 3%~5%
（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于
办公、教学、医疗、科研、军事设施
免税
（二）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于
办公、教学、医疗、科研、养老、救助
5
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（三）承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产
（四）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属
（五）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属
（六）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属
10. 关于契税的说法，正确的是（ ）。
A. 以作价投资入股、偿还债务或奖励等方式转移土地、房屋权属的，免征契税
B. 父母赠与子女房产，免征契税
C. 甲乙房屋互换，甲的房产价值70万元，乙的房产价值90万元，契税应当由甲缴
纳，按照补差20万元计征
D. 契税的法定税率为3~5%。某省为保障居民住房需求，拟规定个人购买家庭第二套
房面积不超过140平米的，税率减 按1%执行，由省政府决定
8
7
1
9
【答案】C 8 4
3
信
微
【解析】（了解即可）系
联
题
押 提出 决定 备案
准
精
省、自治区、 省、自治区、直 全国人大常委会
3~5%之间的具体适 用
直辖市政府 辖市人大常委会 +国务院
法定税率下的减免
（1）居民住房需求保障
国务院 全国人大常委会
（2）企业改制重组
（3）灾后重建
法定税率下的减免
（1）房屋被征收征用后重新
买房
省、自治区、直 全国人
1
大
7
8常委会
9
辖市政府 +国务
8
4院
（2）不可抗力灭失住房后重 信 3
微
新买房 系
联
一
唯
6
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