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⭐07.08《经济法基础》
第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度
单选题 [2分]
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1. [单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（ ）。
A.单位销售自己使用过的小汽车
B.企业销售自产的仪器设备
C.外贸公司进口服装
D.国际组织无偿援助的进口物资
【答案】D
【解析】选项A，属于单位销售自己使用过的固定资产，应当依法缴纳增值税。
选项B，属于销售货物，应当依法缴纳增值税。
选项C，进口应税货物，应当依法缴纳增值税。
选项D，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。
【知识点】增值税税收优惠
单选题 [2分]
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2.[单选题]甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2021年1月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3 164元，旧手机的收购单价为339元。已知增值税税率为13%。甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.（3 164-339）×100×13%=36 725（元）
B.（3 164-339）×100÷（1+13%）×13%=32 500（元）
C.3 164×100×13%=41 132（元）
D.3 164×100÷（1+13%）×13%=36 400（元）
【答案】D
【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按“新货物”的同期销售价格确定销售额。新货物的同期销售价格含税时，应换算为不含税价。
因此甲手机专卖店当月该以旧换新业务的增值税销项税=3 164×100÷（1+13%）×13%=36 400（元）。
【知识点】增值税应纳税额的计算——销项税额
单选题 [2分]
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3.【单选题]下列项目应按照“销售无形资产”缴纳增值税的是（ ）。
A.转让采矿权
B.转让在建的建筑物所有权
C.转让水坝所有权
D.转让房屋永久使用权
【答案】A
【解析】销售无形资产，是指有偿转让无形资产所有权或者使用权。
无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（选项 A）和其他无形资产。选项B、C、D，属于“销售不动产”。
【知识点】增值税征税范围——普遍情形
多选题 【2分]
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4.[多选题]甲建筑公司为增值税一般纳税人，适用一般计税方法。其当月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
A.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170 000元
B.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8 500元
C.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元
D.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元
【答案】ABC
【解析】选项D，购进办公用品取得的是增值税“普通”发票，不能作为进项税额的抵扣凭证。
【知识点】增值税应纳税额的计算——进项税额
判断题 【1分]
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5.[判断题]对金银首饰的以旧换新业务，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（ ）
A.对
B.错
【答案】A
【解析】实际收取的全部价款，即为差价的部分。
【知识点】增值税应纳税额的计算——销项税额
今日满分9分！
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