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税金及附加|知识点+习题
税金及附加|知识点+习题知识点梳理1. 税金及附加的核算范围 税金及附加，核算企业经营活动发生的相关税费。 ✅计入税金及附加：消费税、城建税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税。 ❌不计入税金及附加:①增值税（价外税，不进损益）；②企业所得税 → 所得税费用；③个人所得税（代扣代缴，负债）；❹契税、耕地占用税、车辆购置税 → 计入资产成本。2. 税金及附加的账务处理①计提相关税费借：税金及附加贷：应交税费——应交××税⚠️特殊：印花税不需要预计应交数，不计入应交税费借：税金及附加贷：银行存款②期末结转损益（损益类科目，期末结转后无余额）借：本年利润贷：税金及附加一、单选题1. 下列各项中，应计入“税金及附加”的是（）A. 增值税 B. 消费税 C. 企业所得税 D. 契税【答案】B【解析】增值税属于价外税；所得税计入所得税费用；契税计入资产成本；消费税计入税金及附加。2. 企业缴纳的印花税，账务处理正确的是（）A. 借：税金及附加 贷：应交税费B. 借：税金及附加 贷：银行存款C. 借：管理费用 贷：银行存款D. 借：固定资产 贷：银行存款【答案】B【解析】印花税不通过应交税费科目核算，直接银行存款支付。二、多选题1. 下列税费，计入税金及附加的有（）A. 房产税 B. 车船税 C. 城镇土地使用税 D. 耕地占用税【答案】ABC【解析】耕地占用税计入资产成本，不计入税金及附加。三、判断题1. 增值税属于企业的税金及附加，会影响当期损益。（）【答案】×【解析】增值税是价外税，不计入税金及附加，不影响损益。2. 期末，税金及附加需要结转至本年利润，结转后该科目无余额。（）【答案】√【解析】税金及附加属于损益类科目，期末全部结转本年利润，结转后余额为0。 关注我，每天学点财税知识，每天进步一点点，坚持带来大改变！
